Головне
- CIC — це компанія з обмеженою відповідальністю із соціальною метою. Вона реєструється в Companies House і затверджується Регулятором CIC (CIC Regulator).
- CIC — не благодійна організація. Вона сплачує Corporation Tax з прибутку, зокрема з грантів, що фінансують її комерційну діяльність.
- Грант на поточні витрати стає доходом лише в міру того, як ви його витрачаєте. Якщо відобразити весь грант в одному році, можна заплатити податок з грошей, призначених на наступний рік.
- Щороку CIC подає до Companies House річну звітність і звіт CIC34 про суспільний інтерес — протягом 9 місяців після кінця фінансового року.
Що таке CIC
Компанію суспільних інтересів реєструють і ведуть із соціальною метою. Зазвичай вона служить певній громаді. Вона може вести комерційну діяльність і брати плату за свої послуги, але її головна мета — користь для громади, а не прибуток для власників.
Онлайн-школа вчить дітей малювати. Батьки платять за уроки, а ще школа отримує гранти. Її головна мета — не прибуток, а розвиток дітей і місцевої громади. CIC для цього підходить ідеально.
- Обмежена відповідальність. Засновники не несуть особистої відповідальності за всю її діяльність.
- Блокування активів (asset lock). Активи мають використовуватися на користь громади. Їх не можна просто передати комусь нижче їхньої повної вартості.
- Обмежені дивіденди. CIC з акціонерним капіталом (limited by shares) може виплачувати інвесторам дивіденди, але загалом не більше 35% прибутку, доступного для розподілу. CIC з гарантією (limited by guarantee) дивідендів не виплачує взагалі.
- Директорам можна платити розумну зарплату за їхню роботу.
- Гранти. Багато грантодавців підтримують лише неприбуткові організації, як-от CIC і благодійні організації, і часто фінансують повну вартість проєкту, тоді як гранти для звичайних компаній зазвичай вимагають співфінансування.
CIC чи благодійна організація?
| CIC | Благодійна організація | |
|---|---|---|
| Мета | Користь для громади; комерційна діяльність дозволена | Виключно благодійні цілі |
| Де реєструється | Companies House і CIC Regulator | Charity Commission (Англія та Уельс) і HMRC для податкових пільг |
| Прибуток власникам | Обмежені дивіденди дозволені (CIC з акціонерним капіталом) | Ніколи |
| Оплата праці директорів | Дозволена | Trustees (члени правління) зазвичай працюють безоплатно |
| Corporation Tax | Так, з прибутку | Як правило, звільнена щодо доходу, використаного на благодійні цілі |
| Основне фінансування | Продажі, гранти, інвестиції | Пожертви, Gift Aid, гранти |
Міф: «CIC — громадська організація, тому не платить податків»
Багато хто вважає, що громадська організація автоматично неприбуткова й звільнена від податків. Це не так. CIC не має жодного особливого звільнення від Corporation Tax. Вона сплачує податок з прибутку від комерційної діяльності та з грантів, що цю діяльність фінансують, за тими самими ставками, що й будь-яка компанія.
Як оподатковуються гранти
Саме з грантами ми бачимо найбільше помилок. Облік залежить від того, на що виділено грант.
- 1. Гранти на поточні витрати: дохід у міру витрачанняКоли грант покриває персонал, оренду, рекламу чи інші поточні витрати вашої діяльності, його розглядають як дохід від комерційної діяльності. Але враховується лише та частина, яку ви використали за період. Якщо ви витратили £1,000 гранту на зарплати, ви відображаєте £1,000 доходу і £1,000 витрат: оподатковувати нічого.
- 2. Гранти на будівлі чи обладнанняГрант на капітальні вкладення, як-от приміщення чи обладнання, не є доходом від комерційної діяльності й не входить у розрахунок Corporation Tax. Але на ту частину вартості, яку покрив грант, не можна заявити й капітальні податкові знижки (capital allowances). Коротко: ні доходу, ні вирахування.
- 3. Гранти на некомерційну діяльністьЯкщо грант фінансує суто громадську діяльність, за яку CIC нічого не бере, таке фінансування, як правило, не оподатковується, бо комерційної діяльності немає. Але ви маєте змогти довести це HMRC.
CIC отримує грант на 12 місяців у грудні, а її фінансовий рік закінчується у квітні. До кінця року вона використала лише частину за грудень–квітень. Якщо весь грант відобразити як дохід цього року, CIC заплатить Corporation Tax з грошей, які ще не витратила, і на діяльність, яку мав фінансувати грант, залишиться менше.
Калькулятор розподілу гранту
Звітність і звіт CIC34
CIC подає річну звітність, як і будь-яка компанія, протягом 9 місяців після кінця фінансового року, а також щороку — confirmation statement (підтвердження даних компанії). Разом зі звітністю вона має подати звіт CIC34 про суспільний інтерес компанії і сплатити невеликий збір. Звіт публічний: саме з нього Регулятор CIC і ваші грантодавці бачать, що ви робите те, що обіцяли.
- Що CIC зробила за рік і яку користь отримала громада
- Як ви радилися з людьми, яким служите
- Оплата праці директорів
- Будь-які передачі активів нижче повної вартості
Пишіть його як коротку історію з фактами: скільки дітей відвідували заняття, скільки було уроків, що змінилося. Грантодавці це читають.
Звітність CIC має відповідати британським стандартам бухгалтерського обліку, а гранти — відображатися у правильних періодах. Для цього потрібне знання стандартів, а не лише ведення бухобліку.
Помилки, які ми бачимо
- Весь грант відображено як дохід одного рокуПодаток сплачено з грошей, що належать до діяльності наступного року.
- «Ми CIC, тому не платимо Corporation Tax»Прибуток від комерційної діяльності та гранти на поточні витрати оподатковуються.
- Обладнання, куплене за грант, списано у витратиЧастину, оплачену грантом, вираховувати не можна.
- Немає доказів користі для громадиСлабкий звіт CIC34 знижує шанси на майбутні гранти.
- Дивіденди чи передача активів з порушенням правилОбмеження дивідендів і блокування активів діють щороку.
Що підготувати
Готово 0 з 6
Одна порада
CIC — дуже особлива форма з великими можливостями у Британії. Варто подумати про її реєстрацію. Але пам’ятайте: вона платить податки, як будь-яка компанія, а її звітність має вести той, хто знає стандарти бухобліку і правильно їх застосовує.
Перевірте себе
1. Чи платить CIC Corporation Tax?
CIC не має особливого звільнення. Її оподатковують, як будь-яку компанію.
2. Грант £12,000 на 12 місяців зарплат надходить у грудні. Рік закінчується у квітні. Скільки становить дохід цього року?
З грудня по квітень — п’ять місяців, тож цього року використано £5,000, а £7,000 переноситься на наступний.
3. Грант оплачує мікроавтобус. Як він враховується для податку?
Капітальний грант — ні дохід, ні вирахування.
4. Що щороку подається разом зі звітністю CIC?
Звіт CIC34 подається до Companies House разом зі звітністю.
Законодавство та джерела
- Companies (Audit, Investigations and Community Enterprise) Act 2004, Part 2Закон, який запровадив CIC: тест суспільного інтересу і регулятор
- The Community Interest Company Regulations 2005Блокування активів, обмеження дивідендів і звіт про суспільний інтерес
- GOV.UK: роз’яснення щодо компаній суспільних інтересівОфіційні роз’яснення Регулятора CIC
- GOV.UK: форми CIC і покрокові інструкціїЗокрема звіт CIC34
- FRS 102, Section 24: Government GrantsВизнання доходу від грантів у правильному періоді
- Capital Allowances Act 2001, section 532Жодних capital allowances на витрати, покриті грантом
- HMRC Business Income Manual BIM40451Гранти і субсидії як надходження від комерційної діяльності
Цей посібник пояснює правила в загальних рисах станом на 4 жовтня 2026. Це не порада для вашої конкретної ситуації. Умови грантів різняться, тож завжди перевіряйте договір.
