النقاط الرئيسية
- يجب على الشركة البريطانية التسجيل في VAT في المملكة المتحدة حالما تتجاوز مبيعاتها الخاضعة للضريبة في المملكة المتحدة £90,000 خلال أي 12 شهرًا متتالية، أو إذا توقعت أن تتجاوز £90,000 خلال الـ 30 يومًا القادمة وحدها.
- حد £90,000 قاعدة بريطانية. أما دول الاتحاد الأوروبي فلا تمنح الشركة البريطانية أي حد: فـ VAT على المبيعات للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي تستحق عادةً من أول عملية بيع.
- إذا كانت صفحة الدفع لديكم لا تسجّل مكان وجود العميل، فلن تتمكنوا من إثبات أن البيع تم خارج المملكة المتحدة، وستبلغون الحد البريطاني أسرع مما تظنون.
- منذ 2024 يُبلغ مزوّدو خدمات الدفع في الاتحاد الأوروبي السلطات الضريبية بالمدفوعات العابرة للحدود التي يتلقاها البائعون. لذا باتت VAT غير المدفوعة تُكتشف الآن، غالبًا بعد سنة أو سنتين.
الخطأ 1
عدم معرفة أنكم ملزمون بالتسجيل أصلًا
كثير من البائعين عبر الإنترنت يكتفون بالبيع. تنمو المبيعات إلى مئات الآلاف، وأحيانًا إلى ملايين الجنيهات، ولا أحد يسجّل في VAT في أي مكان حتى تصل أول رسالة من سلطة ضريبية. وهذه الرسالة لا تأتي دائمًا من HMRC. فقد رأينا عملاء تلقوا مطالبات VAT من ألمانيا عن مبيعات عبر الإنترنت لعملاء ألمان.
السبب بسيط: التزاماتكم في VAT تتوقف على مكان وجود عملائكم ومكان وجود بضاعتكم، لا على مكان تسجيل شركتكم فقط. فقد تكون الشركة البريطانية مدينة بـ VAT في عدة دول في آن واحد.
منذ 1 يناير 2024 تحتفظ البنوك ومزوّدو خدمات الدفع، كمعالجي البطاقات والمحافظ الإلكترونية، بسجلات كل من يتلقى أكثر من 25 دفعة عابرة للحدود في الربع، وترسلها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي عبر نظام مركزي يُسمّى CESOP. وتتبادل السلطات الضريبية هذه البيانات فيما بينها. وحين تجد بائعًا لديه مبيعات كثيرة في بلدها دون رقم VAT، يمكنها فرض VAT على جميع تلك المبيعات.
شركة بريطانية تبيع عبر موقعها الخاص وتحتفظ ببضاعتها في مستودع تنفيذ طلبات (fulfilment) في ألمانيا لتسريع التوصيل. منذ أول عملية بيع من ذلك المستودع لعميل ألماني تستحق VAT الألمانية، وتحتاج الشركة عادةً إلى رقم VAT ألماني. ولا يوجد أي حد.
الخطأ 2
الاعتقاد بأنه لا شيء عليكم حتى £90,000
كثيرًا ما يعتقد البائعون أن الشركة المسجلة في المملكة المتحدة لا تحتاج إلى التفكير في VAT إلا عند بلوغ حد £90,000. وهذا صحيح فقط بالنسبة إلى المبيعات داخل المملكة المتحدة. أما المبيعات للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي فعادةً ما يتعيّن على الشركة البريطانية احتساب VAT عليها من أول جنيه.
صحيح أن لدى الاتحاد الأوروبي حدًّا قدره €10,000 للمبيعات العابرة للحدود، لكنه لا ينطبق إلا على الأنشطة المؤسسة في إحدى دول الاتحاد. ومنذ Brexit أصبحت الشركة البريطانية نشاطًا من خارج الاتحاد ولا يمكنها الاستفادة منه.
| ما تبيعونه للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي | وضع VAT بالنسبة إلى شركة بريطانية | طريقة الإبلاغ المعتادة |
|---|---|---|
| الدورات الإلكترونية والتنزيلات والتطبيقات والخدمات الرقمية الأخرى | VAT بلد العميل من أول عملية بيع | تسجيل واحد ضمن نظام non-Union One Stop Shop (OSS) في دولة واحدة من دول الاتحاد الأوروبي |
| بضائع تُرسل من المملكة المتحدة في طرود قيمتها حتى €150 | VAT الاستيراد في بلد العميل | Import One Stop Shop (IOSS): تُحتسب VAT عند الدفع، مع تسجيل واحد لجميع دول الاتحاد الأوروبي |
| بضائع تُرسل من المملكة المتحدة في طرود تتجاوز قيمتها €150 | VAT الاستيراد وأي رسوم جمركية عند الحدود | تُدفع عند الاستيراد، منكم أو من العميل، بحسب شروط التسليم لديكم |
| بضائع تُباع من مخزون محفوظ في مستودع داخل الاتحاد الأوروبي | VAT البلد الذي يوجد فيه المخزون، من أول عملية بيع | تسجيل محلي في VAT في ذلك البلد، إضافةً إلى OSS للمبيعات إلى دول الاتحاد الأخرى |
قد تسمعون عن «رقم VAT أوروبي موحّد». هذا غير موجود لجميع الأغراض، لكن نظامي OSS وIOSS يتيحان لكم الإبلاغ عن المبيعات للمستهلكين في جميع دول الاتحاد الأوروبي الـ 27 عبر تسجيل واحد في دولة واحدة. أما المخزون المحفوظ في مستودع داخل الاتحاد فلا يزال يحتاج إلى تسجيل محلي.
داخل المملكة المتحدة هناك اختباران. في نهاية كل شهر، اجمعوا مبيعاتكم الخاضعة للضريبة في المملكة المتحدة خلال الأشهر الـ 12 الماضية؛ فإذا تجاوزت £90,000، يجب عليكم إبلاغ HMRC خلال 30 يومًا من نهاية ذلك الشهر. وبشكل منفصل، إذا توقعتم تجاوز £90,000 خلال الـ 30 يومًا القادمة وحدها، فيجب عليكم التسجيل فورًا. أما النشاط غير المؤسَّس في المملكة المتحدة فليس له أي حد في المملكة المتحدة.
الخطأ 3
صفحة دفع لا تسجّل مكان وجود العميل
كثيرًا ما تُعدّ نماذج الدفع في المواقع ومنصات الدفع بحيث تطلب الاسم وبيانات البطاقة فقط. ولا يُسجَّل بلد العميل أبدًا. يبدو هذا غير ضار، لكن VAT تتوقف على مكان وجود العميل.
إذا لم يكن لديكم دليل على أن البيع تم لعميل خارج المملكة المتحدة، فستعامله HMRC عادةً كبيع داخل المملكة المتحدة أجرته شركتكم البريطانية. وتُحتسب هذه المبيعات ضمن حد £90,000 وتخضع لـ VAT البريطانية. ولهذا يتجاوز البائعون الحد أسرع مما يتوقعون.
قواعد الإثبات صارمة. بالنسبة إلى الخدمات الرقمية المبيعة للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي، تحتاجون عادةً إلى دليلين متطابقين، مثل عنوان الفوترة وبلد البنك أو البطاقة وعنوان IP. أما البضائع المرسلة إلى الخارج فتحتاجون إلى إثبات التصدير لتطبيق المعدل الصفري على البيع في المملكة المتحدة.
- بلد الفوترة والعنوان الكامل
- عنوان التسليم للبضائع
- بلد البطاقة أو الحساب المصرفي
- بلد عنوان IP وقت الشراء
- رقم VAT للعملاء من الشركات
كما يجب أن تتيح لكم منصة الدفع تصدير هذه البيانات مع كل عملية بيع، ليتمكن محاسبكم من الإبلاغ عن المبيعات حسب البلد.
منصات البيع مقابل موقعكم الخاص
معظم البائعين عبر الإنترنت الذين نعمل معهم يبيعون عبر Amazon، مباشرةً ومن خلال ترتيبات الوساطة، وعبر eBay ومنصات بيع أخرى. لكن الجزء الأكبر من عملنا هو مع أنشطة تبيع من مواقعها الخاصة، وهنا نجد أكثر الأخطاء.
منصات البيع (marketplaces)
- في كثير من الحالات العابرة للحدود تُعامَل منصة البيع كأنها البائع لأغراض VAT وتحصّل VAT بنفسها، مثلًا على الواردات منخفضة القيمة وعلى مبيعات البائعين من خارج البلاد.
- تُبلغ منصات البيع السلطات الضريبية، ومنها HMRC، بمبيعات البائعين.
- لكن البائع البريطاني الذي يبيع مخزونًا محفوظًا في المملكة المتحدة يبقى مسؤولًا عن تسجيله في VAT في المملكة المتحدة.
موقعكم الخاص
- لا أحد يحصّل VAT نيابةً عنكم. كل الإعدادات، من صفحة الدفع إلى معدلات الضريبة، مسؤوليتكم.
- ومع ذلك يُبلغ مزوّدو خدمات الدفع السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي بمدفوعاتكم العابرة للحدود.
- كثيرًا ما تُكتشف الأخطاء بعد سنوات، حين تكون تكلفتها في أعلاها.
اقرؤوا المزيد: منصات البيع تُبلغ HMRC الآن بمبيعاتكم.
حالة من مكتبنا: مبيعات بقيمة £3.5 مليون وVAT لم ينظر فيها أحد
لجأ إلينا بائع تجزئة عبر الإنترنت لمراجعة قوائمه المالية. كان مكتب محاسبة بريطاني عريق قد راجع الحسابات مرة من قبل وأجرى تعديلات. لكن الأرقام المصحّحة ظلت خاطئة. فقد أخذ المحاسب السابق بكلام البائع أن مبيعاته في المملكة المتحدة دون الحد، بدلًا من تحليل بيانات المبيعات كاملة.
لم يخبر أيٌّ من المحاسبين السابقين، لا من كانوا يمسكون الدفاتر ولا من راجعوها، الشركة بأنها ملزمة بالتسجيل في VAT في دول الاتحاد الأوروبي أو باستخدام One Stop Shop، رغم أنها تبيع لعملاء في الاتحاد.
تجاوزت المبيعات في المملكة المتحدة £90,000 في السنة السابقة ووصلت إلى نحو £150,000. كان التسجيل في المملكة المتحدة متأخرًا، وكانت VAT مستحقة على المبيعات منذ التاريخ الذي كان ينبغي أن تسجّل فيه الشركة. ولم تُحتسب تلك VAT في الأسعار قط. وفوق ذلك، لم تُحتسب أي VAT إطلاقًا على مبيعات تجاوزت مليون جنيه لعملاء في الاتحاد الأوروبي. وبلغ إجمالي المبيعات خلال الفترة نحو £3.5 مليون.
تصحيح الحسابات عن كل فترة، وتسجيل المبيعات حسب البلد بشكل صحيح، والتسجيل في VAT على وجه السرعة في كل بلد يلزم فيه ذلك. لن يتطلب كل بلد دفع مبالغ، لكن جزءًا كبيرًا من VAT سيُقتطع من هامش ربح الشركة نفسها، لأنه لم يُحتسب على العملاء قط.
كان ذلك صدمة للمالكين: التزام لم يعلموا بوجوده. والدرس أن المراجعة يجب أن تفحص بيانات المبيعات نفسها، حسب البلد وحسب القناة، لا تقدير البائع. كما أن إبلاغ السلطة الضريبية بالمشكلة قبل أن تتواصل هي معكم يخفض الغرامات عادةً.
تحقّقوا من أرقامكم
معلومات عامة لشركة بريطانية، وليست استشارة لحالتكم. المعدلات المذكورة هي المعدلات القياسية؛ وقد تنطبق معدلات مخفضة على بعض السلع.
اختبار ذاتي من 6 أسئلة
ما الذي تحضّرونه قبل استشارتكم
كلما تلقينا معلومات أكثر قبل الاجتماع، تعمّقنا أكثر. ضعوا علامة على ما يتوفر لديكم:
0 من 8 جاهزة
عند الحجز توافقون على شروط التعاون لدينا، فتتمكنون من مشاركة المعلومات كاملة معنا بسرية تامة. حجزكم عقد، ونتحمل المسؤولية نفسها كما في أي اتفاقية موقّعة.
نصيحة واحدة
تحدّثوا إلى محاسب قبل أن تُعدّوا حساباتكم على منصات البيع وموقعكم ونماذج الدفع. في تلك المرحلة تكفي استشارة مدتها ساعة لتعرفوا ما يمكنكم فعله وما لا يمكنكم بحسب طريقة البيع التي تخططون لها، وما الذي ينبغي الانتباه إليه. فهذه الأخطاء مكلفة إذا صُحّحت لاحقًا، وبعضها لا يمكن تصحيحه إطلاقًا.
اختبروا أنفسكم
1. شركتكم البريطانية تبيع دورات إلكترونية لمستهلكين في فرنسا. متى تستحق VAT الفرنسية؟
الشركة البريطانية نشاط من خارج الاتحاد الأوروبي، لذا لا يوجد حد للخدمات الرقمية المبيعة للمستهلكين في الاتحاد.
2. صفحة الدفع لديكم لا تسجّل بلد العميل. ما الخطر الرئيسي؟
دون دليل على أن العميل في الخارج، يُعامَل البيع عادةً كبيع داخل المملكة المتحدة ويُحتسب ضمن حد £90,000.
3. في نهاية مارس بلغت مبيعاتكم في المملكة المتحدة خلال آخر 12 شهرًا £91,000. متى يجب عليكم إبلاغ HMRC؟
لديكم 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تجاوزتم فيه الحد.
4. كان يجب أن تكونوا مسجلين لكنكم لم تحتسبوا VAT. دفع عميل £120. كم تتوقع HMRC من VAT البريطانية؟
يُعامَل السعر على أنه شامل VAT: بمعدل 20%، سدس £120 هو £20، ويُقتطع من هامش ربحكم.
القانون والمصادر
- Value Added Tax Act 1994, Schedule 1التسجيل في المملكة المتحدة: اختبار الأشهر الـ 12 المتتالية واختبار الـ 30 يومًا
- HMRC VAT Notice 700/1: من يجب عليه التسجيل في VATحد £90,000 اعتبارًا من 1 أبريل 2024، والمواعيد النهائية
- Value Added Tax Act 1994, section 5Aمعاملة منصات البيع الإلكترونية في المملكة المتحدة كبائع
- Finance Act 2008, Schedule 41غرامات التأخر في التسجيل (failure to notify)
- HMRC VAT Notice 703: البضائع المصدَّرة من المملكة المتحدةالأدلة المطلوبة لتطبيق المعدل الصفري على الصادرات
- Council Directive 2006/112/EC, Article 14a and Articles 358–369xمنصات البيع في الاتحاد الأوروبي بوصفها المورِّد المفترض (deemed supplier)؛ نظاما OSS وIOSS
- Council Implementing Regulation (EU) No 282/2011, Articles 24a–24fإثبات مكان وجود العميل
- Council Directive (EU) 2020/284 (CESOP)مزوّدو خدمات الدفع يُبلغون عن المدفوعات العابرة للحدود
- European Commission: CESOPأكثر من 25 دفعة عابرة للحدود في الربع؛ وتبادل البيانات عبر Eurofisc
يشرح هذا الدليل القواعد بشكل عام كما هي في 4 أكتوبر 2026، وليس استشارة لحالتكم الخاصة. القواعد والنسب تتغير.
