Príomhphointí
- Ní féidir le comhlacht ach costais atá go hiomlán agus go heisiach chun críocha a ghnó a asbhaint. Mura féidir libh é sin a léiriú, ní cheadaítear an costas.
- Is iasacht don stiúrthóir é caiteachas pearsanta a íocann an comhlacht. Mura n-aisíoctar é laistigh de 9 mí agus 1 lá ó dheireadh na bliana, íocann an comhlacht 35.75% breise cánach air.
- Aon rud a théann chun sochair daoibh go pearsanta freisin, amhail cóireálacha áilleachta nó gnáthéadaí, ní costas gnó é, is cuma cé mhéad a chabhraíonn sé leis an ngnó.
- Is láimhdeachas é gach íocaíocht a fhaigheann sibh as obair agus ábhair. Sa tógáil, tuairiscíonn bhur gconraitheoir do HMRC é gach mí.
Conas a fheiceann HMRC é i ndáiríre
Creideann go leor úinéirí gnólachtaí beaga fós nach bhfuil suim ag HMRC ach i gcomhlachtaí a bhfuil na milliúin acu de láimhdeachas. Go praiticiúil, ní gá do HMRC féachaint ar gach sonrasc de láimh. Úsáideann sé sonraí agus córas anailíse riosca darb ainm Connect, a thugann faisnéis le chéile ó go leor foinsí agus a lorgaíonn figiúirí nach dtagann le chéile.
- Sonraí tríú páirtíTuairiscíonn bainc, soláthraithe íocaíochtaí cárta, ardáin ar líne, an Land Registry, tuairisceáin párolla agus CIS go léir do HMRC. Tuairiscíonn soláthraithe íocaíochtaí cárta, mar shampla, cé mhéad a fhaigheann gach gnó le cárta.
- Comparáid le gnólachtaí cosúlaCuirtear bhur bhfigiúirí i gcomparáid le gnólachtaí eile in bhur n-earnáil. Seasann “costais eile” atá thar a bheith ard nó corrlaigh atá thar a bheith íseal amach.
- Crosseiceálacha le tuairisceáin bhur gcomhpháirtitheMeaitseáiltear an méid a thuairiscíonn conraitheoir a d’íoc sé libh faoi CIS leis an láimhdeachas in bhur dtuairisceán féin.
Nuair nach dtagann rud éigin le chéile, osclaíonn HMRC seiceáil chomhlíonta agus is féidir leis doiciméid a éileamh go foirmiúil faoi Schedule 36 to the Finance Act 2008, ráitis bhainc an chomhlachta san áireamh. Ag an bpointe sin caithfear gach líne ar chárta an chomhlachta a mhíniú. Is fúibhse, ní faoi HMRC, a léiriú go raibh gach costas go hiomlán agus go heisiach chun críocha an ghnó.
Miotas 1 · Miondíol agus comhairleoireacht
“Íocaim as gach rud le cárta an chomhlachta, ó arán go tolg. Míneoidh an cuntasóir é”
Úsáideann stiúrthóir cuntas an chomhlachta do chaiteachas gnó agus tí araon. Thar na bliana carnann na dosaenacha admhálacha beaga ó ollmhargaí: earraí sláinteachais, earraí glantacháin, rudaí don teach. Is é an smaoineamh nach dtarraingeoidh suimeanna beaga aird, nó gur féidir iad a chur i láthair mar “sholáthairtí oifige”.
An réaltacht. Is caiteachas pearsanta é siopadóireacht tí, gan oifig ghnó agus foireann a úsáideann í. Má chuirtear trí na cuntais é mar chostas, ní cheadaíonn HMRC é. Caitear leis an tsuim mar airgead atá dlite ag an stiúrthóir don chomhlacht: cuntas iasachta an stiúrthóra.
Cuireann stiúrthóir £8,000 de chaiteachas pearsanta trí chárta an chomhlachta i mbliain. Mura bhfuil an iasacht íoctha fós 9 mí agus 1 lá tar éis dheireadh na bliana, íocann an comhlacht £2,860 de cháin bhreise (35.75%). Aisíoctar an cháin nuair a aisíoctar an iasacht, ach ní go dtí naoi mí tar éis dheireadh na bliana inar aisíocadh í. Má dhíscríobhann an comhlacht an iasacht ina ionad sin, gearrtar cáin ar an stiúrthóir mar a bheadh díbhinn ann.
Conas a láimhseálaimid é. Téann ceannacháin bheaga gan chuspóir gnó soiléir díreach chuig cuntas iasachta an stiúrthóra. Ní laghdaíonn siad brabús inchánach an chomhlachta riamh, agus feiceann an stiúrthóir an t-iarmhéid gach mí, ionas gur féidir é a ghlanadh in am, mar shampla in aghaidh díbhinne.
Miotas 2 · Earnáil na háilleachta
“Oibrím san earnáil áilleachta. Is é m’aghaidh mo ghnó, mar sin is costas iad instealltaí”
Cuireann úinéir stiúideo áilleachta, atá ag obair mar speisialtóir freisin, cóireálacha insteallta, cúram craicinn agus seirbhísí folláine tríd an gcomhlacht. Is é a hargóint: is é a cuma cárta gnó an ghnó agus meallann sí cliaint.
An réaltacht. Tá riail dhaingean cuspóra dhéach i ndlí cánach na RA. Fiú má chabhraíonn cuma mhaith leis an ngnó, téann cóireálacha do bhur gcorp agus do bhur sláinte chun sochair daoibh féin ar dtús mar dhaoine. Shocraigh na cúirteanna é seo blianta fada ó shin i gcás faoi éadaí oibre abhcóide: níl costas a bhfuil cuspóir pearsanta leis go hiomlán agus go heisiach chun críocha an ghnó. Ní cheadaíonn HMRC na costais seo, agus má éilítear iad, d’fhéadfaí é sin a mheas mar earráid mhíchúramach nó fiú mar earráid d’aon ghnó, le pionóis sa bhreis ar an gcáin.
Conas a láimhseálaimid é. Íoctar as na seirbhísí seo ó chuntas an stiúrthóra féin, ó thuarastal nó ó dhíbhinní a tógadh cheana. Má d’íoc an comhlacht, téann sé chuig cuntas iasachta an stiúrthóra gan Corporation Tax a laghdú.
Miotas 3 · Tógáil
“D’aisíoc mo chonraitheoir as ábhair mé. Ní láimhdeachas é sin”
Ceannaíonn tógálaí atá ag obair trína chomhlacht féin ábhair do jabanna, agus aisíocann an príomhchonraitheoir é. Measann sé gur “m’airgead féin ag teacht ar ais” atá sna híocaíochtaí seo agus ní léiríonn sé mar láimhdeachas ach glanluach a shaothair.
An réaltacht. Is ollláimhdeachas é gach rud a íocann an cliant libh as an obair, saothar agus ábhair le chéile. Is costas díreach díolachán iad na hábhair. Tuairiscíonn an conraitheoir an tsuim iomlán a íocadh libh do HMRC faoin Construction Industry Scheme. Nuair nach dtagann na fáltais bhainc, tuairiscí CIS agus an láimhdeachas a dhearbhaigh sibh le chéile, is bratach dhearg uathoibríoch é.
Mícheart
- Láimhdeachas: £30,000 (saothar amháin)
- Ábhair: gan léiriú
- Tuairiscíonn CIS £48,000 íoctha libh: neamhréiteach
Ceart
- Láimhdeachas: £48,000
- Costas ábhar: £18,000, le hadmhálacha
- An brabús céanna, agus réitíonn na figiúirí le figiúirí HMRC
Fanann an brabús mar an gcéanna, ach is é an dara leagan amháin a sheasann seiceáil.
Gnó nó pearsanta? Tapálaigí cárta chun seiceáil
0 as 10 seiceáilte
Áireamhán iasachta stiúrthóra
Eolas úsáideach
- Is é 35.75% an ráta d’iasachtaí a tugadh ón 6 Aibreán 2026, agus 33.75% d’iasachtaí a tugadh roimhe sin.
- Is féidir an cháin a fháil ar ais tar éis daoibh aisíoc, ach ní láithreach.
- D’fhéadfadh iasacht os cionn £10,000 ag pointe ar bith sa bhliain a bheith ina sochar inchánach daoibh freisin.
- Ní oibríonn sé aisíoc díreach roimh an spriocdháta agus iasacht a fháil arís díreach ina dhiaidh: tá rialacha frithsheachanta i bhfeidhm.
Rian digiteach glan: conas bhur gcomhlacht a choinneáil slán
Ní hé an rún costais a cheilt, ach an rian digiteach ceart a chothú do gach íocaíocht ón gcéad lá.
- 1. Coinnígí an t-airgead scarthaLíne dhaingean idir bhur n-airgead féin agus cuntais an chomhlachta. Caiteachas pearsanta ó bhur gcárta féin.
- 2. Gabhaigí gach admháil láithreachTéann admhálacha agus sonraisc díreach isteach i gcóras scamall amhail Dext nó Xero, le gach mír ar admháil léirithe ar leith.
- 3. Seiceálaigí rioscaí roimh chomhdúDéantar athbhreithniú ar gach admháil amhrasach sula dtéann na cuntais bhliantúla agus na tuairisceáin chuig HMRC, ní tar éis do HMRC fiafraí.
Cad ba cheart a ullmhú roimh bhur gcomhairliúchán
0 as 5 réidh
Comhairle amháin
Ná déanaigí iarracht costais a cheilt agus súil a bheith agaibh nach gcuirfidh aon duine ceist. Cothaígí an rian digiteach ceart ón tús: coinnígí airgead pearsanta agus airgead an chomhlachta scartha, agus ligigí dúinn athbhreithniú a dhéanamh ar gach admháil amhrasach sula gcomhdaítear bhur gcuntais. Is fusa i bhfad é sin ná é a mhíniú do HMRC blianta ina dhiaidh sin.
Tástálaigí sibh féin
1. D’íoc sibh £300 de shiopadóireacht tí le cárta an chomhlachta. Cad é sna cuntais?
Téann caiteachas pearsanta a íocann an comhlacht chuig cuntas iasachta an stiúrthóra.
2. Is é 31 Márta 2026 deireadh bhliain bhur gcomhlachta. Faoi cén dáta a chaithfear iasacht an stiúrthóra a aisíoc chun an cháin bhreise a sheachaint?
9 mí agus 1 lá tar éis dheireadh na bliana. Ina dhiaidh sin, bíonn an cháin bhreise dlite.
3. Íocann conraitheoir £10,000 libh as saothar agus £4,000 as ábhair. Cad é bhur láimhdeachas?
Is láimhdeachas é go léir. Is costas é an £4,000 d’ábhair, léirithe ar leith.
4. Tugann sibh cliant amach chun dinnéir chun conradh a bhuachan. An féidir leis an gcomhlacht é a asbhaint?
Ní féidir siamsaíocht ghnó a asbhaint le haghaidh Corporation Tax, fiú nuair is cuspóir gnó amháin atá léi.
Dlí agus foinsí
- Corporation Tax Act 2009, section 54Caithfidh costais a bheith “go hiomlán agus go heisiach” chun críocha na trádála
- HMRC Business Income Manual BIM37000Go hiomlán agus go heisiach, agus cuspóir déach
- Mallalieu v Drummond [1983] 2 AC 861 (House of Lords)Tá cuspóir pearsanta ag gnáthéadaí, fiú má chaitear ag an obair iad
- Corporation Tax Act 2009, section 1298Ní féidir siamsaíocht ghnó a asbhaint
- Corporation Tax Act 2010, sections 455 and 458Cáin ar iasachtaí do stiúrthóirí, agus í a aisíoc nuair a aisíoctar an iasacht
- HMRC: iasachtaí stiúrthóiríSpriocdhátaí, rátaí agus tuairisciú
- Finance Act 2008, Schedule 36Cumhacht HMRC doiciméid a iarraidh, ráitis bhainc san áireamh
- Finance Act 2007, Schedule 24Pionóis as earráidí míchúramacha agus d’aon ghnó i dtuairisceáin
- HMRC: Construction Industry SchemeTuairiscíonn conraitheoirí gach mí a bhfuil íoctha acu le fochonraitheoirí
Míníonn an treoir seo na rialacha i dtéarmaí ginearálta amhail an 4 Deireadh Fómhair 2026. Ní comhairle í do bhur gcás féin. Athraíonn rialacha agus rátaí.
