Pe scurt
- Un CIC este o companie cu răspundere limitată cu scop social. Se înregistrează la Companies House și este aprobat de CIC Regulator.
- Un CIC nu este o organizație caritabilă. Plătește Corporation Tax pe profit, inclusiv pe granturile care finanțează activitatea comercială.
- Un grant pentru cheltuieli curente devine venit doar pe măsură ce îl cheltuiți. Dacă înregistrați tot grantul într-un singur an, puteți ajunge să plătiți impozit pe bani destinați anului următor.
- În fiecare an, un CIC depune la Companies House situațiile financiare și raportul CIC34 (community interest report), în termen de 9 luni de la încheierea exercițiului financiar.
Ce este un CIC
O community interest company se înregistrează și își desfășoară activitatea cu un scop social. De obicei servește o anumită comunitate. Poate desfășura activități comerciale și poate încasa bani pentru serviciile sale, dar scopul principal este beneficiul comunității, nu profitul proprietarilor.
O școală online îi învață pe copii să deseneze. Părinții plătesc lecțiile, iar școala primește și granturi. Scopul ei principal nu este profitul, ci dezvoltarea copiilor și a comunității locale. Pentru o astfel de activitate, un CIC este foarte potrivit.
- Răspundere limitată. Fondatorii nu răspund personal pentru întreaga activitate a companiei.
- Asset lock (blocarea activelor). Activele trebuie folosite în beneficiul comunității. Nu pot fi transferate pur și simplu sub valoarea lor integrală.
- Dividende limitate. Un CIC limited by shares poate plăti dividende investitorilor, dar în total cel mult 35% din profitul distribuibil. Un CIC limited by guarantee nu poate plăti deloc dividende.
- Directorii pot fi remunerați cu un salariu rezonabil pentru munca lor.
- Granturi. Mulți finanțatori sprijină doar organizații non-profit, precum CIC-urile și organizațiile caritabile, și adesea acoperă integral costul proiectului, în timp ce granturile pentru companiile obișnuite cer de regulă cofinanțare.
CIC sau organizație caritabilă?
| CIC | Organizație caritabilă | |
|---|---|---|
| Scop | Beneficiul comunității; activitatea comercială este permisă | Exclusiv scopuri caritabile |
| Unde se înregistrează | Companies House și CIC Regulator | Charity Commission (Anglia și Țara Galilor) și HMRC pentru facilitățile fiscale |
| Profit pentru proprietari | Dividende limitate permise (CIC limited by shares) | Niciodată |
| Remunerarea directorilor | Permisă | Trustees de regulă nu sunt remunerați |
| Corporation Tax | Da, pe profit | În general scutită pentru veniturile folosite în scopuri caritabile |
| Finanțare principală | Vânzări, granturi, investiții | Donații, Gift Aid, granturi |
Mit: „un CIC este o organizație comunitară, deci nu plătește impozit”
Mulți cred că o organizație comunitară este automat non-profit și scutită de impozit. Nu este așa. Un CIC nu are nicio scutire specială de Corporation Tax. Plătește impozit pe profitul din activitatea comercială și pe granturile care finanțează această activitate, la aceleași cote ca orice companie.
Cum se impozitează granturile
La granturi întâlnim cele mai multe greșeli. Tratamentul depinde de ce anume finanțează grantul.
- 1. Granturi pentru cheltuieli curente: venit pe măsură ce le cheltuițiCând un grant acoperă salarii, chirie, publicitate sau alte cheltuieli curente ale activității, este tratat ca venit din activitatea comercială. Dar se ia în calcul doar partea folosită în perioada respectivă. Dacă cheltuiți £1,000 din grant pe salarii, înregistrați £1,000 venit și £1,000 cheltuieli: nimic de impozitat.
- 2. Granturi pentru clădiri sau echipamenteUn grant pentru o investiție de capital, cum ar fi un spațiu sau echipamente, nu este venit din activitatea comercială și nu intră în calculul Corporation Tax. Însă nici partea din cost acoperită de grant nu poate fi dedusă prin capital allowances. Pe scurt: nici venit, nici deducere.
- 3. Granturi pentru activități fără caracter comercialDacă un grant finanțează o activitate pur comunitară, pentru care CIC-ul nu încasează nimic, finanțarea în general nu se impozitează, pentru că nu există activitate comercială. Dar trebuie să puteți demonstra acest lucru în fața HMRC.
Un CIC primește în decembrie un grant pentru 12 luni, iar exercițiul financiar se încheie în aprilie. Până la încheierea exercițiului a folosit doar partea pentru decembrie–aprilie. Dacă tot grantul este înregistrat ca venit în acel an, CIC-ul plătește Corporation Tax pe bani pe care încă nu i-a cheltuit și îi rămân mai puțini pentru activitatea pe care grantul trebuia să o finanțeze.
Calculator pentru repartizarea grantului
Situațiile financiare și raportul CIC34
Un CIC depune situații financiare anuale ca orice companie, în termen de 9 luni de la încheierea exercițiului, și un confirmation statement în fiecare an. Împreună cu situațiile financiare trebuie să depună un raport CIC34 (community interest company report), cu o mică taxă de depunere. Raportul este public și prin el CIC Regulator și finanțatorii văd că faceți ceea ce ați promis.
- Ce a făcut CIC-ul în cursul anului și cum a beneficiat comunitatea
- Cum i-ați consultat pe cei pe care îi serviți
- Remunerarea directorilor
- Orice transfer de active sub valoarea integrală
Scrieți-l ca pe o poveste scurtă, cu fapte: câți copii au participat, câte cursuri au avut loc, ce s-a schimbat. Finanțatorii îl citesc.
Situațiile financiare ale unui CIC trebuie să respecte standardele de contabilitate din Marea Britanie, iar granturile trebuie înregistrate în perioadele corecte. Pentru asta este nevoie de cunoașterea standardelor, nu doar de evidență contabilă.
Greșeli pe care le întâlnim
- Tot grantul luat ca venit într-un singur anSe plătește impozit pe bani care aparțin activității din anul următor.
- „Suntem CIC, deci nu plătim Corporation Tax”Profitul din activitatea comercială și granturile pentru cheltuieli curente sunt impozabile.
- Echipamente finanțate din grant trecute pe cheltuieliPartea plătită din grant nu poate fi dedusă.
- Nicio dovadă a beneficiului pentru comunitateUn raport CIC34 sumar slăbește viitoarele cereri de finanțare.
- Dividende sau transferuri de active peste limitele legalePlafonul pentru dividende și asset lock se aplică în fiecare an.
Ce să pregătiți
0 din 6 pregătite
Un sfat
CIC este o formă juridică foarte specială, cu mari oportunități în Marea Britanie. Merită să vă gândiți la înființarea unuia. Dar nu uitați că plătește impozit ca orice companie, iar situațiile financiare cer pe cineva care cunoaște standardele de contabilitate și le aplică corect.
Testați-vă cunoștințele
1. Plătește un CIC Corporation Tax?
Un CIC nu are nicio scutire specială. Este impozitat ca orice companie.
2. În decembrie se primește un grant de £12,000 pentru 12 luni de salarii. Exercițiul se încheie în aprilie. Cât este venit în acest an?
Din decembrie până în aprilie sunt cinci luni, deci £5,000 se folosesc în acest an, iar £7,000 se reportează.
3. Un grant acoperă cumpărarea unui microbuz. Cum este tratat fiscal?
Un grant de capital nu este nici venit, nici deducere.
4. Ce se depune în fiecare an împreună cu situațiile financiare ale unui CIC?
Raportul CIC34 se depune la Companies House împreună cu situațiile financiare.
Legislație și surse
- Companies (Audit, Investigations and Community Enterprise) Act 2004, Part 2Legea care a creat CIC-urile: testul interesului comunitar și autoritatea de reglementare
- The Community Interest Company Regulations 2005Asset lock, plafonul dividendelor și raportul community interest company
- GOV.UK: ghidul pentru community interest companiesGhidul oficial al CIC Regulator
- GOV.UK: formulare CIC și ghiduri pas cu pasInclusiv raportul CIC34
- FRS 102, Section 24: Government GrantsRecunoașterea veniturilor din granturi în perioada corectă
- Capital Allowances Act 2001, section 532Fără capital allowances pentru cheltuielile acoperite de un grant
- HMRC Business Income Manual BIM40451Granturile și subvențiile ca încasări din activitatea comercială
Acest ghid explică regulile în termeni generali, la data de 4 octombrie 2026. Nu reprezintă consultanță pentru situația dumneavoastră. Condițiile granturilor diferă, așa că verificați întotdeauna contractul.
