Puntos clave
- Una CIC es una sociedad limitada con un fin social. Se registra en Companies House y la aprueba el CIC Regulator.
- Una CIC no es una organización benéfica. Paga Corporation Tax por sus beneficios, incluidas las subvenciones que financian su actividad comercial.
- Una subvención para gastos corrientes es ingreso solo a medida que se gasta. Imputar toda la subvención a un ejercicio puede suponer pagar impuestos por dinero destinado al año siguiente.
- Cada año, una CIC presenta en Companies House sus cuentas y un informe de interés comunitario CIC34, en un plazo de 9 meses desde el cierre del ejercicio.
Qué es una CIC
Una community interest company se registra y desarrolla su actividad con un fin social. Normalmente sirve a una comunidad concreta. Puede comerciar y cobrar por lo que hace, pero su objetivo principal es el beneficio de la comunidad, no el lucro de sus propietarios.
Una escuela online enseña a dibujar a niños. Los padres pagan las clases y la escuela también recibe subvenciones. Su objetivo principal no es el beneficio económico, sino el desarrollo de los niños y de la comunidad local. Una CIC encaja perfectamente.
- Responsabilidad limitada. Las personas que la constituyen no responden personalmente de toda su actividad.
- Bloqueo de activos (asset lock). Sus activos deben destinarse a la comunidad. No pueden transferirse sin más por menos de su valor íntegro.
- Dividendos limitados. Una CIC limitada por acciones puede pagar dividendos a sus inversores, pero en total no más del 35% de sus beneficios distribuibles. Una CIC limitada por garantía no puede pagar dividendos.
- Los directores pueden cobrar un salario razonable por su trabajo.
- Subvenciones. Muchos financiadores solo apoyan a organizaciones sin ánimo de lucro, como las CIC y las organizaciones benéficas, y a menudo financian el coste total del proyecto, mientras que las subvenciones para empresas ordinarias suelen exigir cofinanciación.
¿CIC u organización benéfica?
| CIC | Organización benéfica | |
|---|---|---|
| Finalidad | Beneficio comunitario; se permite la actividad comercial | Fines exclusivamente benéficos |
| Registro | Companies House y el CIC Regulator | Charity Commission (Inglaterra y Gales) y HMRC para los beneficios fiscales |
| Beneficios para los propietarios | Se permiten dividendos limitados (CIC limitada por acciones) | Nunca |
| Remuneración de los directores | Permitida | Los trustees normalmente no cobran |
| Corporation Tax | Sí, por sus beneficios | En general, exenta por los ingresos destinados a fines benéficos |
| Financiación principal | Ventas, subvenciones, inversión | Donaciones, Gift Aid, subvenciones |
Mito: «una CIC es una organización comunitaria, así que no paga impuestos»
Mucha gente cree que una organización comunitaria es automáticamente sin ánimo de lucro y está exenta de impuestos. No es así. Una CIC no tiene ninguna exención especial del Corporation Tax. Paga impuestos por su beneficio comercial, y por las subvenciones que financian su actividad comercial, a los mismos tipos que cualquier empresa.
Cómo tributan las subvenciones
Las subvenciones son donde más errores vemos. El tratamiento depende de lo que financie la subvención.
- 1. Subvenciones para gastos corrientes: ingreso a medida que se gastanCuando una subvención paga personal, alquiler, publicidad u otros gastos corrientes de su actividad, se trata como ingreso comercial. Pero solo cuenta la parte utilizada en el período. Si gasta £1,000 de la subvención en salarios, registra £1,000 de ingresos y £1,000 de gastos: nada que tributar.
- 2. Subvenciones para inmuebles o equiposUna subvención para una inversión de capital, como un local o equipos, no es ingreso comercial y no entra en el cálculo del Corporation Tax. Pero la parte del coste pagada con la subvención tampoco puede deducirse como capital allowances. En resumen: ni ingreso ni deducción.
- 3. Subvenciones para actividades sin carácter comercialSi una subvención financia una actividad puramente comunitaria por la que la CIC no cobra nada, esa financiación en general no tributa, porque no hay actividad comercial. Pero debe poder demostrarlo ante HMRC.
Una CIC recibe en diciembre una subvención para 12 meses, y su ejercicio cierra en abril. Al cierre solo ha utilizado la parte de diciembre a abril. Si toda la subvención se registra como ingreso de ese ejercicio, la CIC paga Corporation Tax por dinero que aún no ha gastado y le queda menos para la actividad que la subvención debía financiar.
Calculadora de imputación de subvenciones
Las cuentas y el informe CIC34
Una CIC presenta cuentas anuales como cualquier empresa, en un plazo de 9 meses desde el cierre del ejercicio, y una confirmation statement cada año. Junto con las cuentas debe presentar un informe de community interest company CIC34, con una pequeña tasa. El informe es público, y es como el CIC Regulator y sus financiadores comprueban que hace lo que prometió.
- Qué hizo la CIC durante el año y cómo se benefició la comunidad
- Cómo consultó a las personas a las que atiende
- Remuneración de los directores
- Cualquier transferencia de activos por menos de su valor íntegro
Escríbalo como una historia breve con datos: cuántos niños asistieron, cuántas clases hubo, qué cambió. Los financiadores lo leen.
Las cuentas de una CIC deben seguir las normas contables del Reino Unido, y las subvenciones deben registrarse en los períodos correctos. Eso exige conocer las normas, no solo llevar la contabilidad.
Errores que vemos
- Toda la subvención imputada como ingreso en un solo ejercicioSe pagan impuestos por dinero que corresponde a la actividad del año siguiente.
- «Somos una CIC, así que no pagamos Corporation Tax»Los beneficios comerciales y las subvenciones para gastos corrientes tributan.
- Equipos financiados con subvención declarados como gastoLa parte pagada con la subvención no es deducible.
- Sin pruebas del beneficio comunitarioUn informe CIC34 pobre debilita las futuras solicitudes de subvención.
- Dividendos o transferencias de activos fuera de las reglasEl límite de dividendos y el asset lock se aplican todos los años.
Qué preparar
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Un consejo
La CIC es una forma muy especial, con grandes oportunidades en el Reino Unido. Piense en registrar una. Pero recuerde que paga impuestos como cualquier empresa y que sus cuentas requieren a alguien que conozca las normas contables y las aplique correctamente.
Póngase a prueba
1. ¿Paga una CIC Corporation Tax?
Una CIC no tiene ninguna exención especial. Tributa como cualquier empresa.
2. En diciembre llega una subvención de £12,000 para 12 meses de salarios. El ejercicio cierra en abril. ¿Cuánto es ingreso de este ejercicio?
De diciembre a abril son cinco meses, así que se utilizan £5,000 este ejercicio y £7,000 se trasladan al siguiente.
3. Una subvención paga un minibús. ¿Cómo se trata a efectos fiscales?
Una subvención de capital no es ni ingreso ni deducción.
4. ¿Qué se presenta cada año junto con las cuentas de una CIC?
El informe CIC34 se presenta en Companies House junto con las cuentas.
Normativa y fuentes
- Companies (Audit, Investigations and Community Enterprise) Act 2004, Part 2La ley que creó las CIC: test de interés comunitario y regulador
- The Community Interest Company Regulations 2005Asset lock, límite de dividendos e informe de community interest company
- GOV.UK: guía sobre community interest companiesGuía oficial del CIC Regulator
- GOV.UK: formularios de CIC y guías paso a pasoIncluido el informe CIC34
- FRS 102, Section 24: Government GrantsReconocimiento de los ingresos por subvenciones en el período correcto
- Capital Allowances Act 2001, sección 532Sin capital allowances sobre el gasto cubierto por una subvención
- HMRC Business Income Manual BIM40451Subvenciones y ayudas como ingresos comerciales
Esta guía explica las normas en términos generales a 4 de octubre de 2026. No constituye asesoramiento para su caso. Las condiciones de cada subvención son distintas, así que revise siempre el convenio.
