النقاط الرئيسية
- بالنسبة إلى معظم مديري الشركات، الطريقة الأفضل هي الجمع بين الاثنين: راتب صغير عبر الرواتب (payroll)، والباقي توزيعات أرباح.
- حجم الراتب مهم. فراتب قدره £12,570 مع صرف الباقي توزيعات أرباح يعني ضريبة أقل بمقدار £4,100 مقارنةً براتب £45,000 من الربح نفسه البالغ £60,000.
- منذ 6 أبريل 2026 تخضع توزيعات الأرباح لضريبة بنسبة 10.75% و35.75%، أي بزيادة نقطتين عن السابق. إذا كنتم تسحبون كل ربحكم كل عام، فلم تعد الشركة تلقائيًا أرخص من العمل الحر.
- تترتب على توزيعات الأرباح فاتورة Self Assessment، وغالبًا دفعات مقدمة (payments on account). خطّطوا لسيولتكم استعدادًا لـ 31 يناير.
السؤال الأول: كيف ينبغي أن يعمل ربحكم لصالحكم؟
قبل أن تقارنوا الضرائب، حدّدوا ما تريدونه من ربحكم. فالإجابة تدلّكم على الهيكل المناسب.
العمل الحر (self-employed)
- ربحكم يعمل لصالحكم اليوم: كل ما تكسبونه لكم.
- لكنكم أنتم النشاط التجاري نفسه. وإذا ساءت الأمور، قد تتعرض مدخراتكم وممتلكاتكم للخطر.
شركة محدودة (Ltd)
- الشركة شخص قانوني مستقل. أموالها ليست أموالكم، حتى لو كنتم تملكون جميع أسهمها.
- يمكنكم تكوين احتياطيات والاستثمار والنمو مع دفع ضريبة أقل، واختيار الوقت المناسب لسحب الأموال. وعند السحب تدفعون الضريبة مرة أخرى.
خمس طرق لربح واحد
قارنّا الربح نفسه البالغ £60,000، قبل الدفع للمالك، لشخص ليس لديه دخل آخر. هذه أرقام من حاسبتنا الضريبية الخاصة لعام 2026/27.
| ربح £60,000 | العمل الحر (self-employed) | راتب فقط | توزيعات أرباح فقط | راتب صغير + توزيعات أرباح | راتب كبير + توزيعات أرباح |
|---|---|---|---|---|---|
| الراتب | — | £52,826 | — | £12,570 | £45,000 |
| توزيعات الأرباح | — | — | £47,850 | £37,499 | £7,290 |
| Corporation Tax | — | — | £12,150 | £8,796 | £1,710 |
| National Insurance على صاحب العمل | — | £7,174 | — | £1,136 | £6,000 |
| ضريبة الدخل على الراتب أو الربح | £11,432 | £8,562 | — | — | £6,486 |
| National Insurance على الموظف أو من الفئة Class 4 | £2,457 | £3,067 | — | — | £2,594 |
| ضريبة توزيعات الأرباح | — | — | £3,739 | £3,977 | £1,235 |
| إجمالي الضريبة وNI | £13,889 | £18,803 | £15,889 | £13,909 | £18,025 |
| صافي ما يبقى لكم | £46,111 | £41,197 | £44,111 | £46,091 | £41,975 |
| المعدل الفعلي | 23.1% | 31.3% | 26.5% | 23.2% | 30.0% |
معدلات إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية لعام 2026/27. شركة واحدة، دون دخل آخر، دون Employment Allowance، ودون معاش تقاعدي أو قرض دراسي. يُصرف الربح كله خلال السنة.
ثلاثة أمور لافتة:
- الراتب وحده هو الأغلى. فإضافةً إلى ضريبة الدخل وNational Insurance الخاصة بكم، تدفع الشركة National Insurance بنسبة 15% بصفتها صاحب عمل على كل ما يتجاوز £5,000.
- المزيج مفيد فقط إذا كان الراتب مناسبًا. مع راتب £45,000 تقارب تكلفة المزيج تكلفة الراتب وحده. ومع £12,570 يصبح أرخص طريقة لسحب الأموال من الشركة.
- العمل الحر أصبح الآن بالتكلفة نفسها عندما يُسحب الربح كله. أما الشركة فتتفوق من نواحٍ أخرى نشرحها أدناه. ومع دخل بهذا المستوى، يجب على من يعمل لحسابه الخاص حفظ سجلات رقمية وإرسال خمسة تقارير سنويًا ضمن Making Tax Digital، فلا يكون مسك الدفاتر أبسط بكثير.
كيف يعمل الراتب
يُصرف الراتب عبر الرواتب (payroll)، وتُبلغ الشركة HMRC به في يوم الدفع أو قبله. وهو يخفض ربح الشركة، فيوفّر من Corporation Tax. لكن تترتب عليه National Insurance من الجانبين: 8% عليكم بين £12,570 و£50,270، و15% على الشركة فوق £5,000 سنويًا.
عند £12,570 لا تدفعون ضريبة دخل ولا National Insurance الموظف، لأن هذا المبلغ هو إعفاؤكم الشخصي (Personal Allowance). تدفع الشركة £1,136 من National Insurance صاحب العمل، لكنها توفّر أكثر من ذلك في Corporation Tax. كما أن راتبًا بهذا المستوى يمنحكم سنة مؤهِّلة لمعاش الدولة التقاعدي (State Pension).
للراتب ميزة إضافية: يمكن للشركة دفعه حتى في شهر أو سنة تتكبد فيها خسارة. أما توزيعات الأرباح فلا يمكن دفعها حينئذ.
إذا كان لدى شركتكم موظفون آخرون، فقد يحق لها المطالبة بـ Employment Allowance حتى £10,500 سنويًا، وهذا يغيّر الراتب الأمثل. أما الشركة التي يكون مديرها هو الموظف الوحيد الذي يتقاضى أجرًا فلا يحق لها ذلك.
كيف تعمل توزيعات الأرباح
تُدفع توزيعات الأرباح للمساهمين من الربح المتبقي بعد Corporation Tax. وهي لا تخفض ضريبة الشركة، ولا تترتب عليها National Insurance.
- أول £500 سنويًا معفاة من الضريبة (dividend allowance).
- اعتبارًا من 6 أبريل 2026: 10.75% ضمن الشريحة الأساسية، و35.75% ضمن الشريحة العليا، و39.35% فوق £125,140.
- تصرّحون بتوزيعات الأرباح في إقرار Self Assessment الخاص بكم، وتدفعون الضريبة قبل 31 يناير الذي يلي السنة الضريبية.
لا يجوز للشركة دفع توزيعات أرباح إلا من أرباحها المتراكمة. وإذا دفعت توزيعات دون ربح كافٍ، تكون التوزيعات غير قانونية، وقد يُلزَم المدير الذي كان على علم بذلك بردّها. وتحتاج كل عملية توزيع إلى محضر لمجلس الإدارة (board minute) وإيصال توزيع (dividend voucher). ومن دونهما يمكن لـ HMRC اعتبار المبلغ قرضًا للمدير (director's loan) أو راتبًا.
هذا يعني أنه لا يمكنكم إهمال مسك الدفاتر، ودفع توزيعات أرباح لأنفسكم طوال السنة، ثم تسليم كل شيء إلى محاسبكم في النهاية. اعملوا شهرًا أو شهرين أو ربع سنة، ودعوا محاسبكم يُعدّ أرقامًا مرحلية ويخبركم بحجم الربح المتاح، وبعد ذلك فقط ادفعوا التوزيعات. وإذا تكبدت الشركة خسائر في سنوات سابقة، فيجب تغطيتها أولًا.
فخ يناير: الدفعات المقدمة
مع الراتب تُقتطع الضريبة كل شهر عبر الرواتب (payroll). أما مع توزيعات الأرباح أو ربح العمل الحر فتأتي الضريبة في فاتورة واحدة. وإذا تجاوزت هذه الفاتورة £1,000، تطلب منكم HMRC أيضًا دفع نصف ضريبة السنة التالية مقدمًا: وهي الدفعة المقدمة (payment on account).
عمل حر، £60,000
- 31 يناير: £13,889 عن السنة + £6,944 مقدمًا = £20,833
- 31 يوليو: £6,944 أخرى
توزيعات أرباح فقط، £60,000
- 31 يناير: £3,739 عن السنة + £1,869 مقدمًا = £5,608
- 31 يوليو: £1,869 أخرى
في السنة الأولى تكون هذه صدمة حقيقية إذا كان المال قد أُنفق بالفعل. ادّخروا مبلغ الضريبة كل شهر في حساب منفصل.
متى تكون الشركة أفضل
إذا كانت تكلفة العمل الحر هي نفسها، فلماذا الشركة؟ لأن معظم الأنشطة التجارية لا تسحب كل جنيه كل عام.
- الربح الذي تُبقونه في الشركة لا يخضع إلا لـ Corporation Tax، ابتداءً من 19%. ويمكنكم إعادة استثماره، أو سحبه لاحقًا في سنة يكون فيها دخلكم أقل.
- مساهمات المعاش التقاعدي التي تدفعها الشركة تخفض ربحها ولا تترتب عليها National Insurance.
- المسؤولية المحدودة: ديون الشركة ليست، في معظم الحالات، ديونكم الشخصية.
- الأرباح الأعلى: كلما كبر الربح الذي تُبقونه في النشاط، زادت الميزة.
أخطاء نصادفها
- أموال تُسحب دون payroll ودون مستندات توزيع أرباحتتحول إلى قرض للمدير (director's loan)، مع ضريبة إضافية بنسبة 35.75% على الشركة إذا لم يُسدَّد في الوقت المحدد. اقرؤوا الحسابات السنوية.
- توزيعات أرباح لا يقابلها ربحغالبًا لا تُكتشف إلا في نهاية السنة، حين تُظهر الحسابات خسارة.
- راتب مرتفع أكثر من اللازمدفع £45,000 عبر الرواتب «لأنه يبدو أكثر أمانًا» قد يكلّف آلاف الجنيهات من National Insurance.
- نسيان فاتورة Self Assessmentضريبة توزيعات الأرباح لا تُقتطع من المصدر. وكثير من مديري الشركات لا يكتشفون ذلك إلا في يناير.
جدوا المزيج الأمثل لكم
تقدير لعام 2026/27، إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية. شركة واحدة، دون دخل آخر، مع صرف الربح كله، ودون Employment Allowance أو معاش تقاعدي أو قرض دراسي. ليس استشارة لحالتكم.
ما الذي تُحضرونه إلى الاستشارة
0 من 6 جاهزة
نصيحة واحدة
كل شيء يتوقف على وضعكم وأرقامكم. لكن في معظم الحالات تكون الطريقة الأفضل هي الجمع بين الراتب وتوزيعات الأرباح، مع التخطيط لذلك في بداية السنة لا في نهايتها.
اختبروا أنفسكم
1. أي طريقة لسحب ربح قدره £60,000 تكلّف أكبر ضريبة في 2026/27؟
الراتب وحده تترتب عليه National Insurance من الجانبين، بما فيها 15% على الشركة.
2. هل يمكن للشركة دفع توزيعات أرباح في سنة تكبدت فيها خسارة وليست لديها أرباح من سنوات سابقة؟
لا تُدفع توزيعات الأرباح إلا من الأرباح المتراكمة. وإلا فهي غير قانونية.
3. ما معدل الضريبة على توزيعات الأرباح ضمن الشريحة الأساسية اعتبارًا من 6 أبريل 2026؟
ارتفع من 8.75% إلى 10.75%. وارتفع المعدل الأعلى من 33.75% إلى 35.75%.
4. فاتورة Self Assessment الخاصة بكم £3,739. كم تدفعون في 31 يناير؟
الفاتورة مضافًا إليها الدفعة المقدمة الأولى، وهي نصف الفاتورة، عن السنة التالية.
القانون والمصادر
- GOV.UK: الضريبة على توزيعات الأرباحإعفاء £500؛ 10.75% و35.75% و39.35% اعتبارًا من 6 أبريل 2026
- GOV.UK: معدلات ضريبة الدخل والإعفاءات الشخصيةإعفاء شخصي £12,570، وحد المعدل الأعلى £50,270
- GOV.UK: المعدلات والحدود لأصحاب العملNational Insurance على صاحب العمل 15% فوق £5,000؛ وعلى الموظف 8% و2%
- GOV.UK: معدلات Corporation Tax19% حتى £50,000، و25% ابتداءً من £250,000، مع إعفاء هامشي (marginal relief) بينهما
- GOV.UK: Employment Allowanceلا تُتاح إذا كان المدير هو الموظف الوحيد الذي يتقاضى أجرًا فوق الحد الثانوي (secondary threshold)
- Companies Act 2006, sections 830 and 847توزيعات الأرباح من الأرباح القابلة للتوزيع فقط؛ ويجب ردّ التوزيعات غير القانونية
- GOV.UK: الدفعات المقدمة (payments on account)دفعات مسبقة عندما تتجاوز فاتورة Self Assessment مبلغ £1,000
- GOV.UK: سحب الأموال من شركة محدودةالراتب وتوزيعات الأرباح وقروض المدير
يشرح هذا الدليل القواعد بصورة عامة كما هي في 4 أكتوبر 2026. وهو ليس استشارة لحالتكم. والمعدلات تتغير كل عام.
