Головне
- Для більшості директорів найкращий спосіб — поєднання: невелика зарплата через payroll, а решта — дивідендами.
- Розмір зарплати має значення. Зарплата £12,570 і решта дивідендами дає на £4,100 менше податків, ніж зарплата £45,000 за того самого прибутку £60,000.
- З 6 квітня 2026 дивіденди оподатковуються за ставками 10.75% і 35.75% — на два пункти більше, ніж раніше. Якщо ви щороку забираєте весь прибуток, компанія вже не обов’язково дешевша за самозайнятість.
- Дивіденди означають рахунок за Self Assessment, а часто й авансові платежі (payments on account). Плануйте гроші на 31 січня.
Перше питання: як має працювати на вас ваш прибуток?
Перш ніж порівнювати податки, вирішіть, чого ви хочете від свого прибутку. Відповідь підкаже правильну структуру.
Самозайнятість
- Ваш прибуток працює на вас уже сьогодні: усе, що ви заробили, — ваше.
- Але бізнес — це ви. Якщо щось піде не так, під загрозою можуть опинитися ваші заощадження та майно.
Компанія (Ltd)
- Компанія — окрема юридична особа. Її гроші — не ваші гроші, навіть якщо вам належать усі акції.
- Ви можете формувати резерви, інвестувати й розвиватися, сплачуючи менше податку, і самі обирати, коли забирати гроші. Під час виплати ви сплачуєте податок ще раз.
П’ять способів, один прибуток
Ми порівняли однаковий прибуток £60,000 до виплат власнику для людини без інших доходів. Це цифри з нашого власного податкового калькулятора на 2026/27.
| Прибуток £60,000 | Самозайнятість | Лише зарплата | Лише дивіденди | Невелика зарплата + дивіденди | Велика зарплата + дивіденди |
|---|---|---|---|---|---|
| Зарплата | — | £52,826 | — | £12,570 | £45,000 |
| Дивіденди | — | — | £47,850 | £37,499 | £7,290 |
| Corporation Tax | — | — | £12,150 | £8,796 | £1,710 |
| National Insurance роботодавця | — | £7,174 | — | £1,136 | £6,000 |
| Income Tax із зарплати чи прибутку | £11,432 | £8,562 | — | — | £6,486 |
| National Insurance працівника або Class 4 | £2,457 | £3,067 | — | — | £2,594 |
| Податок на дивіденди | — | — | £3,739 | £3,977 | £1,235 |
| Усього податків і NI | £13,889 | £18,803 | £15,889 | £13,909 | £18,025 |
| На руки | £46,111 | £41,197 | £44,111 | £46,091 | £41,975 |
| Ефективна ставка | 23.1% | 31.3% | 26.5% | 23.2% | 30.0% |
Ставки для Англії, Уельсу та Північної Ірландії на 2026/27. Одна компанія, без інших доходів, без Employment Allowance, пенсійних внесків чи студентського кредиту. Увесь прибуток виплачено протягом року.
Виділяються три речі:
- Лише зарплата — найдорожчий варіант. Окрім Income Tax і вашого власного National Insurance, компанія сплачує 15% National Insurance роботодавця з усієї суми понад £5,000.
- Поєднання вигідне лише за правильної зарплати. Із зарплатою £45,000 воно коштує майже стільки ж, скільки лише зарплата. Із £12,570 це найдешевший спосіб забрати гроші з компанії.
- Самозайнятість тепер так само дешева, якщо забирати весь прибуток. Компанія виграє в іншому — про це нижче. А за такого рівня доходу самозайнятий має вести цифровий облік і подавати п’ять звітів на рік у межах Making Tax Digital, тож бухоблік не набагато простіший.
Як працює зарплата
Зарплата виплачується через payroll, і компанія звітує про неї до HMRC не пізніше кожного дня виплати. Вона зменшує прибуток компанії, тож економить Corporation Tax. Але з неї сплачується National Insurance з обох боків: 8% для вас у діапазоні від £12,570 до £50,270 і 15% для компанії понад £5,000 на рік.
З £12,570 ви не сплачуєте ні Income Tax, ні National Insurance працівника, бо це ваш Personal Allowance (неоподатковуваний мінімум). Компанія сплачує £1,136 National Insurance роботодавця, але економить більше на Corporation Tax. До того ж зарплата такого рівня зараховує вам рік до стажу для державної пенсії (State Pension).
У зарплати є ще одна перевага: компанія може виплачувати її навіть у місяці чи році, коли має збиток. Дивіденди тоді виплачувати не можна.
Якщо у вашій компанії є інші працівники, вона може мати право на Employment Allowance до £10,500 на рік, і це змінює оптимальну зарплату. Компанія, у якій єдиний працівник на зарплаті — директор, на неї права не має.
Як працюють дивіденди
Дивіденди виплачуються акціонерам із прибутку, що залишився після Corporation Tax. Вони не зменшують податок компанії, і National Insurance з них не сплачується.
- Перші £500 на рік не оподатковуються (dividend allowance).
- З 6 квітня 2026: 10.75% у межах базової ставки, 35.75% у межах вищої ставки і 39.35% понад £125,140.
- Дивіденди ви вказуєте у власній декларації Self Assessment і сплачуєте податок до 31 січня після закінчення податкового року.
Компанія може виплачувати дивіденди лише з накопиченого прибутку. Якщо дивіденд виплачено за недостатнього прибутку, він є незаконним, і директора, який про це знав, можуть зобов’язати його повернути. Для кожного дивіденду потрібні протокол рішення ради директорів (board minute) і дивідендний ваучер (dividend voucher). Без них HMRC може вважати ці гроші позикою директора (director’s loan) або зарплатою.
Тобто не можна пропустити бухоблік, цілий рік виплачувати собі дивіденди, а наприкінці віддати все бухгалтеру. Відпрацюйте місяць, два чи квартал, дайте бухгалтеру підготувати проміжні показники і сказати, скільки прибутку доступно, і лише тоді виплачуйте дивіденд. Якщо в попередні роки компанія мала збитки, спершу їх треба покрити.
Січнева пастка: авансові платежі
Із зарплати податок утримується щомісяця через payroll. З дивідендів чи прибутку самозайнятого податок приходить одним рахунком. А якщо цей рахунок перевищує £1,000, HMRC ще й просить сплатити наперед половину податку за наступний рік: це авансовий платіж (payment on account).
Самозайнятість, £60,000
- 31 січня: £13,889 за рік + £6,944 наперед = £20,833
- 31 липня: ще £6,944
Лише дивіденди, £60,000
- 31 січня: £3,739 за рік + £1,869 наперед = £5,608
- 31 липня: ще £1,869
У перший рік це справжній шок, якщо гроші вже витрачено. Відкладайте на податок щомісяця, на окремий рахунок.
Коли вигідніша компанія
Якщо самозайнятість коштує стільки ж, навіщо компанія? Бо більшість бізнесів не забирає щороку кожен фунт.
- Прибуток, який ви залишаєте в компанії, оподатковується лише Corporation Tax — від 19%. Його можна реінвестувати або забрати пізніше, у рік, коли ваш дохід буде нижчим.
- Пенсійні внески, які сплачує компанія, зменшують її прибуток, і National Insurance з них не сплачується.
- Обмежена відповідальність: борги компанії здебільшого не є вашими особистими боргами.
- Більший прибуток: що більший прибуток ви залишаєте в бізнесі, то більша перевага.
Помилки, які ми бачимо
- Гроші, взяті без payroll і без документів на дивідендиЦе стає позикою директора, і якщо її вчасно не погасити, компанія сплачує додатковий податок 35.75%. Читайте про річну звітність.
- Дивіденди без прибутку за нимиЧасто це з’ясовується лише наприкінці року, коли звітність показує збиток.
- Завелика зарплатаВиплата £45,000 через payroll, «бо так надійніше», може коштувати тисячі на National Insurance.
- Забутий рахунок за Self AssessmentПодаток на дивіденди не утримується при виплаті. Багато директорів дізнаються про нього лише в січні.
Знайдіть своє оптимальне поєднання
Оцінка на 2026/27, Англія, Уельс і Північна Ірландія. Одна компанія, без інших доходів, увесь прибуток виплачено, без Employment Allowance, пенсійних внесків чи студентського кредиту. Не є порадою щодо вашої ситуації.
Що підготувати до консультації
Готово 0 з 6
Одна порада
Усе залежить від вашої ситуації та цифр. Але здебільшого найкращий спосіб — поєднувати зарплату й дивіденди, сплановані на початку року, а не наприкінці.
Перевірте себе
1. Який спосіб забрати прибуток £60,000 коштує найбільше податків у 2026/27?
Із зарплати сплачується National Insurance з обох боків, зокрема 15% для компанії.
2. Чи може компанія виплатити дивіденд у рік, коли має збиток і не має прибутку з попередніх років?
Дивіденди можна виплачувати лише з накопиченого прибутку. Інакше вони незаконні.
3. Яка ставка податку на дивіденди в межах базової ставки з 6 квітня 2026?
Вона зросла з 8.75% до 10.75%. Вища ставка зросла з 33.75% до 35.75%.
4. Ваш рахунок за Self Assessment — £3,739. Скільки ви сплачуєте 31 січня?
Суму рахунку плюс перший авансовий платіж — половину рахунку — в рахунок наступного року.
Законодавство та джерела
- GOV.UK: податок на дивідендиAllowance £500; 10.75%, 35.75% і 39.35% з 6 квітня 2026
- GOV.UK: ставки Income Tax і Personal AllowancePersonal Allowance £12,570, поріг вищої ставки £50,270
- GOV.UK: ставки та пороги для роботодавцівNational Insurance роботодавця 15% понад £5,000; працівника 8% і 2%
- GOV.UK: ставки Corporation Tax19% до £50,000, 25% від £250,000, між ними — marginal relief
- GOV.UK: Employment AllowanceНедоступна, якщо директор — єдиний працівник із зарплатою понад secondary threshold
- Companies Act 2006, sections 830 and 847Дивіденди лише з прибутку, доступного для розподілу; незаконні дивіденди підлягають поверненню
- GOV.UK: авансові платежі (payments on account)Платежі наперед, якщо ваш рахунок за Self Assessment перевищує £1,000
- GOV.UK: як забирати гроші з компанії (Ltd)Зарплата, дивіденди та позики директора
У цьому посібнику правила викладено в загальних рисах станом на 4 жовтня 2026. Це не порада щодо вашої ситуації. Ставки змінюються щороку.
