Pe scurt
- Un sole trader este însăși afacerea: începe rapid, dar răspunde personal pentru tot.
- O companie Ltd este o persoană juridică separată. Banii ei nu sunt ai dumneavoastră, dar bunurile personale vă sunt protejate în majoritatea cazurilor.
- Un PLC poate oferi acțiuni publicului, dar are nevoie de un capital social de cel puțin £50,000, doi directori, un secretar calificat și audit.
- Un CIC și o organizație caritabilă lucrează pentru o comunitate sau o cauză. Un CIC poate desfășura activitate comercială și poate plăti dividende limitate; o organizație caritabilă nu poate distribui deloc profit.
Prima întrebare: cum ar trebui să lucreze profitul dumneavoastră?
Când alegeți forma de organizare, începeți cu profitul. Fiecare formă servește un alt interes:
- Sole trader: bani pentru dumneavoastră, repede. „Profitul meu lucrează pentru mine azi. Tot ce câștig este al meu.”
- Ltd: proprietarul și compania sunt separați. Compania poate acumula rezerve, poate investi, crește și se poate extinde plătind mai puține taxe, iar dumneavoastră decideți când scoateți bani. Însă nu puteți folosi banii ei după bunul plac.
- PLC: ca un Ltd, dar poate atrage investiții mari de la public. Multe PLC-uri nu fac profit ani la rând: investitorii le finanțează pentru câștiguri viitoare, adesea când există o tehnologie nouă sau know-how.
- CIC sau organizație caritabilă: profitul lucrează pentru o comunitate sau pentru scopuri caritabile. Scopul este social, nu profitul, deși un CIC poate totuși obține profit.
Cinci forme, una lângă alta
| Sole trader | Ltd | PLC | CIC | Organizație caritabilă | |
|---|---|---|---|---|---|
| Se înregistrează la | HMRC | Companies House și HMRC | Companies House și HMRC | Companies House și CIC Regulator | Charity Commission și HMRC |
| Răspunderea dumneavoastră | Nelimitată: economiile și bunurile dumneavoastră | Limitată la acțiunile deținute | Limitată la acțiunile deținute | Limitată | Limitată pentru companiile caritabile și CIO |
| Profitul lucrează pentru | Dumneavoastră, imediat | Mai întâi compania, apoi dumneavoastră | Acționari și investitori | Comunitate | Doar scopuri caritabile |
| Principalele taxe | Income Tax, Class 4 NI | Corporation Tax, apoi impozit pe salariu sau dividende | Ca la un Ltd | Corporation Tax | În general scutită pentru veniturile caritabile |
| Atragerea de fonduri | Fonduri proprii și împrumuturi | Acțiuni pentru investitori privați | Acțiuni oferite publicului | Granturi, vânzări, investiții limitate | Donații, Gift Aid, granturi |
| Raportare | Self Assessment; Making Tax Digital de la £50,000 | Situații financiare, declarație fiscală, confirmation statement | Situații financiare complete și audit | Situații financiare plus raportul CIC34 | Raport anual și situații financiare către Charity Commission |
Sole trader
Vă înregistrați la HMRC pentru Self Assessment, online, prin contul HMRC, chiar și prin cel personal. Formularul vă cere datele personale, adresa, detaliile afacerii și tipul de activitate. HMRC vă trimite apoi un Unique Taxpayer Reference (UTR) și sunteți înregistrat(ă).
Puteți începe și invers: mai întâi desfășurați activitatea și vă înregistrați după ce venitul depășește trading allowance de £1,000, până la 5 octombrie după încheierea acelui an fiscal. Este permis, dar țineți evidența tuturor costurilor afacerii din prima zi, nu doar a veniturilor. Cel mai bine este să stabiliți data înregistrării împreună cu un contabil, ca să nu vă complicați singur(ă) situația.
Un sole trader nu este separat de afacere și poartă întreaga răspundere pentru toate obligațiile ei. Dacă ceva nu merge bine, se pot formula pretenții asupra bunurilor și economiilor dumneavoastră. Dacă activitatea este riscantă, gândiți-vă de două ori înainte să alegeți această formă.
Iar la venituri mai mari nu este mai simplu decât o companie: odată ce venitul depășește £50,000, Making Tax Digital înseamnă evidențe digitale și cinci raportări pe an. Consultați self-employed, salariu sau dividende pentru comparația fiscală.
Companie cu răspundere limitată (Ltd)
Un Ltd se înregistrează la Companies House și la HMRC pentru Corporation Tax. De obicei ambele se fac împreună, în aceeași cerere.
Cererea întreabă când va începe compania activitatea: de la o anumită dată, de la înregistrare sau „încă nu s-a decis”. Agenții de înregistrare care nu sunt contabili bifează adesea „nu s-a decis”. Apoi, când vine termenul primelor situații financiare (și chiar și o companie fără activitate trebuie să le depună), contabilul trebuie să obțină codurile și să înregistreze de urgență compania la HMRC. Asta costă întotdeauna mai mult.
Răspundere limitată. Ca acționar, riscați doar capitalul pe care l-ați plătit pentru acțiuni. Ca director, răspundeți ca firma să-și plătească datoriile și taxele corect și la timp. Dacă firma eșuează din motive care nu țin de dumneavoastră, de exemplu pentru că nu au plătit clienții, nu răspundeți personal. Excepțiile: garanțiile personale pe care le-ați semnat pentru creditori și directorii care au continuat cu bună știință activitatea deși firma nu își putea plăti datoriile.
Societate pe acțiuni publică (PLC)
Un PLC se înregistrează și plătește taxe exact ca un Ltd. Diferența este că își poate oferi acțiunile publicului și, dacă este admis, le poate lista la bursă. Și un Ltd poate emite acțiuni noi pentru investitori, dar este privat și nu poate atrage bani de la public. Astfel, posibilitățile unui PLC de a atrage capital sunt mult mai largi, dar vin cu condiții:
- Cel puțin doi directori
- Un secretar calificat al companiei, care ține registrele companiei
- Un capital social subscris de cel puțin £50,000, din care cel puțin un sfert vărsat, și un trading certificate înainte de începerea activității
- Audit statutar în fiecare an
Companie de interes comunitar (CIC)
Un CIC se înregistrează la Companies House și este aprobat de CIC Regulator, care îi confirmă scopul comunitar. Poate desfășura activitate comercială, își poate plăti directorii cu salariu și, dacă este limitat prin acțiuni, poate plăti dividende limitate. Are răspundere limitată și poate solicita multe granturi la care companiile obișnuite nu au acces.
Însă nu este scutit de taxe. Citiți Situațiile financiare ale unui CIC și raportul CIC34 ca să vedeți cum se impozitează granturile.
Organizație caritabilă
O organizație caritabilă din Anglia și Țara Galilor se înregistrează la Charity Commission după ce venitul depășește £5,000 pe an, iar la HMRC pentru scutiri fiscale precum Gift Aid. Raportează ambelor instituții. Lucrează doar în scopuri caritabile, nu distribuie profit și trăiește din donații, granturi și alte finanțări, nu din profit comercial.
Ce formă vi se potrivește?
Doar o primă orientare. Alegerea potrivită depinde de planurile dumneavoastră, de celelalte venituri și de riscuri.
Înainte de înregistrare, decideți
0 din 6 pregătite
Un sfat
Decideți înainte de înregistrare cât doriți să câștigați, cum doriți să primiți banii, cât lăsați companiei pentru dezvoltare și dacă aveți nevoie de investitori. La un nivel serios de venituri, orice formă de organizare are nevoie de un contabil calificat. Cu cât forma este mai complexă, cu atât costă mai mult, așa că includeți acest cost în planul financiar de la început.
Testați-vă cunoștințele
1. Unde se înregistrează un sole trader?
Un sole trader se înregistrează la HMRC pentru Self Assessment. Companies House este pentru companii.
2. Compania dumneavoastră Ltd nu a început activitatea. Trebuie totuși să depună situații financiare?
Chiar și o companie fără activitate depune situații financiare și un confirmation statement.
3. Care este capitalul social minim pentru un PLC?
Cel puțin £50,000, din care cel puțin un sfert vărsat.
4. Ce formă nu poate distribui niciodată profit membrilor săi?
Activele unei organizații caritabile servesc doar scopurilor sale caritabile.
Legislație și surse
- GOV.UK: înregistrarea ca sole traderÎnregistrarea pentru Self Assessment și termenul de 5 octombrie
- GOV.UK: sume neimpozabile pentru veniturile din activitateTrading allowance de £1,000
- GOV.UK: înființarea unei companii LtdÎnregistrarea la Companies House și pentru Corporation Tax
- GOV.UK: Corporation Tax la începerea activitățiiAnunțați HMRC în cel mult 3 luni de la începerea activității
- Companies Act 2006, secțiunile 154, 271, 761 și 763PLC: doi directori, un secretar calificat, capital social minim de £50,000 și un trading certificate
- Insolvency Act 1986, secțiunile 213 și 214Când pot directorii răspunde personal
- GOV.UK: companiile de interes comunitarGhidul CIC Regulator
- GOV.UK: înființarea unei organizații caritabileÎnregistrarea la Charity Commission când venitul depășește £5,000
Acest articol explică regulile în termeni generali, la data de 4 octombrie 2026. Nu reprezintă consultanță pentru situația dumneavoastră.
