النقاط الرئيسية
- كل شركة محدودة تقدّم مجموعتين منفصلتين من تقارير نهاية السنة: الحسابات إلى Companies House، والإقرار الضريبي للشركة (Company Tax Return) إلى HMRC. وتقديم أحدهما لا يغني عن الآخر.
- تُستحق الحسابات لدى Companies House بعد 9 أشهر من نهاية السنة المالية. وتُدفع Corporation Tax بعد 9 أشهر ويوم واحد منها، ويُستحق الإقرار الضريبي خلال 12 شهرًا.
- الحسابات ليست «مجرد نموذج». فهي تُبنى على مسك دفاتر لسنة كاملة، ولذلك فإن اللجوء إلى محاسب قبل الموعد النهائي بشهر يفقدكم الجودة وحرية الاختيار.
- الأموال التي يسحبها المدير خارج الرواتب (payroll) أو خارج توزيعات أرباح مُعلنة بشكل صحيح تُعدّ قرضًا، والقرض غير المسدَّد تترتب عليه ضريبة إضافية بنسبة 35.75%.
مواعيدكم النهائية
| ماذا | أين | الموعد النهائي |
|---|---|---|
| الحسابات السنوية | Companies House | بعد 9 أشهر من نهاية السنة المالية. الحسابات الأولى: بعد 21 شهرًا من تأسيس الشركة |
| دفع Corporation Tax | HMRC | بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية الفترة المحاسبية |
| الإقرار الضريبي للشركة (CT600) مع الحسابات | HMRC | بعد 12 شهرًا من نهاية الفترة المحاسبية |
| بيان التأكيد (confirmation statement) | Companies House | مرة واحدة على الأقل كل 12 شهرًا، خلال 14 يومًا من تاريخ المراجعة |
| تقارير الرواتب (payroll)، إذا كان المديرون أو الموظفون يتقاضون رواتب | HMRC | في يوم كل دفعة رواتب أو قبله |
| إقرار Self Assessment الشخصي للمدير | HMRC | 31 يناير الذي يلي نهاية السنة الضريبية |
تفرض Companies House غرامة £150 إذا تأخرت الحسابات حتى شهر، ترتفع إلى £1,500 بعد ستة أشهر، وتتضاعف الغرامة إذا تأخرتم سنتين متتاليتين. وتفرض HMRC غرامة £200 على الإقرار الضريبي المقدَّم متأخرًا، و£400 بعد ثلاثة أشهر (مبالغ مضاعفة اعتبارًا من 1 أبريل 2026)، وأكثر إذا تأخر الإقرار كثيرًا. وتُحتسب الفوائد على الضريبة غير المدفوعة من اليوم التالي لموعد استحقاقها.
الخطأ 1
تذكّر الحسابات قبل الموعد النهائي بشهر
تمرّ تسعة أشهر بعد نهاية السنة المالية، ولا يتذكر المدير الحسابات إلا حين يبقى شهر واحد. فيضطر أول محاسب يجده إلى إنجاز عمل سنة كاملة في بضعة أسابيع.
يظن كثيرون أن المحاسب «يملأ نموذجًا فحسب». في الواقع يجب تسجيل كل معاملة على مدى 12 شهرًا، وتحليل كل مستند، والتحقق من كل فاتورة. وبعد ذلك فقط يمكن إعداد الحسابات والإقرار الضريبي واعتمادهما. وفي بضعة أسابيع لا يمكن إنجاز هذا العمل كما ينبغي.
وفي تلك المرحلة لا يمكن تغيير شيء. لا يمكن سداد قرض المدير في الوقت المحدد، ولا التخطيط لتوزيعات الأرباح، ولا دفع مساهمة في المعاش التقاعدي. كل ما يمكننا فعله هو تسجيل ما حدث.
الخطأ 2
مصاريف شخصية ببطاقة الشركة
هذا هو الخطأ الأكثر شيوعًا الذي نجده في نهاية السنة. يدفع المدير فواتيره الشخصية ببطاقة الشركة: التسوق، والعطلات، وأغراض المنزل. وهذه ليست تكاليف للشركة.
بحسب طريقة معالجتها، تصبح هذه الأموال إما أجرًا للمدير، تُبلَّغ عنه ضريبة الدخل وNational Insurance عبر الرواتب (payroll)، وإما قرضًا من الشركة. وإذا لم يُسدَّد القرض خلال 9 أشهر ويوم واحد من نهاية السنة المالية، تدفع الشركة عليه 35.75% إضافية (33.75% للقروض الممنوحة قبل 6 أبريل 2026).
اقرؤوا المزيد في دليلنا «ومن يدقق في الشركات الصغيرة أصلًا؟» بقلم Ilona Zaichenko، رئيسة المحاسبين لدينا.
الخطأ 3
«اسحبوا المال من الشركة فحسب. إنها الطريقة الأرخص»
نصح محاسبون سابقون بعض المديرين بأن يسحبوا المال من حساب الشركة ببساطة، دون راتب عبر الرواتب (payroll) ودون الإعلان عن توزيعات أرباح. يبدو ذلك رخيصًا. لكنه ليس كذلك.
المال المسحوب بهذه الطريقة يُعدّ قرضًا للمدير (director's loan). ولتسويته يجب أن يتحول إما إلى راتب، مع تقارير الرواتب إلى HMRC، وإما إلى توزيعات أرباح لا تُدفع إلا من الأرباح ويجب التصريح بها في إقرار Self Assessment الشخصي للمدير. وفي الحالتين يُبلَّغ عنه ويخضع للضريبة. وإذا بقي قرضًا، كلّف الشركة 35.75% إضافية فوق ذلك.
يسحب مدير £2,000 شهريًا من حساب الشركة طوال السنة، دون payroll ودون مستندات توزيع أرباح. في نهاية السنة يكون على الشركة قرض للمدير بقيمة £24,000. وإذا لم يُسوَّ في الوقت المحدد، تدفع الشركة £8,580 ضريبة إضافية، ويظل على المدير دفع ضريبة شخصية حين يتحول القرض أخيرًا إلى راتب أو توزيعات أرباح.
هناك طرق جيدة وقانونية لتدفعوا لأنفسكم، عادةً مزيج من راتب صغير وتوزيعات أرباح. والمهم أن يُخطَّط لها مسبقًا ويُبلَّغ عنها. اقرؤوا راتب أم توزيعات أرباح.
الخطأ 4
تغيير نهاية السنة المالية لدى Companies House فقط
يمكن للشركة تغيير نهاية سنتها المالية، أي تاريخها المحاسبي المرجعي (accounting reference date)، لدى Companies House، مثلًا لإطالة السنة الأولى. فعل ذلك بعض عملائنا، لكن لم يُبلَّغ HMRC قط.
المشكلة: لا يمكن أن تتجاوز فترة Corporation Tax مدة 12 شهرًا أبدًا. فإذا كانت حساباتكم لدى Companies House تغطي 18 شهرًا، تحتاج HMRC إلى إقرارين ضريبيين، عن 12 شهرًا وعن 6 أشهر، لكل منهما موعده النهائي. وإذا ظلت لدى HMRC التواريخ القديمة، يُرفض إقراركم الضريبي، وتتوقع HMRC الإقرارات والدفعات في وقت أبكر مما تظنون.
عندما تغيّرون نهاية السنة المالية، حدّثوا الفترة المحاسبية لدى HMRC أيضًا، وتحققوا من المواعيد النهائية الجديدة لدى الجهتين.
الخطأ 5
الحسابات مقدَّمة إلى Companies House، لكن ليس إلى HMRC
لأن الحسابات تظهر في السجل العام، يفترض المدير أن كل شيء قد قُدِّم. لكن الإقرار الضريبي إلى HMRC تقديم منفصل. وإذا كان ناقصًا، لا يحدث شيء لسنة أو سنتين، ثم تصل رسالة.
حالة من مكتبنا: فاتورة بقيمة £9,000 لشركة تكبدت خسارة
انتقل إلينا عميل لديه ورشة لإصلاح السيارات من محاسبة أخرى، أغلقت مكتبها لاحقًا لأسباب صحية. كانت قد قدّمت الحسابات إلى Companies House، لكنها لم تقدّم الإقرار الضريبي إلى HMRC. ولم تُعلِم بذلك العميلَ ولا إيّانا حين تسلّمنا العمل. وكانت قد ألغت صلاحية الوكيل لدى HMRC، فلم يعد بإمكانها تقديمه.
قدّمنا الإقرار التالي، ضمن العمل الذي جاءنا العميل من أجله. وبعد نحو ثمانية أشهر وصلت رسالة. كانت الشركة قد تكبدت خسارة في الفترة السابقة، لكن لعدم تقديم أي إقرار، قدّرت HMRC الربح بحسب نوع النشاط وطالبت بضريبة تقارب £9,000.
تواصلنا مع HMRC وشرحنا الوضع وقدّمنا الإقرار الناقص عن الفترة السابقة. فأُلغيت الضريبة التقديرية. ولم يدفع العميل سوى غرامة التأخر في التقديم البالغة £200: £100 للتأخر في التقديم و£100 أخرى لأن الإقرار تأخر أكثر من ثلاثة أشهر (وفق القواعد السارية قبل أبريل 2026).
الدرس: عند تغيير المحاسب، اطلبوا إثباتًا على أن كلا التقديمين تمّ عن كل سنة: تأكيد Companies House وإيصال التقديم من HMRC. ونحن نرسل الاثنين دائمًا إلى عملائنا.
حاسبة مواعيدكم النهائية
لشركة خاصة محدودة (private limited company) بفترة محاسبية مدتها 12 شهرًا. للحسابات الأولى ولتغيير نهاية السنة المالية مواعيد مختلفة.
لماذا يأتي مسك الدفاتر أولًا
جودة الحسابات السنوية من جودة مسك الدفاتر الذي تقوم عليه. إذا أردتم إعداد حساباتكم مرة واحدة في السنة، فأنتم بحاجة إلى دفاتر كاملة للسنة بأكملها. وبدونها يضطر المحاسب إلى مسك الدفاتر أولًا، وهذا دائمًا أعلى تكلفة.
تكفي مرة واحدة في السنة إذا
- كان حجم مبيعاتكم أقل بكثير من £90,000
- كنتم تحتفظون بسجلات كاملة طوال السنة
- كان نشاطكم بسيطًا وعدد معاملاته قليلًا
تحتاجون إلى محاسب شهري إذا
- كان حجم مبيعاتكم £80,000 أو أكثر، أي قريبًا من حد VAT
- كنتم تبيعون عبر الإنترنت، أو توظفون عاملين، أو تعملون في البناء
- كنتم تريدون تخطيط الضريبة، لا مجرد دفعها
عندما يتجاوز حجم المبيعات نحو £80,000، قد يحدث الكثير من الأخطاء خلال السنة: تجاوز حد VAT دون انتباه، أو تسجيل مصروفات غير مسموح بها، أو تراكم قرض مدير الشركة (director's loan). وكل خطأ من هذه يُكتشف في نهاية السنة يكلّف ضريبة إضافية.
ما الذي تجهّزونه لنهاية السنة المالية
0 من 8 جاهزة
نُعدّ كل شيء ونرسله إليكم للمراجعة والموافقة، ولا نقدّمه إلا بعد موافقتكم. ثم نرسل إليكم تأكيد الاستلام من Companies House ومن HMRC.
نصيحة واحدة
لا توفّروا على المحاسبة. على كل شخص أن يؤدي عمله: إذا أردتم إدارة نشاطكم جيدًا، فأنتم بحاجة إلى محاسب جيد ومؤهل يعرف مجاله. حتى أنا، بصفتي مديرة مكتب محاسبة، لا أمسك دفاتر شركتي بنفسي. فكما يقال «باب النجار مخلوع»، كنت سأؤجلها دائمًا إلى النهاية. لذلك لديّ شخص مختص بها براتب، ولا أوفّر في ذلك أبدًا.
اختبروا أنفسكم
1. ظهرت حساباتكم في Companies House. هل يعني ذلك أن HMRC استلمت إقراركم الضريبي؟
Companies House وHMRC جهتان منفصلتان. يجب تقديم الإقرار الضريبي إلى HMRC أيضًا.
2. تنتهي سنتكم المالية في 31 مارس 2026. متى يستحق دفع Corporation Tax؟
يستحق دفع Corporation Tax بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية الفترة المحاسبية. أما الإقرار نفسه فموعده النهائي 31 مارس 2027.
3. مدّدتم سنتكم الأولى إلى 18 شهرًا في Companies House. كم إقرارًا ضريبيًا تحتاج HMRC؟
لا تزيد فترة Corporation Tax أبدًا على 12 شهرًا، لذا فإن 18 شهرًا تعني إقرارين.
4. تسحبون أموالًا من حساب الشركة دون رواتب ودون مستندات توزيع أرباح. ما هذا؟
إنه قرض مدير الشركة (director's loan). يجب سداده أو تحويله إلى راتب أو أرباح موزعة، وكلاهما خاضع للضريبة.
القانون والمصادر
- Companies Act 2006, section 442الموعد النهائي لتقديم الحسابات إلى Companies House
- Companies Act 2006, section 392تغيير تاريخ المرجع المحاسبي (accounting reference date)
- GOV.UK: غرامات التأخر في التقديم إلى Companies Houseمن £150 إلى £1,500، وتتضاعف عند التأخر سنتين متتاليتين
- Corporation Tax Act 2009, section 10لا يمكن أن تزيد فترة Corporation Tax على 12 شهرًا
- Finance Act 1998, Schedule 18إقرارات ضريبة الشركات، وغرامات التأخر، وتقديرات HMRC عند عدم تقديم الإقرار
- GOV.UK: Company Tax Returnsالتقديم خلال 12 شهرًا من نهاية الفترة، ودفع الضريبة بعد 9 أشهر ويوم واحد
- Corporation Tax Act 2010, section 455الضريبة على قروض مدير الشركة التي لم تُسدَّد في الوقت المحدد
- GOV.UK: كيف يدفع مدير الشركة لنفسهالراتب والأرباح الموزعة وقروض مدير الشركة
يشرح هذا الدليل القواعد بشكل عام كما هي في 4 أكتوبر 2026. وهو ليس استشارة لحالتكم الخاصة. القواعد والغرامات تتغير.
