النقاط الرئيسية
- ينطبق MTD لضريبة الدخل على sole traders (التجار الفرديين) والمؤجِّرين. ويُحتسب على أساس إجمالي الدخل (حجم المبيعات)، لا الربح.
- من يجب عليه الانضمام: من يتجاوز دخلهم £50,000 اعتبارًا من 6 أبريل 2026، و£30,000 اعتبارًا من 6 أبريل 2027، و£20,000 اعتبارًا من 6 أبريل 2028.
- تحتفظون بسجلات رقمية في برنامج متوافق، وترسلون 4 تحديثات ربع سنوية بالإضافة إلى إقرار نهائي (final declaration) بحلول 31 يناير: خمسة تقديمات في السنة.
- في 2026/27 لا تفرض HMRC نقاط غرامة على التأخر في التحديثات ربع السنوية. واعتبارًا من 2027/28 يُطبَّق نظام النقاط كاملًا.
من يجب عليه الانضمام
اجمعوا دخلكم الإجمالي من العمل لحسابكم الخاص ومن العقارات. ليس الربح، بل حجم المبيعات قبل خصم التكاليف. وتنظر HMRC إلى الإقرار الضريبي للسنة التي تسبق بسنتين.
| دخلكم المؤهل | يُقاس على أساس | تنضمون اعتبارًا من |
|---|---|---|
| أكثر من £50,000 | إقرار 2024/25 | 6 أبريل 2026 |
| أكثر من £30,000 | إقرار 2025/26 | 6 أبريل 2027 |
| أكثر من £20,000 | إقرار 2026/27 | 6 أبريل 2028 |
مصففة شعر تحقق £28,000 سنويًا وتؤجر شقة مقابل £12,000. دخلها المؤهل £40,000، لذا تنضم اعتبارًا من أبريل 2027، رغم أن ربحها أقل من ذلك بكثير.
شركات التضامن (partnerships) والشركات المحدودة ليست مشمولة بـ MTD لضريبة الدخل. ولا يُحتسب الراتب والأرباح الموزعة والمعاشات التقاعدية ضمن الحد. ويمكن إعفاء بعض الأشخاص، مثلًا إذا تعذّر عليهم استخدام الأدوات الرقمية بسبب السن أو الإعاقة أو مكان السكن.
ما الذي يتغير عمليًا
- سجلات رقميةكل عملية بيع وكل تكلفة تُسجَّل في برنامج متوافق مع MTD، لا في دفتر ورقي أو جداول بيانات متفرقة.
- التحديثات الربع سنويةإجمالي الدخل والتكاليف يُرسَل إلى HMRC أربع مرات في السنة، قبل 7 أغسطس و7 نوفمبر و7 فبراير و7 مايو.
- الإقرار النهائي (final declaration)تسويات نهاية السنة والدخل الآخر والإعفاءات، قبل 31 يناير. ويحلّ محلّ الإقرار الضريبي المعتاد.
التحديثات الربع سنوية ليست دفعات ضريبية. تبقى مواعيد الدفع كما هي: 31 يناير و31 يوليو.
الغرامات
كل تقديم متأخر يُحتسب عليه نقطة جزائية. عند بلوغ أربع نقاط تفرض HMRC غرامة £200، ثم £200 أخرى عن كل تقديم متأخر بعد ذلك. في السنة الضريبية 2026/27 لن تمنح HMRC نقاطًا على التحديثات الربع سنوية المتأخرة، لكن الغرامات تبقى سارية على الإقرار النهائي وعلى الدفعات. أما التأخر في الدفع فتترتب عليه فوائد وغرامات كما في السابق.
كيف تستعدّون
- اختاروا برنامجًا يناسب طريقة عملكم، واربطوه بحسابكم المصرفي (bank feed).
- افصلوا أموال النشاط التجاري عن أموالكم الشخصية في حسابات مستقلة.
- ابدؤوا التسجيل شهريًا من الآن، لا في نهاية السنة.
- حدّدوا من سيرسل التحديثات الربع سنوية: أنتم أم محاسبكم.
عند هذا المستوى من الدخل، يجد كثير من العاملين لحسابهم الخاص أن تأسيس شركة أجدى. اقرؤوا أي هيكل قانوني يناسبكم.
هل يلزمكم الانضمام؟
ما الذي تحتاجون إلى تجهيزه
0 من 5 جاهزة
نصيحة واحدة
لا تنتظروا الموعد النهائي الأول. انقلوا سجلاتكم إلى البرنامج الآن وجرّبوا ربعًا أو ربعين على سبيل التمرين. من يواجهون صعوبة مع MTD هم من يبدؤون في الأسبوع الذي يحين فيه أول تحديث.
اختبروا أنفسكم
1. حجم مبيعاتكم £45,000 وربحكم £18,000. متى تنضمون إلى MTD؟
يعتمد MTD على الدخل الإجمالي، و£45,000 تتجاوز حد £30,000.
2. هل يُحتسب الراتب من الوظيفة ضمن حد MTD؟
يُحتسب فقط دخل العمل الحر ودخل العقارات.
3. كم مرة في السنة يلزم التقديم ضمن MTD؟
أربعة تحديثات ربع سنوية إضافةً إلى الإقرار النهائي.
4. هل تغيّر التحديثات الربع سنوية موعد دفع الضريبة؟
التحديثات الربع سنوية تقارير، وليست دفعات.
القانون والمصادر
- GOV.UK: Making Tax Digital for Income Taxمن يلزمه الانضمام ومتى
- GOV.UK: غرامات MTD for Income Taxغرامات التقديم المتأخر القائمة على النقاط
- Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021المتطلبات القانونية للسجلات الرقمية والتحديثات
- Finance Act 2021, Schedule 24النقاط الجزائية على التقديم المتأخر
يشرح هذا الدليل القواعد بشكل عام كما هي في 5 أكتوبر 2026. وهو ليس نصيحة لحالتكم الخاصة. القواعد والمعدلات تتغير.
