Pontos-chave
- O MTD for Income Tax aplica-se a sole traders e senhorios. Baseia-se no rendimento bruto (volume de negócios), e não no lucro.
- Quem tem de aderir: rendimento acima de £50,000 a partir de 6 de abril de 2026, acima de £30,000 a partir de 6 de abril de 2027 e acima de £20,000 a partir de 6 de abril de 2028.
- Mantém registos digitais em software compatível e envia 4 atualizações trimestrais e uma declaração final até 31 de janeiro: cinco envios por ano.
- Em 2026/27, o HMRC não atribui pontos de penalização por atualizações trimestrais em atraso. A partir de 2027/28 aplica-se o sistema de pontos completo.
Quem tem de aderir
Some o seu rendimento bruto do trabalho por conta própria e de imóveis. Não o lucro: o volume de negócios, antes dos custos. O HMRC olha para a declaração de impostos de dois anos antes.
| O seu rendimento elegível | Calculado com base na | Adere a partir de |
|---|---|---|
| Acima de £50,000 | Declaração de 2024/25 | 6 de abril de 2026 |
| Acima de £30,000 | Declaração de 2025/26 | 6 de abril de 2027 |
| Acima de £20,000 | Declaração de 2026/27 | 6 de abril de 2028 |
Uma cabeleireira fatura £28,000 por ano e arrenda um apartamento por £12,000. O seu rendimento elegível é de £40,000, por isso adere a partir de abril de 2027, embora o seu lucro seja muito inferior.
As partnerships e as empresas (Ltd) não estão no MTD for Income Tax. Salários, dividendos e pensões não contam para o limite. Algumas pessoas podem ficar isentas, por exemplo se não puderem usar ferramentas digitais devido à idade, a uma deficiência ou ao local onde vivem.
O que muda na prática
- Registos digitaisCada venda e cada custo registados em software compatível com o MTD, e não num livro em papel ou em folhas de cálculo soltas.
- Atualizações trimestraisTotais de rendimentos e custos enviados ao HMRC quatro vezes por ano, até 7 de agosto, 7 de novembro, 7 de fevereiro e 7 de maio.
- Declaração finalAjustes de fim de ano, outros rendimentos e deduções, até 31 de janeiro. Substitui a habitual declaração de impostos.
As atualizações trimestrais não são pagamentos de impostos. As datas de pagamento mantêm-se: 31 de janeiro e 31 de julho.
Penalizações
As entregas fora de prazo geram pontos de penalização. Aos quatro pontos, o HMRC cobra £200, e mais £200 por cada nova entrega em atraso. Em 2026/27 o HMRC não atribui pontos por atualizações trimestrais em atraso, mas a declaração final e os pagamentos continuam sujeitos a penalizações. O pagamento em atraso implica juros e penalizações, como até agora.
Como se preparar
- Escolha um software adequado à sua forma de trabalhar e ligue-o à sua conta bancária.
- Mantenha o dinheiro do negócio e o pessoal em contas separadas.
- Comece já a registar mensalmente, não apenas no fim do ano.
- Decida quem enviará as atualizações trimestrais: você ou o seu contabilista.
Com este nível de rendimento, muitos trabalhadores por conta própria concluem que uma empresa faz mais sentido. Leia qual a estrutura certa para si.
Tem de aderir?
O que preparar
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Um conselho
Não espere pelo primeiro prazo. Passe já os seus registos para software e faça um ou dois trimestres de ensaio. Quem tem dificuldades com o MTD é quem começa na semana em que a primeira atualização tem de ser entregue.
Teste os seus conhecimentos
1. O seu volume de negócios é de £45,000 e o lucro de £18,000. Quando adere ao MTD?
O MTD considera o rendimento bruto, por isso £45,000 está acima do limite de £30,000.
2. O salário de um emprego conta para o limite do MTD?
Só contam os rendimentos por conta própria e prediais.
3. Quantas entregas por ano implica o MTD?
Quatro atualizações trimestrais e a declaração final.
4. As atualizações trimestrais alteram a data de pagamento do imposto?
As atualizações trimestrais são relatórios, não pagamentos.
Legislação e fontes
- GOV.UK: Making Tax Digital for Income TaxQuem tem de aderir e quando
- GOV.UK: penalizações do MTD for Income TaxPenalizações por pontos para entregas em atraso
- Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021Requisitos legais para registos digitais e atualizações
- Finance Act 2021, Schedule 24Pontos de penalização por entrega em atraso
Este artigo explica as regras em termos gerais, à data de 5 de outubro de 2026. Não constitui aconselhamento para a sua situação. As regras e as taxas mudam.
