Головне
- MTD для Income Tax стосується самозайнятих (sole traders) і орендодавців. Поріг визначають за валовим доходом (оборотом), а не за прибутком.
- Хто має перейти: дохід понад £50,000 — з 6 квітня 2026, понад £30,000 — з 6 квітня 2027, понад £20,000 — з 6 квітня 2028.
- Ви ведете цифровий облік у сумісній програмі і надсилаєте 4 щоквартальні звіти плюс підсумкову декларацію до 31 січня: п’ять подань на рік.
- У 2026/27 HMRC не нараховує штрафних балів за запізнення зі щоквартальними звітами. З 2027/28 діє повна система балів.
Хто має перейти
Додайте свій валовий дохід від самозайнятості та від нерухомості. Не прибуток, а оборот до вирахування витрат. HMRC дивиться на податкову декларацію за рік, що був два роки тому.
| Ваш дохід, що враховується | За даними | Перехід з |
|---|---|---|
| Понад £50,000 | Декларація за 2024/25 | 6 квітня 2026 |
| Понад £30,000 | Декларація за 2025/26 | 6 квітня 2027 |
| Понад £20,000 | Декларація за 2026/27 | 6 квітня 2028 |
Перукарка заробляє £28,000 на рік і здає квартиру за £12,000. Її дохід, що враховується, — £40,000, тож вона переходить з квітня 2027, хоча її прибуток значно менший.
Партнерства і компанії (Ltd) не входять до MTD для Income Tax. Зарплата, дивіденди і пенсії до порогу не враховуються. Деякі люди можуть отримати звільнення, наприклад якщо не можуть користуватися цифровими інструментами через вік, інвалідність чи місце проживання.
Що змінюється на практиці
- Цифрові записиКожен продаж і кожна витрата фіксуються в програмі, сумісній з MTD, а не в паперовій книзі чи розрізнених таблицях.
- Квартальні звітиПідсумки доходів і витрат надсилаються до HMRC чотири рази на рік: до 7 серпня, 7 листопада, 7 лютого і 7 травня.
- Фінальна деклараціяКоригування на кінець року, інші доходи та пільги — до 31 січня. Вона замінює звичайну податкову декларацію.
Квартальні звіти — це не сплата податку. Терміни сплати не змінюються: 31 січня і 31 липня.
Штрафи
За несвоєчасне подання нараховуються штрафні бали. Коли їх набирається чотири, HMRC стягує £200 і ще по £200 за кожне наступне запізнення. У 2026/27 HMRC не нараховує балів за несвоєчасні квартальні звіти, але за фінальну декларацію та платежі штрафи діють. За несвоєчасну сплату, як і раніше, нараховуються відсотки та штрафи.
Як підготуватися
- Оберіть програму, яка відповідає вашому способу роботи, і підключіть автоматичне завантаження банківських операцій (bank feed).
- Тримайте гроші бізнесу та особисті кошти на окремих рахунках.
- Почніть вести облік щомісяця вже зараз, а не наприкінці року.
- Вирішіть, хто надсилатиме квартальні звіти: ви чи ваш бухгалтер.
За такого рівня доходу багатьом самозайнятим вигідніше працювати через компанію. Прочитайте, яка структура підходить саме вам.
Чи потрібно вам переходити на MTD?
Що підготувати
Готово 0 з 5
Одна порада
Не чекайте першого терміну. Перенесіть облік у програму вже зараз і проведіть квартал-два в тестовому режимі. Найважче з MTD тим, хто починає за тиждень до першого звіту.
Перевірте себе
1. Ваш оборот — £45,000, а прибуток — £18,000. Коли ви переходите на MTD?
MTD враховує валовий дохід, тож £45,000 перевищує поріг £30,000.
2. Чи враховується зарплата з основної роботи в поріг MTD?
Враховуються лише доходи від самозайнятості та нерухомості.
3. Скільки подань на рік передбачає MTD?
Чотири квартальні звіти плюс фінальна декларація.
4. Чи змінюють квартальні звіти терміни сплати податку?
Квартальні звіти — це звітність, а не платежі.
Законодавство та джерела
- GOV.UK: Making Tax Digital for Income TaxХто і коли має перейти
- GOV.UK: штрафи в MTD for Income TaxШтрафні бали за несвоєчасне подання
- Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021Законодавчі вимоги до цифрових записів і звітів
- Finance Act 2021, Schedule 24Штрафні бали за несвоєчасне подання
Цей посібник у загальних рисах пояснює правила станом на 5 жовтня 2026. Це не порада для вашої ситуації. Правила та ставки змінюються.
