Prìomh phuingean
- Chan fhaod companaidh ach cosgaisean a tha gu h-iomlan agus a-mhàin airson a gnìomhachais a thoirt air falbh. Mura h-urrainn dhuibh sin a shealltainn, thèid a' chosgais a dhiùltadh.
- 'S e iasad don stiùiriche a th' ann an caitheamh pearsanta a phàigh a' chompanaidh. Mura tèid a phàigheadh air ais taobh a-staigh 9 mìosan agus 1 latha bho dheireadh na bliadhna, pàighidh a' chompanaidh cìs a bharrachd de 35.75% air.
- Chan e cosgais gnìomhachais a th' ann an rud sam bith a bheir buannachd dhuibh gu pearsanta cuideachd, leithid leigheasan bòidhchead no aodach làitheil, ge b' e dè cho mòr 's a chuidicheas e an gnìomhachas.
- 'S e turnover a th' ann an gach pàigheadh a gheibh sibh airson obair is stuthan. Ann an togail, bheir ur prìomh chùmhnantaiche cunntas air do HMRC gach mìos.
Mar a chì HMRC e dha-rìribh
Tha mòran shealbhadairean ghnìomhachasan beaga fhathast a' creidsinn nach eil ùidh aig HMRC ach ann an companaidhean le milleanan de turnover. Ann an da-rìribh, chan fheum HMRC sùil a thoirt air gach fàirdeal le làimh. Cleachdaidh e dàta agus siostam sgrùdaidh cunnairt air a bheil Connect, a chruinnicheas fiosrachadh bho iomadh tobar agus a lorgas figearan nach eil a' freagairt.
- Dàta treas-phàrtaidhBidh bancaichean, solaraichean pàighidh cairt, àrd-ùrlaran air loidhne, an Land Registry, tilleadh payroll agus CIS uile a' cur fiosrachadh gu HMRC. Mar eisimpleir, innsidh solaraichean pàighidh cairt dè na ghabhas gach gnìomhachas le cairt.
- Coimeas ri gnìomhachasan coltachThèid ur figearan a choimeas ri gnìomhachasan eile san roinn agaibh. Seasaidh "cosgaisean eile" a tha neo-àbhaisteach àrd no prothaidean neo-àbhaisteach ìosal a-mach.
- Tar-sgrùdadh le tilleadh ur com-pàirticheanThèid na tha cùmhnantaiche ag ràdh a phàigh e dhuibh fo CIS a choimeas ris an turnover anns an tilleadh agaibh fhèin.
Nuair nach eil rudeigin a' freagairt, fosglaidh HMRC compliance check (sgrùdadh gèillidh) agus faodaidh e sgrìobhainnean iarraidh gu foirmeil fo Schedule 36 to the Finance Act 2008, a' gabhail a-steach aithrisean banca na companaidh. Aig an ìre sin, feumar gach loidhne air cairt na companaidh a mhìneachadh. 'S ann oirbhse, chan ann air HMRC, a tha e a shealltainn gun robh gach cosgais gu h-iomlan agus a-mhàin airson a' ghnìomhachais.
Uirsgeul 1 · Reic agus comhairleachadh
"Pàighidh mi airson a h-uile rud le cairt na companaidh, bho aran gu sòfa. Mìnichidh an cunntasair e"
Cleachdaidh stiùiriche cunntas na companaidh airson caitheamh gnìomhachais agus taighe le chèile. Thar na bliadhna, cruinnichidh dusanan de chuidhteasan beaga bho mhòr-bhùithtean: stuthan nighe, stuthan glanaidh, rudan airson an taighe. 'S e am beachd nach tarraing suimean beaga aire, no gun gabh an cur seachad mar "stuthan oifis".
An fhìrinn. 'S e caitheamh pearsanta a th' ann am bathar taighe, às aonais oifis gnìomhachais agus luchd-obrach a chleachdas i. Ma thèid a chur tro na cunntasan mar chosgais, diùltaidh HMRC e. Thèid an t-suim a làimhseachadh mar airgead a tha aig an stiùiriche ri phàigheadh don chompanaidh: an director's loan account (cunntas iasad an stiùiriche).
Cuiridh stiùiriche £8,000 de chaitheamh pearsanta tro chairt na companaidh ann am bliadhna. Mura bi an t-iasad air a phàigheadh fhathast 9 mìosan agus 1 latha às dèidh deireadh na bliadhna, pàighidh a' chompanaidh £2,860 de chìs a bharrachd (35.75%). Thèid a' chìs a phàigheadh air ais nuair a thèid an t-iasad a phàigheadh, ach dìreach naoi mìosan às dèidh deireadh na bliadhna anns an deach a phàigheadh. Ma sgrìobhas a' chompanaidh dheth an t-iasad an àite sin, thèid cìs a chur air an stiùiriche mar gum b' e earrann-phrothaid (dividend) a bh' ann.
Mar a làimhsicheas sinn e. Thèid ceannachdan beaga gun adhbhar gnìomhachais soilleir dìreach gu cunntas iasad an stiùiriche. Cha lùghdaich iad prothaid chìseil na companaidh idir, agus chì an stiùiriche an cothromachadh gach mìos, gus an gabh a ghlanadh ann an àm, mar eisimpleir an aghaidh earrann-phrothaid.
Uirsgeul 2 · Gnìomhachas bòidhchead
"Tha mi ag obair ann am bòidhchead. 'S e m' aodann mo ghnìomhachas, mar sin 's e cosgais a th' ann an in-stealladh"
Cuiridh sealbhadair stiùideo bòidhchead, a tha ag obair mar an speisealaiche cuideachd, leigheasan in-stealladh, cùram craicinn agus seirbheisean slàinte tron chompanaidh. An argamaid aice: 's e a coltas cairt-ghnìomhachais a' ghnìomhachais, agus bheir e luchd-dèiligidh a-steach.
An fhìrinn. Tha riaghailt teann dà-adhbhair (dual purpose) ann an lagh cìse na RA. Fiù 's ma chuidicheas coltas math an gnìomhachas, bheir leigheasan airson ur bodhaig is ur slàinte buannachd dhuibh an toiseach mar neach. Shocraich na cùirtean seo o chionn deicheadan ann an cùis mu aodach obrach tagraiche: chan eil cosgais le adhbhar pearsanta gu h-iomlan agus a-mhàin airson a' ghnìomhachais. Diùltaidh HMRC na cosgaisean sin, agus faodar an tagradh a làimhseachadh mar mhearachd neo-chùramach no eadhon a dh'aona ghnothach, le peanasan a bharrachd air a' chìs.
Mar a làimhsicheas sinn e. Thèid na seirbheisean sin a phàigheadh à cunntas pearsanta an stiùiriche, à tuarastal no earrannan-prothaid a chaidh a ghabhail mu thràth. Ma phàigh a' chompanaidh, thèid e gu cunntas iasad an stiùiriche gun Corporation Tax a lùghdachadh.
Uirsgeul 3 · Togail
"Phàigh am prìomh chùmhnantaiche air ais mi airson stuthan. Chan e turnover a tha sin"
Ceannaichidh neach-togail a tha ag obair tron chompanaidh aige fhèin stuthan airson obraichean, agus pàighidh am prìomh chùmhnantaiche air ais e. Tha e a' làimhseachadh nam pàighidhean sin mar "dìreach m' airgead fhaighinn air ais" agus cha sheall e ach luach lom na h-obrach aige mar turnover.
An fhìrinn. 'S e turnover iomlan a th' anns a h-uile rud a phàigheas an neach-dèiligidh dhuibh airson na h-obrach, saothair is stuthan còmhla. 'S e cosgais dhìreach reic a th' anns na stuthan. Bheir an cùmhnantaiche cunntas air an t-suim iomlan a phàigh e dhuibh do HMRC fon Construction Industry Scheme. Nuair nach eil na fàltasan banca, aithisgean CIS agus an turnover a chuir sibh an cèill a' freagairt, 's e bratach dhearg fhèin-obrachail a th' ann.
Ceàrr
- Turnover: £30,000 (saothair a-mhàin)
- Stuthan: gun an sealltainn
- Tha CIS ag aithris £48,000 air a phàigheadh dhuibh: neo-fhreagarrachd
Ceart
- Turnover: £48,000
- Cosgais stuthan: £18,000, le cuidhteasan
- An aon phrothaid, agus tha na figearan a' freagairt ri feadhainn HMRC
Fuirichidh a' phrothaid mar a tha i, ach chan fhuiling ach an dàrna dreach sgrùdadh.
Gnìomhachas no pearsanta? Thaipibh cairt airson sùil a thoirt
0 de 10 air an sgrùdadh
Àireamhair iasad an stiùiriche
Math ri fhios
- 'S e 35.75% an ìre airson iasadan a chaidh a thoirt bho 6 Giblean 2026, agus 33.75% airson iasadan roimhe sin.
- Gheibhear a' chìs air ais às dèidh dhuibh pàigheadh, ach chan ann sa bhad.
- Faodaidh iasad os cionn £10,000 aig àm sam bith sa bhliadhna a bhith na shochair chìseil dhuibh cuideachd.
- Chan obraich e pàigheadh air ais dìreach ron cheann-latha agus iasad a ghabhail a-rithist dìreach às dèidh sin: tha riaghailtean an aghaidh seachnadh cìse an sàs.
Lorg didseatach ghlan: mar a chumas sibh ur companaidh sàbhailte
Chan e falach chosgaisean an dìomhair, ach an lorg dhidseatach cheart a thogail airson gach pàigheadh bhon chiad latha.
- 1. Cumaibh an t-airgead air lethLoidhne teann eadar ur n-airgead fhèin agus cunntasan na companaidh. Caitheamh pearsanta bhon chairt agaibh fhèin.
- 2. Glacaibh gach cuidhteas sa bhadThèid cuidhteasan agus fàirdealan dìreach a-steach do shiostam neòil leithid Dext no Xero, le gach nì air cuidhteas air a shealltainn air leth.
- 3. Sgrùdaibh cunnartan mus cuir sibh a-steachThèid gach cuidhteas teagmhach ath-sgrùdadh mus tèid na cunntasan bliadhnail agus na tilleadh gu HMRC, chan ann às dèidh do HMRC faighneachd.
Na dh'ullaicheas sibh ron cho-chomhairle
0 de 5 deiseil
Aon chomhairle
Na feuchaibh ri cosgaisean fhalach an dòchas nach fhaighnich duine. Togaibh an lorg dhidseatach cheart bhon toiseach: cumaibh airgead pearsanta agus airgead na companaidh air leth, agus leigibh leinn gach cuidhteas teagmhach ath-sgrùdadh mus tèid na cunntasan agaibh a chur a-steach. Tha e fada nas fhasa na bhith ga mhìneachadh do HMRC bliadhnaichean às dèidh làimh.
Feuchaibh sibh fhèin
1. Phàigh sibh £300 de bhathar taighe le cairt na companaidh. Dè th' ann sna cunntasan?
Thèid caitheamh pearsanta a phàigh a' chompanaidh gu cunntas iasad an stiùiriche.
2. Tha bliadhna na companaidh agaibh a' crìochnachadh air 31 Màrt 2026. Cuin a dh'fheumar iasad an stiùiriche a phàigheadh air ais gus a' chìs a bharrachd a sheachnadh?
9 mìosan agus 1 latha às dèidh deireadh na bliadhna. Às dèidh sin, bidh a' chìs a bharrachd ri phàigheadh.
3. Pàighidh cùmhnantaiche £10,000 dhuibh airson saothair agus £4,000 airson stuthan. Dè an turnover agaibh?
'S e turnover a th' ann gu lèir. 'S e cosgais a th' anns na £4,000 de stuthan, air a sealltainn air leth.
4. Bheir sibh neach-dèiligidh a-mach gu dìnnear gus cùmhnant a bhuannachadh. Am faod a' chompanaidh a thoirt air falbh?
Cha ghabh aoigheachd gnìomhachais a thoirt air falbh airson Corporation Tax, fiù 's nuair a tha an t-adhbhar aice gu tur airson gnìomhachas.
Lagh agus stòran
- Corporation Tax Act 2009, section 54Feumaidh cosgaisean a bhith "gu h-iomlan agus a-mhàin" airson na malairt
- HMRC Business Income Manual BIM37000Gu h-iomlan agus a-mhàin, agus dà-adhbhar
- Mallalieu v Drummond [1983] 2 AC 861 (House of Lords)Tha adhbhar pearsanta aig aodach làitheil, fiù 's ma thèid a chaitheamh airson obair
- Corporation Tax Act 2009, section 1298Cha ghabh aoigheachd gnìomhachais a thoirt air falbh
- Corporation Tax Act 2010, sections 455 and 458Cìs air iasadan do stiùirichean, agus a h-ais-phàigheadh nuair a thèid am pàigheadh
- HMRC: director's loansCinn-latha, ìrean agus aithris
- Finance Act 2008, Schedule 36Cumhachd HMRC sgrìobhainnean iarraidh, a' gabhail a-steach aithrisean banca
- Finance Act 2007, Schedule 24Peanasan airson mhearachdan neo-chùramach is a dh'aona ghnothach ann an tilleadh
- HMRC: Construction Industry SchemeBheir cùmhnantaichean cunntas gach mìos air na phàigheas iad do fho-chùmhnantaichean
Tha an stiùireadh seo a' mìneachadh nan riaghailtean sa chumantas mar a bha iad air 4 Dàmhair 2026. Chan e comhairle airson ur suidheachaidh fhèin a th' ann. Bidh riaghailtean agus ìrean ag atharrachadh.
