Prìomh phuingean
- Feumaidh companaidh san RA clàradh airson VAT na RA cho luath 's a thèid na reicean cìseil aice san RA thairis air £90,000 ann an 12 mìosan leantainneach sam bith, no ma tha i an dùil a dhol thairis air £90,000 anns na 30 latha a tha romhainn a-mhàin.
- 'S e riaghailt na RA a th' anns an stairsneach £90,000. Chan eil dùthchannan an AE a' toirt stairsneach sam bith do ghnìomhachas san RA: mar as trice tha VAT ri phàigheadh air reicean do luchd-cleachdaidh san AE bhon chiad reic.
- Mura clàraich an siostam pàighidh agaibh càite a bheil an ceannaiche, chan urrainn dhuibh sealltainn gun do thachair an reic taobh a-muigh na RA, agus ruigidh sibh stairsneach na RA nas tràithe na tha sibh an dùil.
- Bho 2024, bidh solaraichean pàighidh san AE ag aithris pàighidhean thar-chrìochan reiceadairean do na h-ùghdarrasan cìse. Thèid VAT nach deach a phàigheadh a lorg a-nis, gu tric bliadhna no dhà às dèidh sin.
Mearachd 1
Gun fhios a bhith agaibh gum feum sibh clàradh idir
Tha mòran reiceadairean air loidhne dìreach a' malairt. Bidh na reicean a' fàs gu ceudan de mhìltean, uaireannan milleanan, de notaichean, agus cha chlàraich duine airson VAT an àite sam bith gus an tig a' chiad litir bho ùghdarras cìse. Chan ann bho HMRC a thig an litir sin an-còmhnaidh. Chunnaic sinn luchd-dèiligidh a' faighinn iarrtasan VAT bhon Ghearmailt airson reicean air loidhne do luchd-ceannach sa Ghearmailt.
Tha an t-adhbhar sìmplidh: tha na dleastanasan VAT agaibh an urra ri càite a bheil ur luchd-ceannach agus càite a bheil ur stoc, chan ann dìreach ri càite a bheil ur companaidh clàraichte. Faodaidh VAT a bhith aig companaidh san RA ri phàigheadh ann an grunn dhùthchannan aig an aon àm.
Bho 1 Faoilleach 2024, bidh bancaichean agus solaraichean pàighidh, leithid luchd-giullachd chairtean agus wallets, a' cumail chlàran air a h-uile duine a gheibh barrachd air 25 pàigheadh thar-chrìochan ann an ràith, agus gan cur gu ùghdarrasan cìse an AE tro shiostam meadhanach air a bheil CESOP. Bidh na h-ùghdarrasan cìse a' roinn an dàta seo eatarra. Nuair a lorgas iad reiceadair le mòran reicean don dùthaich aca agus gun àireamh VAT, faodaidh iad VAT a mheasadh air na reicean sin uile.
Tha companaidh san RA a' reic tron làrach-lìn aice fhèin agus a' cumail stoc ann an taigh-bathair lìbhrigidh sa Ghearmailt gus am bi lìbhrigeadh nas luaithe. Bhon chiad reic às an taigh-bathair sin do cheannaiche sa Ghearmailt, tha VAT na Gearmailt ri phàigheadh agus mar as trice feumaidh a' chompanaidh àireamh VAT Ghearmailteach. Chan eil stairsneach ann.
Mearachd 2
A' smaoineachadh nach eil dad agaibh ri dhèanamh gu £90,000
Bidh reiceadairean gu tric a' creidsinn nach fheum companaidh clàraichte san RA smaoineachadh air VAT gus an ruig i an stairsneach £90,000. Tha sin fìor dìreach airson reicean san RA. Airson reicean do luchd-cleachdaidh san AE, mar as trice feumaidh companaidh san RA cunntas a thoirt air VAT bhon chiad not.
Tha stairsneach €10,000 aig an AE airson reicean thar-chrìochan, ach chan eil i a' buntainn ach ri gnìomhachasan a tha stèidhichte ann an dùthaich san AE. Bho Brexit, 's e gnìomhachas taobh a-muigh an AE a th' ann an companaidh san RA agus chan urrainn dhi a cleachdadh.
| Na reiceas sibh do luchd-cleachdaidh san AE | Suidheachadh VAT companaidh san RA | Mar as trice mar a thèid aithris |
|---|---|---|
| Cùrsaichean air loidhne, luchdaidhean a-nuas, aplacaidean, seirbheisean didseatach eile | VAT dùthaich a' cheannaiche bhon chiad reic | Aon chlàradh fon non-Union One Stop Shop (OSS) ann an aon dùthaich san AE |
| Bathar air a chur às an RA ann am parsailean luach suas ri €150 | VAT in-mhalairt dùthaich a' cheannaiche | Import One Stop Shop (IOSS): VAT air a ghearradh aig àm pàighidh, aon chlàradh airson dùthchannan an AE uile |
| Bathar air a chur às an RA ann am parsailean os cionn €150 | VAT in-mhalairt agus dleasnas cusbainn sam bith aig a' chrìch | Air a phàigheadh aig àm an in-mhalairt, leibh fhèin no leis a' cheannaiche, a rèir nan cumhachan lìbhrigidh agaibh |
| Bathar air a reic à stoc ann an taigh-bathair san AE | VAT na dùthcha far a bheil an stoc, bhon chiad reic | Clàradh VAT ionadail san dùthaich sin, agus OSS airson reicean do dhùthchannan eile san AE |
Is dòcha gun cluinn sibh mu "aon àireamh VAT airson an AE". Chan eil a leithid ann airson a h-uile adhbhar, ach leigidh na sgeamaichean OSS agus IOSS leibh reicean do luchd-cleachdaidh anns na 27 dùthchannan san AE aithris tro aon chlàradh ann an aon dùthaich. Feumaidh stoc ann an taigh-bathair san AE clàradh ionadail fhathast.
Taobh a-staigh na RA, tha dà dheuchainn ann. Aig deireadh gach mìos, cuiribh ri chèile na reicean cìseil agaibh san RA airson nan 12 mìosan mu dheireadh; ma tha iad os cionn £90,000, feumaidh sibh innse do HMRC taobh a-staigh 30 latha bho dheireadh a' mhìosa sin. Air leth bho sin, ma tha sibh an dùil a dhol thairis air £90,000 anns na 30 latha a tha romhainn a-mhàin, feumaidh sibh clàradh sa bhad. Chan eil stairsneach RA idir ann do ghnìomhachas nach eil stèidhichte san RA.
Mearachd 3
Siostam pàighidh nach clàraich càite a bheil an ceannaiche
Gu tric bidh foirmean pàighidh air làraichean-lìn agus àrd-ùrlaran pàighidh air an stèidheachadh le dìreach ainm agus fiosrachadh cairt. Cha tèid dùthaich a' cheannaiche a chruinneachadh idir. Tha sin a' coimhead gun chron, ach tha VAT an urra ri càite a bheil an ceannaiche.
Mura h-eil fianais agaibh gun deach reic a dhèanamh do cheannaiche taobh a-muigh na RA, mar as trice làimhsichidh HMRC e mar reic san RA leis a' chompanaidh agaibh san RA. Bidh na reicean sin a' cunntadh a dh'ionnsaigh na stairsnich £90,000 agus tha VAT na RA orra. Sin as coireach gum bi reiceadairean a' dol thairis air an stairsneach nas tràithe na tha iad an dùil.
Tha riaghailtean na fianais teann. Airson seirbheisean didseatach air an reic do luchd-cleachdaidh san AE, mar as trice feumaidh sibh dà phìos fianais a tha ag aontachadh ri chèile, leithid an seòladh bileachaidh, dùthaich a' bhanca no na cairt, agus an seòladh IP. Airson bathar air a chur thall thairis, feumaidh sibh dearbhadh às-mhalairt gus an reic a chur aig ìre neoni san RA.
- Dùthaich bileachaidh agus an seòladh slàn
- Seòladh lìbhrigidh airson bathair
- Dùthaich na cairt no a' chunntais banca
- Dùthaich an t-seòlaidh IP aig àm a' cheannaich
- Àireamh VAT luchd-ceannach gnìomhachais
Agus feumaidh an t-àrd-ùrlar pàighidh agaibh leigeil leibh am fiosrachadh seo às-phortadh le gach reic, gus an urrainn don chunntasair agaibh reicean aithris a rèir dùthcha.
Margaidhean air loidhne an aghaidh ur làrach-lìn fhèin
Tha a' mhòr-chuid de na reiceadairean air loidhne leis a bheil sinn ag obair a' reic tro Amazon, an dà chuid gu dìreach agus tro rèiteachaidhean eadar-mheadhanach, tro eBay agus margaidhean air loidhne eile. Ach tha a' phàirt as motha den obair againn le gnìomhachasan a bhios a' reic bhon làrach-lìn aca fhèin, agus 's ann an seo a lorgas sinn na mearachdan as motha.
Margaidhean air loidhne
- Ann an iomadh cùis thar-chrìochan, thèid am margadh air loidhne a làimhseachadh mar an reiceadair airson VAT agus bidh e fhèin a' togail an VAT, mar eisimpleir air in-mhalairt aig luach ìosal agus air reicean le reiceadairean thall thairis.
- Bidh margaidhean air loidhne ag aithris reicean reiceadairean do ùghdarrasan cìse, HMRC nam measg.
- Ach tha reiceadair san RA a tha a' reic stoc a tha air a chumail san RA fhathast cunntachail airson a chlàradh VAT fhèin san RA.
Ur làrach-lìn fhèin
- Cha bhi duine a' togail VAT dhuibh. Tha gach suidheachadh, bhon t-siostam phàighidh gu na h-ìrean cìse, an urra ribh fhèin.
- Bidh solaraichean pàighidh fhathast ag aithris ur pàighidhean thar-chrìochan do ùghdarrasan cìse an AE.
- Gu tric thèid mearachdan a lorg bliadhnaichean às dèidh sin, nuair as daoire iad.
Leughaibh tuilleadh: Tha margaidhean air loidhne a-nis ag aithris ur reicean do HMRC.
Cùis bhon chompanaidh chunntasachd againn: £3.5 millean de reicean agus VAT nach do choimhead duine air
Thàinig reiceadair air loidhne thugainn airson lèirmheas air na h-aithrisean ionmhais aige. Bha seann chompanaidh chunntasachd Bhreatannach mu thràth air lèirmheas a dhèanamh air na cunntasan aon turas agus air atharrachaidhean a dhèanamh. Ach bha na figearan ceartaichte fhathast ceàrr. Bha an cunntasair roimhe air gabhail ri facal an reiceadair gun robh reicean san RA fon stairsneach, an àite an dàta reic slàn a sgrùdadh.
Cha do dh'innis gin de na cunntasairean roimhe, an fheadhainn a bha a' glèidheadh nan cunntasan no an fheadhainn a rinn lèirmheas orra, don chompanaidh gum feumadh i clàradh airson VAT ann an dùthchannan an AE no an One Stop Shop a chleachdadh, ged a tha i a' reic ri luchd-ceannach san AE.
Bha na reicean san RA air a dhol thairis air £90,000 sa bhliadhna roimhe agus air mu £150,000 a ruighinn. Bha an clàradh san RA fadalach, agus bha VAT ri phàigheadh air reicean bhon cheann-latha air am bu chòir don chompanaidh a bhith air clàradh. Cha deach an VAT sin a-riamh a thogail a-steach dha na prìsean. A bharrachd air sin, cha deach cunntas sam bith a thoirt air VAT air còrr is millean not de reicean do luchd-ceannach san AE. Bha na reicean iomlan thar na h-ùine mu £3.5 millean.
Na cunntasan a cheartachadh airson gach ùine, reicean a chlàradh gu ceart a rèir dùthcha, agus clàradh airson VAT gu luath anns gach dùthaich far a bheil feum air. Cha bhi pàigheadh a dhìth anns gach dùthaich, ach feumaidh pàirt mhòr den VAT tighinn à iomall prothaid na companaidh fhèin, oir cha deach a ghearradh air luchd-ceannach a-riamh.
Dha na sealbhadairean b' e clisgeadh a bha seo: fiachan nach robh fios aca a bha ann. 'S e an leasan gum feum lèirmheas an dàta reic fhèin a dheuchainn, a rèir dùthcha agus a rèir seanail, chan e tuairmse an reiceadair fhèin. Ma dh'innseas sibh do dh'ùghdarras cìse mu dhuilgheadas mus cuir e fios thugaibh, mar as trice bidh na peanasan nas lugha.
Sgrùdaibh na h-àireamhan agaibh
Stiùireadh coitcheann do chompanaidh san RA, chan e comhairle airson ur suidheachaidh-se. 'S e ìrean àbhaisteach a th' annta; faodaidh ìrean nas ìsle buntainn ri cuid de bhathar.
Fèin-sgrùdadh le 6 ceistean
Na dh'ullaicheas sibh ron cho-chomhairle
Mar as motha a gheibh sinn ron choinneimh, 's ann as doimhne a thèid sinn. Cuiribh strìochag ris na tha agaibh:
0 de 8 deiseil
Nuair a ghlèidheas sibh, gabhaidh sibh ris na Cumhachan Co-obrachaidh (Terms of Engagement) againn, gus an urrainn dhuibh fiosrachadh slàn a roinn leinn gu dìomhair. 'S e cùmhnant a th' anns a' ghlèidheadh agaibh, agus gabhaidh sinn an aon uallach ris mar fo aonta soidhnichte sam bith.
Aon chomhairle
Bruidhnibh ri cunntasair mus stèidhich sibh ur margaidhean air loidhne, ur làrach-lìn agus ur foirmean pàighidh. Aig an ìre sin, tha co-chomhairle uair a thìde gu leòr gus faighinn a-mach dè as urrainn agus nach urrainn dhuibh a dhèanamh leis an dòigh reic a tha sibh a' dealbhadh, agus dè air am bu chòir dhuibh sùil a chumail. Tha na mearachdan seo daor ri chur ceart nas fhaide air adhart, agus cha ghabh cuid dhiubh cur ceart idir.
Feuchaibh sibh fhèin
1. Tha a' chompanaidh agaibh san RA a' reic chùrsaichean air loidhne ri luchd-cleachdaidh san Fhraing. Cuin a tha VAT na Frainge ri phàigheadh?
'S e gnìomhachas taobh a-muigh an AE a th' ann an companaidh san RA, mar sin chan eil stairsneach ann airson seirbheisean didseatach air an reic ri luchd-cleachdaidh san AE.
2. Chan eil an siostam pàighidh agaibh a' clàradh dùthaich a' cheannaiche. Dè am prìomh chunnart?
Gun fhianais gu bheil an ceannaiche thall thairis, mar as trice thèid an reic a làimhseachadh mar reic san RA agus cunntaidh e a dh'ionnsaigh na stairsnich £90,000.
3. Aig deireadh a' Mhàirt, ruigidh na reicean agaibh san RA airson nan 12 mìosan mu dheireadh £91,000. Cuin a dh'fheumas sibh innse do HMRC?
Tha 30 latha agaibh bho dheireadh a' mhìosa anns an deach sibh thairis air an stairsneach.
4. Bu chòir dhuibh a bhith clàraichte ach cha do ghearr sibh VAT. Phàigh ceannaiche £120. Dè na tha de VAT na RA a tha HMRC an dùil?
Thèid a' phrìs a làimhseachadh mar gum biodh VAT na broinn: aig 20%, 's e £20 an siathamh pàirt de £120, agus thig e às an iomall prothaid agaibh.
Lagh agus stòran
- Value Added Tax Act 1994, Schedule 1Clàradh san RA: deuchainnean 12 mìosan leantainneach agus 30 latha
- HMRC VAT Notice 700/1: who should register for VATStairsneach £90,000 bho 1 Giblean 2024, cinn-latha
- Value Added Tax Act 1994, section 5AMargaidhean air loidhne san RA air an làimhseachadh mar an reiceadair
- Finance Act 2008, Schedule 41Peanasan airson clàradh fadalach (failure to notify)
- HMRC VAT Notice 703: goods exported from the UKAn fhianais a dh'fheumar gus às-mhalairt a chur aig ìre neoni
- Council Directive 2006/112/EC, Article 14a and Articles 358–369xMargaidhean air loidhne san AE mar an solaraiche (deemed supplier); sgeamaichean OSS agus IOSS
- Council Implementing Regulation (EU) No 282/2011, Articles 24a–24fFianais air càite a bheil an ceannaiche
- Council Directive (EU) 2020/284 (CESOP)Bidh solaraichean pàighidh ag aithris pàighidhean thar-chrìochan
- An Coimisean Eòrpach: CESOPCòrr is 25 pàigheadh thar-chrìochan ann an ràith; dàta air a roinn tro Eurofisc
Tha an stiùireadh seo a' mìneachadh nan riaghailtean sa chumantas mar a bha iad air 4 Dàmhair 2026. Chan e comhairle airson ur suidheachaidh fhèin a th' ann. Bidh riaghailtean agus ìrean ag atharrachadh.
