Puntos clave
- Toda sociedad limitada presenta dos conjuntos distintos de informes de cierre: las cuentas en Companies House y la declaración del impuesto de sociedades (Company Tax Return) en HMRC. Presentar uno no presenta el otro.
- Las cuentas deben presentarse en Companies House 9 meses después del cierre del ejercicio. El Corporation Tax se paga 9 meses y 1 día después del cierre, y la declaración vence en un plazo de 12 meses.
- Las cuentas no son «un simple formulario». Se elaboran a partir de un año completo de contabilidad, así que acudir a un contable un mes antes del plazo le cuesta calidad y margen de decisión.
- El dinero que un director retira fuera de nómina o de dividendos debidamente declarados es un préstamo, y un préstamo no devuelto lleva un impuesto adicional del 35.75%.
Sus plazos
| Qué | Dónde | Plazo |
|---|---|---|
| Cuentas anuales | Companies House | 9 meses después del cierre del ejercicio. Primeras cuentas: 21 meses después de la constitución de la empresa |
| Pago del Corporation Tax | HMRC | 9 meses y 1 día después del final del periodo contable |
| Company Tax Return (CT600) con las cuentas | HMRC | 12 meses después del final del periodo contable |
| Confirmation statement (declaración anual de confirmación) | Companies House | Al menos una vez cada 12 meses, en los 14 días siguientes a la fecha de revisión |
| Informes de nóminas, si se paga salario a directores o empleados | HMRC | En cada día de pago o antes |
| Self Assessment personal del director | HMRC | 31 de enero siguiente al final del ejercicio fiscal |
Companies House cobra £150 si las cuentas se presentan con hasta un mes de retraso, cifra que sube hasta £1,500 pasados seis meses, y duplica la sanción si se retrasa dos años seguidos. HMRC cobra £200 por una declaración presentada tarde, £400 pasados tres meses (importes duplicados desde el 1 de abril de 2026), y más si el retraso es muy grande. Los impuestos no pagados generan intereses desde el día siguiente al vencimiento.
Error 1
Acordarse de las cuentas un mes antes del plazo
Pasan nueve meses desde el cierre del ejercicio y el director se acuerda de las cuentas cuando queda un mes. El primer contable que encuentra tiene que procesar un año entero en unas pocas semanas.
Mucha gente cree que el contable «solo rellena un formulario». En realidad, hay que registrar todas las operaciones de los 12 meses, analizar cada documento y revisar cada factura. Solo entonces se pueden preparar y aprobar las cuentas y la declaración. En unas pocas semanas, ese trabajo no se puede hacer bien.
Y en ese momento ya no se puede cambiar nada. No da tiempo a devolver un préstamo del director, no se pueden planificar dividendos ni hacer una aportación a pensiones. Solo podemos registrar lo que ocurrió.
Error 2
Gastos personales con la tarjeta de la empresa
Es el error más común que encontramos al cierre del ejercicio. El director paga gastos personales con la tarjeta de la empresa: compras, vacaciones, cosas para casa. No son gastos de la empresa.
Según cómo se trate, el dinero pasa a ser retribución del director, con Income Tax y National Insurance declarados por nómina, o un préstamo de la empresa. Si el préstamo no se devuelve en los 9 meses y 1 día siguientes al cierre del ejercicio, la empresa paga un 35.75% adicional sobre él (33.75% para préstamos concedidos antes del 6 de abril de 2026).
Más información en nuestra guía «¿Quién va a revisar a una empresa pequeña?», de Ilona Zaichenko, nuestra contable jefe.
Error 3
«Saque el dinero de la empresa sin más. Es lo más barato»
A algunos directores sus contables anteriores les dijeron que simplemente sacaran dinero de la cuenta de la empresa, sin salario por nómina y sin declarar dividendos. Parece barato. No lo es.
El dinero retirado así es un préstamo del director. Para saldarlo, tiene que convertirse en salario, con informes de nómina a HMRC, o en dividendos, que solo se pueden pagar con beneficios y deben declararse en la Self Assessment personal del director. En ambos casos se declara y tributa. Si se deja como préstamo, le cuesta a la empresa ese 35.75% adicional.
Un director retira £2,000 al mes de la cuenta de la empresa durante todo el año, sin nómina ni documentación de dividendos. Al cierre del ejercicio, la empresa tiene un préstamo del director de £24,000. Si no se salda a tiempo, la empresa paga £8,580 de impuesto adicional, y el director sigue teniendo que pagar su impuesto personal cuando el préstamo se convierta finalmente en salario o dividendos.
Hay formas buenas y legales de retribuirse, normalmente una combinación de un salario bajo y dividendos. La clave es planificarlas con antelación y declararlas. Lea salario o dividendos.
Error 4
Cambiar la fecha de cierre solo en Companies House
Una empresa puede cambiar su fecha de cierre, su accounting reference date, en Companies House, por ejemplo para alargar el primer ejercicio. Algunos de nuestros clientes lo hicieron, pero nadie se lo comunicó a HMRC.
El problema: un periodo de Corporation Tax nunca puede superar los 12 meses. Si sus cuentas en Companies House abarcan 18 meses, HMRC necesita dos declaraciones, una de 12 meses y otra de 6, cada una con su propio plazo. Si HMRC sigue teniendo las fechas antiguas, su declaración se rechaza, y HMRC espera declaraciones y pagos antes de lo que usted cree.
Cuando cambie la fecha de cierre, actualice también el periodo contable en HMRC y compruebe los nuevos plazos en ambos organismos.
Error 5
Cuentas presentadas en Companies House, pero no en HMRC
Como las cuentas aparecen en el registro público, el director da por hecho que todo está presentado. Pero la declaración a HMRC es una presentación aparte. Si falta, no pasa nada durante un año o dos, y luego llega una carta.
Un caso de nuestro despacho: una liquidación de £9,000 para una empresa con pérdidas
Un cliente con un taller de reparación de coches llegó a nosotros desde otra contable, que más tarde cerró su despacho por motivos de salud. Ella presentó las cuentas en Companies House, pero no la declaración en HMRC. No se lo dijo ni al cliente ni a nosotros cuando asumimos el trabajo. Ya había cancelado su acceso como agente ante HMRC, así que no podía presentarla.
Presentamos la declaración siguiente, el trabajo para el que el cliente acudió a nosotros. Unos ocho meses después llegó una carta. La empresa había tenido pérdidas en el periodo anterior, pero como no se había presentado la declaración, HMRC estimó el beneficio para ese tipo de negocio y reclamó unas £9,000 de impuesto.
Nos pusimos en contacto con HMRC, explicamos la situación y presentamos la declaración pendiente del periodo anterior. El impuesto estimado se anuló. El cliente pagó solo la sanción de £200 por presentación tardía: £100 por presentar tarde y otras £100 porque la declaración se presentó con más de tres meses de retraso (normas anteriores a abril de 2026).
La lección: cuando cambie de contable, pida pruebas de que se hicieron las dos presentaciones de cada año: la confirmación de Companies House y el justificante de envío a HMRC. Nosotros siempre enviamos ambos a nuestros clientes.
Su calculadora de plazos
Para una sociedad limitada privada con un ejercicio contable de 12 meses. Las primeras cuentas y los cambios de cierre del ejercicio tienen otras fechas.
Por qué la contabilidad va primero
Las cuentas anuales solo son tan buenas como la contabilidad que las respalda. Si quiere que le preparen las cuentas una vez al año, necesita una contabilidad completa de todo el año. Sin ella, el contable tiene que hacer primero la contabilidad, y eso siempre sale más caro.
Una vez al año puede bastar si
- Su facturación está muy por debajo de £90,000
- Lleva registros completos durante todo el año
- Su negocio es sencillo, con pocas operaciones
Necesita un contable mensual si
- Su facturación es de £80,000 o más, cerca del umbral del VAT
- Vende online, tiene empleados o trabaja en la construcción
- Quiere planificar los impuestos, no solo pagarlos
Por encima de unas £80,000, pueden salir mal muchas cosas en un año: no darse cuenta de que se ha superado el umbral del VAT, incluir gastos que no son deducibles o acumular un préstamo del director (director's loan). Si se descubren al cierre del ejercicio, cada uno de estos errores supone impuestos adicionales.
Qué preparar para el cierre del ejercicio
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Lo preparamos todo, se lo enviamos para que lo revise y apruebe, y solo lo presentamos cuando usted está de acuerdo. Después le enviamos la confirmación tanto de Companies House como de HMRC.
Un consejo
No ahorre en contabilidad. Cada uno debe dedicarse a lo suyo: si quiere llevar bien su negocio, necesita un contable bueno y cualificado que conozca su oficio. Incluso yo, como directora de un despacho contable, no llevo la contabilidad de mi propia empresa. En casa de herrero, cuchillo de palo: siempre la dejaría para el final. Por eso tengo a una persona en plantilla para ello, y nunca ahorro en eso.
Póngase a prueba
1. Sus cuentas aparecen en Companies House. ¿Significa eso que HMRC tiene su declaración de impuestos?
Companies House y HMRC son organismos distintos. La declaración de impuestos también debe presentarse ante HMRC.
2. Su ejercicio cierra el 31 de marzo de 2026. ¿Cuándo vence el pago del Corporation Tax?
El Corporation Tax se paga 9 meses y 1 día después del final del ejercicio contable. La declaración en sí debe presentarse antes del 31 de marzo de 2027.
3. Amplió su primer ejercicio a 18 meses en Companies House. ¿Cuántas declaraciones necesita HMRC?
Un periodo del Corporation Tax nunca supera los 12 meses, así que 18 meses suponen dos declaraciones.
4. Saca dinero de la cuenta de la empresa sin nómina y sin documentación de dividendos. ¿Qué es?
Es un préstamo del director (director's loan). Debe devolverse o convertirse en salario o dividendos, y ambos tributan.
Normativa y fuentes
- Companies Act 2006, sección 442Plazo para presentar las cuentas en Companies House
- Companies Act 2006, sección 392Cambio de la fecha de cierre del ejercicio (accounting reference date)
- GOV.UK: sanciones por presentación tardía en Companies HouseDe £150 a £1,500, el doble si se presenta tarde dos años seguidos
- Corporation Tax Act 2009, sección 10Un periodo del Corporation Tax nunca puede superar los 12 meses
- Finance Act 1998, Schedule 18Declaraciones fiscales de empresas, sanciones por presentación tardía y liquidaciones de oficio de HMRC cuando no se presenta la declaración
- GOV.UK: Company Tax ReturnsPresentación 12 meses después del cierre del periodo; el impuesto se paga 9 meses y 1 día después
- Corporation Tax Act 2010, sección 455Impuesto sobre préstamos del director no devueltos a tiempo
- GOV.UK: cómo cobrar como director de una empresaSalario, dividendos y préstamos del director
Esta guía explica las normas en términos generales a 4 de octubre de 2026. No constituye asesoramiento para su situación concreta. Las normas y las sanciones cambian.
