Pe scurt
- MTD for Income Tax se aplică sole traders și proprietarilor care închiriază. Se bazează pe venitul brut (cifra de afaceri), nu pe profit.
- Cine trebuie să intre: venit de peste £50,000 din 6 aprilie 2026, de peste £30,000 din 6 aprilie 2027 și de peste £20,000 din 6 aprilie 2028.
- Țineți evidențe digitale într-un software compatibil și trimiteți 4 raportări trimestriale plus o declarație finală (final declaration) până la 31 ianuarie: cinci transmiteri pe an.
- În 2026/27, HMRC nu acordă puncte de penalizare pentru raportările trimestriale întârziate. Din 2027/28 se aplică integral sistemul de puncte.
Cine trebuie să intre
Adunați venitul brut din activitatea pe cont propriu și din proprietăți. Nu profitul: cifra de afaceri, înainte de costuri. HMRC se uită la declarația fiscală de acum doi ani.
| Venitul dumneavoastră eligibil | Se determină pe baza | Intrați din |
|---|---|---|
| Peste £50,000 | declarației 2024/25 | 6 aprilie 2026 |
| Peste £30,000 | declarației 2025/26 | 6 aprilie 2027 |
| Peste £20,000 | declarației 2026/27 | 6 aprilie 2028 |
O coafeză încasează £28,000 pe an și închiriază un apartament pentru £12,000. Venitul ei eligibil este de £40,000, deci intră din aprilie 2027, chiar dacă profitul ei este mult mai mic.
Parteneriatele și companiile (Ltd) nu intră în MTD for Income Tax. Salariul, dividendele și pensiile nu se iau în calcul pentru prag. Unele persoane pot fi scutite, de exemplu dacă nu pot folosi instrumente digitale din cauza vârstei, a unei dizabilități sau a locului în care locuiesc.
Ce se schimbă în practică
- Evidențe digitaleFiecare vânzare și fiecare cost se înregistrează într-un software compatibil cu MTD, nu într-un registru pe hârtie sau în foi de calcul disparate.
- Actualizări trimestrialeTotalurile veniturilor și cheltuielilor, trimise la HMRC de patru ori pe an, până la 7 august, 7 noiembrie, 7 februarie și 7 mai.
- Declarația finalăAjustările de sfârșit de an, alte venituri și deduceri, până la 31 ianuarie. Înlocuiește declarația fiscală obișnuită.
Actualizările trimestriale nu sunt plăți de impozit. Termenele de plată rămân aceleași: 31 ianuarie și 31 iulie.
Penalități
Depunerile întârziate aduc puncte de penalizare. La patru puncte, HMRC aplică o amendă de £200 și încă £200 pentru fiecare nouă depunere întârziată. Pentru 2026/27, HMRC nu acordă puncte pentru actualizările trimestriale întârziate, dar pentru declarația finală și pentru plăți penalitățile rămân. Plata întârziată atrage, ca și până acum, dobânzi și penalități.
Cum să vă pregătiți
- Alegeți un software potrivit modului dumneavoastră de lucru și conectați fluxul bancar.
- Țineți banii firmei și banii personali în conturi separate.
- Începeți de acum evidența lunară, nu la sfârșitul anului.
- Decideți cine va trimite actualizările trimestriale: dumneavoastră sau contabilul.
La acest nivel de venit, pentru mulți self-employed o companie are mai mult sens. Citiți ce formă de organizare vi se potrivește.
Trebuie să intrați în MTD?
Ce să pregătiți
0 din 5 pregătite
Un sfat
Nu așteptați primul termen. Mutați evidența în software de acum și faceți un trimestru sau două de probă. Cu MTD se chinuie cei care încep în săptămâna în care se depune prima actualizare.
Testați-vă cunoștințele
1. Cifra de afaceri este £45,000, iar profitul £18,000. Când intrați în MTD?
MTD ia în calcul venitul brut, deci £45,000 depășește pragul de £30,000.
2. Salariul de la un loc de muncă se ia în calcul pentru pragul MTD?
Contează doar veniturile din activitatea pe cont propriu și din închirieri.
3. Câte depuneri pe an presupune MTD?
Patru actualizări trimestriale plus declarația finală.
4. Actualizările trimestriale schimbă momentul plății impozitului?
Actualizările trimestriale sunt raportări, nu plăți.
Legislație și surse
- GOV.UK: Making Tax Digital for Income TaxCine trebuie să intre și când
- GOV.UK: penalități pentru MTD for Income TaxSistemul de puncte pentru depunerile întârziate
- Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021Cerințele legale pentru evidența digitală și actualizări
- Finance Act 2021, Schedule 24Punctele de penalizare pentru depunerile întârziate
Acest articol explică regulile în termeni generali, la data de 5 octombrie 2026. Nu reprezintă consultanță pentru situația dumneavoastră. Regulile și cotele se schimbă.
