Príomhphointí
- Ní mór do chomhlacht sa Ríocht Aontaithe clárú le haghaidh VAT na Ríochta Aontaithe a luaithe a théann a dhíolacháin inchánacha sa Ríocht Aontaithe thar £90,000 in aon tréimhse rollach 12 mhí, nó má mheasann sé go rachaidh sé thar £90,000 sna 30 lá romhainn amháin.
- Riail de chuid na Ríochta Aontaithe í tairseach £90,000. Ní thugann tíortha an AE aon tairseach do ghnó sa Ríocht Aontaithe: is gnách go mbíonn VAT dlite ar dhíolacháin le tomhaltóirí san AE ón gcéad díolachán.
- Mura dtaifeadann bhur seiceáil amach cá bhfuil an custaiméir, ní féidir libh a thaispeáint gur tharla an díolachán lasmuigh den Ríocht Aontaithe, agus sroicheann sibh tairseach na Ríochta Aontaithe níos luaithe ná mar a cheapann sibh.
- Ó 2024, tuairiscíonn soláthraithe íocaíochta san AE íocaíochtaí trasteorann díoltóirí d’údaráis chánach. Aimsítear VAT neamhíoctha anois, go minic bliain nó dhó ina dhiaidh sin.
Botún 1
Gan a fhios a bheith agaibh gur gá clárú ar chor ar bith
Ní dhéanann go leor díoltóirí ar líne ach trádáil. Fásann na díolacháin go dtí na céadta míle, uaireanta na milliúin punt, agus ní chláraíonn aon duine le haghaidh VAT áit ar bith go dtí go dtagann an chéad litir ó údarás cánach. Ní ó HMRC a thagann an litir sin i gcónaí. Chonaiceamar cliaint a fuair éilimh VAT ón nGearmáin as díolacháin ar líne le custaiméirí Gearmánacha.
Tá an chúis simplí: braitheann bhur n-oibleagáidí VAT ar an áit a bhfuil bhur gcustaiméirí agus bhur stoc, ní hamháin ar an áit a bhfuil bhur gcomhlacht cláraithe. Is féidir go mbeadh VAT dlite ar chomhlacht sa Ríocht Aontaithe i roinnt tíortha ag an am céanna.
Ó 1 Eanáir 2024, coinníonn bainc agus soláthraithe íocaíochta, ar nós próiseálaithe cártaí agus sparán, taifid ar gach duine a fhaigheann níos mó ná 25 íocaíocht trasteorann sa ráithe, agus seolann siad iad chuig údaráis chánach an AE trí chóras lárnach darb ainm CESOP. Roinneann na húdaráis chánach na sonraí seo lena chéile. Nuair a aimsíonn siad díoltóir a bhfuil go leor díolachán aige isteach ina dtír agus gan uimhir VAT aige, is féidir leo VAT a mheasúnú ar na díolacháin sin ar fad.
Díolann comhlacht sa Ríocht Aontaithe trína shuíomh gréasáin féin agus coinníonn sé stoc i stóras comhlíonta sa Ghearmáin ionas go mbíonn seachadtaí níos tapúla. Ón gcéad díolachán ón stóras sin le custaiméir Gearmánach, bíonn VAT na Gearmáine dlite agus de ghnáth bíonn uimhir VAT Ghearmánach ag teastáil ón gcomhlacht. Níl aon tairseach ann.
Botún 2
Ag ceapadh nach bhfuil faic le déanamh agaibh go dtí £90,000
Is minic a chreideann díoltóirí nach gá do chomhlacht atá cláraithe sa Ríocht Aontaithe smaoineamh ar VAT go dtí go sroicheann sé an tairseach £90,000. Is fíor é sin do dhíolacháin sa Ríocht Aontaithe amháin. Maidir le díolacháin le tomhaltóirí san AE, is gnách go gcaithfidh comhlacht sa Ríocht Aontaithe VAT a chur san áireamh ón gcéad phunt.
Tá tairseach €10,000 ag an AE do dhíolacháin trasteorann, ach ní bhaineann sí ach le gnólachtaí atá bunaithe i dtír de chuid an AE. Ón mBreatimeacht i leith, is gnó neamh-AE é comhlacht sa Ríocht Aontaithe agus ní féidir leis í a úsáid.
| Cad a dhíolann sibh le tomhaltóirí san AE | Staid VAT do chomhlacht sa Ríocht Aontaithe | Conas a thuairiscítear é de ghnáth |
|---|---|---|
| Cúrsaí ar líne, íoslódálacha, aipeanna, seirbhísí digiteacha eile | VAT i dtír an chustaiméara ón gcéad díolachán | Clárú amháin faoin non-Union One Stop Shop (OSS) i dtír amháin den AE |
| Earraí a sheoltar ón Ríocht Aontaithe i mbeartáin ar fiú suas le €150 iad | VAT allmhairithe i dtír an chustaiméara | Import One Stop Shop (IOSS): VAT a ghearrtar ag an tseiceáil amach, clárú amháin do thíortha uile an AE |
| Earraí a sheoltar ón Ríocht Aontaithe i mbeartáin ar fiú níos mó ná €150 iad | VAT allmhairithe agus aon dleacht chustaim ag an teorainn | Íocann sibhse nó an custaiméir é ar allmhairiú, ag brath ar bhur dtéarmaí seachadta |
| Earraí a dhíoltar ó stoc i stóras san AE | VAT na tíre ina bhfuil an stoc, ón gcéad díolachán | Clárú VAT áitiúil sa tír sin, móide OSS do dhíolacháin le tíortha eile an AE |
B’fhéidir go gcloisfeadh sibh faoi “uimhir VAT aonair AE”. Níl a leithéid ann chun gach críche, ach ligeann scéimeanna OSS agus IOSS daoibh díolacháin le tomhaltóirí i ngach ceann de 27 dtír an AE a thuairisciú trí chlárú amháin i dtír amháin. Bíonn clárú áitiúil fós ag teastáil le haghaidh stoic i stóras san AE.
Laistigh den Ríocht Aontaithe, tá dhá thástáil ann. Ag deireadh gach míosa, suimígí bhur ndíolacháin inchánacha sa Ríocht Aontaithe do na 12 mhí deiridh; má tá siad os cionn £90,000, ní mór daoibh insint do HMRC laistigh de 30 lá ó dheireadh na míosa sin. Ar leithligh, má mheasann sibh go rachaidh sibh thar £90,000 sna 30 lá romhainn amháin, ní mór daoibh clárú láithreach. Níl aon tairseach sa Ríocht Aontaithe ar chor ar bith do ghnó nach bhfuil bunaithe sa Ríocht Aontaithe.
Botún 3
Seiceáil amach nach dtaifeadann cá bhfuil an custaiméir
Is minic a shocraítear foirmeacha íocaíochta ar shuíomhanna gréasáin agus ar ardáin íocaíochta gan ach ainm agus sonraí cárta. Ní bhailítear tír an chustaiméara riamh. Is cosúil go bhfuil sé sin neamhdhíobhálach, ach braitheann VAT ar an áit a bhfuil an custaiméir.
Mura bhfuil fianaise ar bith agaibh go ndearnadh díolachán le custaiméir lasmuigh den Ríocht Aontaithe, is gnách go measfaidh HMRC gur díolachán sa Ríocht Aontaithe é a rinne bhur gcomhlacht sa Ríocht Aontaithe. Áirítear na díolacháin sin i dtreo na tairsí £90,000 agus bíonn VAT na Ríochta Aontaithe orthu. Sin é an fáth a dtéann díoltóirí thar an tairseach níos luaithe ná mar a bhíonn súil acu.
Tá na rialacha fianaise dian. Maidir le seirbhísí digiteacha a dhíoltar le tomhaltóirí san AE, de ghnáth bíonn dhá phíosa fianaise ag teastáil a réitíonn le chéile, ar nós an seoladh billeála, tír an bhainc nó an chárta, agus an seoladh IP. Maidir le hearraí a sheoltar thar lear, bíonn cruthúnas easpórtála ag teastáil chun ráta nialasach a chur ar an díolachán sa Ríocht Aontaithe.
- Tír billeála agus seoladh iomlán
- Seoladh seachadta le haghaidh earraí
- Tír an chárta nó an chuntais bhainc
- Tír an tseolta IP tráth an cheannaigh
- Uimhir VAT custaiméirí gnó
Agus caithfidh bhur n-ardán íocaíochta ligean daoibh na sonraí seo a easpórtáil le gach díolachán, ionas gur féidir le bhur gcuntasóir díolacháin a thuairisciú de réir tíre.
Margaí ar líne i gcomparáid le bhur suíomh gréasáin féin
Díolann formhór na ndíoltóirí ar líne a n-oibrímid leo trí Amazon, go díreach agus trí shocruithe idirghabhála, trí eBay agus trí mhargaí ar líne eile. Ach is le gnólachtaí a dhíolann óna suíomhanna gréasáin féin an chuid is mó dár gcuid oibre, agus is ansin a aimsímid an líon is mó botún.
Margaí ar líne
- I go leor cásanna trasteorann, meastar an margadh ar líne mar an díoltóir chun críocha VAT agus bailíonn sé an VAT é féin, mar shampla ar allmhairí ar luach íseal agus ar dhíolacháin ag díoltóirí thar lear.
- Tuairiscíonn margaí ar líne díolacháin díoltóirí d’údaráis chánach, HMRC san áireamh.
- Ach tá díoltóir sa Ríocht Aontaithe a dhíolann stoc atá sa Ríocht Aontaithe freagrach fós as a chlárú VAT féin sa Ríocht Aontaithe.
Bhur suíomh gréasáin féin
- Ní bhailíonn aon duine VAT daoibh. Is libhse gach socrú, ón tseiceáil amach go dtí na rátaí cánach.
- Tuairiscíonn soláthraithe íocaíochta bhur n-íocaíochtaí trasteorann d’údaráis chánach an AE fós.
- Is minic a aimsítear botúin blianta ina dhiaidh sin, nuair is costasaí iad.
Tuilleadh le léamh: Tuairiscíonn margaí ar líne bhur ndíolacháin do HMRC anois.
Cás ónár gcleachtas: £3.5 milliún de dhíolacháin agus VAT nár bhreathnaigh aon duine air
Tháinig miondíoltóir ar líne chugainn le haghaidh athbhreithniú ar a ráitis airgeadais. Bhí gnólacht cuntasaíochta Briotanach a bhfuil fad ar an bhfód aige tar éis athbhreithniú a dhéanamh ar na cuntais uair amháin cheana agus coigeartuithe a dhéanamh. Ach bhí na figiúirí ceartaithe fós mícheart. Ghlac an cuntasóir roimhe sin le focal an díoltóra go raibh na díolacháin sa Ríocht Aontaithe faoin tairseach, in ionad anailís a dhéanamh ar na sonraí díolacháin iomlána.
Níor inis aon duine de na cuntasóirí roimhe sin, idir iad siúd a choinnigh na leabhair agus iad siúd a rinne athbhreithniú orthu, don chomhlacht go raibh air clárú le haghaidh VAT i dtíortha an AE nó an One Stop Shop a úsáid, cé go ndíolann sé le custaiméirí san AE.
Chuaigh na díolacháin sa Ríocht Aontaithe thar £90,000 sa bhliain roimhe sin agus shroich siad thart ar £150,000. Bhí an clárú sa Ríocht Aontaithe thar téarma, agus bhí VAT dlite ar dhíolacháin ón dáta ar cheart don chomhlacht a bheith cláraithe. Níor cuireadh an VAT sin isteach sna praghsanna riamh. Ina theannta sin, ní raibh VAT curtha san áireamh ar chor ar bith ar níos mó ná milliún punt de dhíolacháin le custaiméirí san AE. Bhí na díolacháin iomlána thar an tréimhse thart ar £3.5 milliún.
Na cuntais a cheartú do gach tréimhse, díolacháin a thaifeadadh i gceart de réir tíre, agus clárú le haghaidh VAT go práinneach i ngach tír ina bhfuil gá leis. Ní bheidh íocaíocht ag teastáil i ngach tír, ach beidh ar chuid mhór den VAT teacht as corrlach an chomhlachta féin, toisc nár gearradh riamh ar chustaiméirí é.
Ba bhuille mór é seo do na húinéirí: dliteanas nach raibh a fhios acu a bheith ann. Is é an ceacht gur gá d’athbhreithniú na sonraí díolacháin féin a thástáil, de réir tíre agus de réir bealaigh, ní meastachán an díoltóra féin. Má insíonn sibh d’údarás cánach faoi fhadhb sula ndéanann sé teagmháil libh, laghdaítear na pionóis de ghnáth.
Seiceálaigí bhur bhfigiúirí
Treoir ghinearálta do chomhlacht sa Ríocht Aontaithe, ní comhairle do bhur gcás féin. Is rátaí caighdeánacha iad na rátaí; d’fhéadfadh rátaí laghdaithe a bheith i bhfeidhm ar earraí áirithe.
Féinseiceáil 6 cheist
Cad ba cheart a ullmhú roimh bhur gcomhairliúchán
Dá mhéad a fhaighimid roimh an gcruinniú, is ea is doimhne is féidir linn dul. Cuirigí tic leis an méid atá agaibh:
0 as 8 réidh
Nuair a chuireann sibh in áirithe, glacann sibh lenár dTéarmaí Comhoibrithe, ionas gur féidir libh faisnéis iomlán a roinnt linn faoi rún. Is conradh é bhur n-áirithint, agus glacaimid an fhreagracht chéanna is a ghlacaimid faoi aon chomhaontú sínithe.
Comhairle amháin
Labhraígí le cuntasóir sula mbunaíonn sibh bhur margaí ar líne, bhur suíomh gréasáin agus bhur bhfoirmeacha íocaíochta. Ag an gcéim sin is leor comhairliúchán uaire chun a fháil amach cad is féidir agus nach féidir libh a dhéanamh don chaoi a bhfuil sé beartaithe agaibh díol, agus cad air ba chóir súil a choinneáil. Is costasach na botúin seo a cheartú níos déanaí, agus ní féidir cuid acu a cheartú ar chor ar bith.
Tástálaigí sibh féin
1. Díolann bhur gcomhlacht sa Ríocht Aontaithe cúrsaí ar líne le tomhaltóirí sa Fhrainc. Cathain a bhíonn VAT na Fraince dlite?
Is gnó neamh-AE é comhlacht sa Ríocht Aontaithe, mar sin níl aon tairseach ann do sheirbhísí digiteacha a dhíoltar le tomhaltóirí san AE.
2. Ní thaifeadann bhur seiceáil amach tír an chustaiméara. Cad é an príomhbhaol?
Gan fianaise go bhfuil an custaiméir thar lear, is gnách go meastar gur díolachán sa Ríocht Aontaithe é agus áirítear é i dtreo na tairsí £90,000.
3. Ag deireadh mhí an Mhárta, sroicheann bhur ndíolacháin sa Ríocht Aontaithe do na 12 mhí deiridh £91,000. Cathain is gá daoibh insint do HMRC?
Tá 30 lá agaibh ó dheireadh na míosa inar chuaigh sibh thar an tairseach.
4. Ba chóir go mbeadh sibh cláraithe ach níor ghearr sibh VAT. D’íoc custaiméir £120. Cé mhéad VAT na Ríochta Aontaithe a bhfuil HMRC ag súil leis?
Meastar go bhfuil VAT san áireamh sa phraghas: ag 20%, is é £20 an séú cuid de £120, agus tagann sé as bhur gcorrlach.
Dlí agus foinsí
- Value Added Tax Act 1994, Schedule 1Clárú sa Ríocht Aontaithe: tástálacha rollacha 12 mhí agus 30 lá
- HMRC VAT Notice 700/1: who should register for VATTairseach £90,000 ó 1 Aibreán 2024, spriocdhátaí
- Value Added Tax Act 1994, section 5AMargaí ar líne sa Ríocht Aontaithe a mheastar mar an díoltóir
- Finance Act 2008, Schedule 41Pionóis as clárú déanach (failure to notify)
- HMRC VAT Notice 703: goods exported from the UKAn fhianaise a theastaíonn chun ráta nialasach a chur ar easpórtálacha
- Council Directive 2006/112/EC, Article 14a and Articles 358–369xMargaí ar líne san AE mar sholáthraí measta; scéimeanna OSS agus IOSS
- Council Implementing Regulation (EU) No 282/2011, Articles 24a–24fFianaise ar an áit a bhfuil custaiméir lonnaithe
- Council Directive (EU) 2020/284 (CESOP)Tuairiscíonn soláthraithe íocaíochta íocaíochtaí trasteorann
- European Commission: CESOPNíos mó ná 25 íocaíocht trasteorann sa ráithe; sonraí roinnte trí Eurofisc
Míníonn an treoir seo na rialacha i dtéarmaí ginearálta amhail an 4 Deireadh Fómhair 2026. Ní comhairle í do bhur gcás féin. Athraíonn rialacha agus rátaí.
