Pe scurt
- Fiecare companie (Ltd) depune două seturi separate de raportări anuale: situațiile financiare la Companies House și Company Tax Return (declarația de impozit a companiei) la HMRC. Depunerea uneia nu o înlocuiește pe cealaltă.
- Situațiile financiare se depun la Companies House în 9 luni de la sfârșitul exercițiului financiar. Corporation Tax se plătește la 9 luni și 1 zi după acesta, iar declarația fiscală se depune în 12 luni.
- Situațiile financiare nu sunt „doar un formular”. Ele se construiesc din contabilitatea unui an întreg, așa că dacă mergeți la contabil cu o lună înainte de termen, pierdeți din calitate și din opțiuni.
- Banii pe care un director îi scoate în afara payroll-ului sau a dividendelor declarate corect sunt un împrumut, iar un împrumut nerambursat atrage un impozit suplimentar de 35.75%.
Termenele dumneavoastră
| Ce | Unde | Termen |
|---|---|---|
| Situații financiare anuale | Companies House | 9 luni de la sfârșitul exercițiului financiar. Primele situații financiare: 21 de luni de la înființarea companiei |
| Plata Corporation Tax | HMRC | 9 luni și 1 zi de la sfârșitul perioadei contabile |
| Company Tax Return (CT600) cu situațiile financiare | HMRC | 12 luni de la sfârșitul perioadei contabile |
| Confirmation statement | Companies House | Cel puțin o dată la 12 luni, în 14 zile de la data de referință (review date) |
| Raportări de payroll, dacă directorii sau angajații primesc salariu | HMRC | Cel târziu în ziua fiecărei plăți a salariului |
| Declarația Self Assessment proprie a directorului | HMRC | 31 ianuarie după încheierea anului fiscal |
Companies House aplică o amendă de £150 dacă situațiile financiare sunt întârziate cu până la o lună, care crește la £1,500 după șase luni, și dublează penalitatea dacă întârziați doi ani la rând. HMRC aplică £200 pentru o declarație depusă cu întârziere, £400 după trei luni (sume dublate din 1 aprilie 2026) și mai mult dacă declarația este foarte întârziată. Pentru impozitul neplătit curg dobânzi din ziua de după scadență.
Greșeala 1
Vă amintiți de situațiile financiare cu o lună înainte de termen
Trec nouă luni de la sfârșitul exercițiului, iar directorul își amintește de situațiile financiare când mai rămâne o lună. Primul contabil găsit trebuie să parcurgă un an întreg în câteva săptămâni.
Mulți cred că un contabil „doar completează un formular”. În realitate, fiecare tranzacție din cele 12 luni trebuie înregistrată, fiecare document analizat și fiecare factură verificată. Abia apoi se pot pregăti și aproba situațiile financiare și declarația fiscală. În câteva săptămâni, această muncă nu se poate face cum trebuie.
Iar în acel moment nu se mai poate schimba nimic. Împrumutul directorului nu mai poate fi rambursat la timp, dividendele nu mai pot fi planificate, nu se mai poate face o contribuție la pensie. Putem doar înregistra ce s-a întâmplat.
Greșeala 2
Cheltuieli personale cu cardul companiei
Aceasta este cea mai frecventă greșeală pe care o găsim la sfârșitul anului. Directorul își plătește facturile personale cu cardul companiei: cumpărături, vacanțe, lucruri pentru casă. Acestea nu sunt cheltuieli ale companiei.
În funcție de tratamentul ales, banii devin fie venit salarial al directorului, cu impozit pe venit și National Insurance raportate prin payroll, fie un împrumut de la companie. Dacă împrumutul nu este rambursat în 9 luni și 1 zi de la sfârșitul exercițiului, compania plătește în plus 35.75% din el (33.75% pentru împrumuturile acordate înainte de 6 aprilie 2026).
Citiți mai mult în ghidul nostru „Cine verifică, de fapt, firmele mici?”, scris de Ilona Zaichenko, contabil-șef.
Greșeala 3
„Scoateți pur și simplu bani din companie. E varianta cea mai ieftină”
Unor directori li s-a spus de către contabilii anteriori să scoată pur și simplu bani din contul companiei, fără salariu prin payroll și fără să declare dividende. Pare ieftin. Nu este.
Banii scoși astfel sunt un împrumut al directorului (director's loan). Pentru a-l închide, trebuie transformat fie în salariu, cu raportări de payroll la HMRC, fie în dividende, care pot fi plătite doar din profit și trebuie declarate în declarația Self Assessment a directorului. În ambele cazuri, se raportează și se impozitează. Dacă rămâne împrumut, compania mai plătește pe deasupra 35.75%.
Un director scoate £2,000 pe lună din contul companiei, tot anul, fără payroll și fără documente pentru dividende. La sfârșitul anului, compania are un împrumut al directorului de £24,000. Dacă nu este închis la timp, compania plătește £8,580 impozit suplimentar, iar directorul tot trebuie să plătească impozit personal când împrumutul este în final transformat în salariu sau dividende.
Există modalități bune și legale de a vă plăti, de regulă o combinație de salariu mic și dividende. Esențial este ca ele să fie planificate din timp și raportate. Citiți salariu sau dividende.
Greșeala 4
Schimbarea sfârșitului de exercițiu doar la Companies House
O companie își poate schimba sfârșitul exercițiului financiar, adică accounting reference date, la Companies House, de exemplu pentru a prelungi primul an. Unii dintre clienții noștri au făcut asta, dar HMRC nu a fost anunțat niciodată.
Problema: o perioadă de Corporation Tax nu poate depăși niciodată 12 luni. Dacă situațiile financiare de la Companies House acoperă 18 luni, HMRC are nevoie de două declarații fiscale, pentru 12 luni și pentru 6 luni, fiecare cu propriul termen. Dacă HMRC are încă datele vechi, declarația vă este respinsă, iar HMRC așteaptă declarațiile și plățile mai devreme decât credeți.
Când schimbați sfârșitul exercițiului, actualizați perioada contabilă și la HMRC și verificați noile termene la ambele instituții.
Greșeala 5
Situații financiare depuse la Companies House, dar nu și la HMRC
Pentru că situațiile financiare apar în registrul public, directorul presupune că totul a fost depus. Dar declarația fiscală la HMRC este o depunere separată. Dacă lipsește, un an sau doi nu se întâmplă nimic, apoi sosește o scrisoare.
Un caz din practica noastră: o factură de £9,000 pentru o companie care avusese pierdere
Un client cu un service auto a venit la noi de la o altă contabilă, care ulterior și-a închis firma din motive de sănătate. Ea depusese situațiile financiare la Companies House, dar nu și declarația fiscală la HMRC. Nu ne-a spus nici clientului, nici nouă când am preluat clientul. Își anulase deja accesul de agent la HMRC, așa că nu mai putea depune declarația.
Am depus declarația următoare, pentru lucrarea cu care clientul venise la noi. După aproximativ opt luni a sosit o scrisoare. Compania avusese pierdere în perioada anterioară, dar pentru că nu se depusese declarația, HMRC a estimat profitul pentru acel tip de afacere și a cerut aproximativ £9,000 impozit.
Am contactat HMRC, am explicat situația și am depus declarația lipsă pentru perioada anterioară. Impozitul estimat a fost anulat. Clientul a plătit doar penalitatea de £200 pentru depunere întârziată: £100 pentru întârziere și încă £100 pentru că declarația era întârziată cu peste trei luni (regulile de dinainte de aprilie 2026).
Lecția: când schimbați contabilul, cereți dovada că s-au făcut ambele depuneri pentru fiecare an: confirmarea de la Companies House și confirmarea de primire de la HMRC. Noi le trimitem întotdeauna pe amândouă clienților.
Calculatorul de termene
Pentru o companie privată cu răspundere limitată (private limited company), cu un exercițiu financiar de 12 luni. Pentru primele situații financiare și la schimbarea datei de închidere a exercițiului, termenele sunt altele.
De ce contabilitatea vine pe primul loc
Situațiile financiare anuale sunt atât de bune cât este contabilitatea din spatele lor. Dacă vreți ca situațiile financiare să fie întocmite o dată pe an, aveți nevoie de o evidență contabilă completă pentru tot anul. Fără ea, contabilul trebuie mai întâi să țină evidența, iar asta costă întotdeauna mai mult.
O dată pe an poate funcționa dacă
- Cifra de afaceri este mult sub £90,000
- Țineți evidențe complete tot anul
- Afacerea este simplă, cu puține tranzacții
Aveți nevoie de un contabil lunar dacă
- Cifra de afaceri este de £80,000 sau mai mult, aproape de pragul de VAT
- Vindeți online, aveți angajați sau lucrați în construcții
- Vreți să planificați impozitele, nu doar să le plătiți
Peste aproximativ £80,000, multe pot merge prost într-un an: depășirea neobservată a pragului de VAT, înregistrarea unor cheltuieli nedeductibile, acumularea unui împrumut al directorului (director's loan). Descoperite abia la închiderea exercițiului, fiecare dintre acestea înseamnă impozit în plus.
Ce să pregătiți pentru închiderea exercițiului
0 din 8 pregătite
Pregătim totul, vi-l trimitem spre verificare și aprobare și depunem doar după ce sunteți de acord. Apoi vă trimitem confirmările de la Companies House și de la HMRC.
Un sfat
Nu faceți economie la contabilitate. Fiecare trebuie să-și facă treaba lui: dacă vreți să conduceți bine afacerea, aveți nevoie de un contabil bun, calificat, care își cunoaște meseria. Chiar și eu, la conducerea unei firme de contabilitate, nu țin singură contabilitatea propriei companii. Ca la cizmarul cu ghetele sparte, aș lăsa-o mereu la urmă. De aceea am pe cineva angajat pentru asta, cu salariu, și nu fac niciodată economie aici.
Testați-vă cunoștințele
1. Situațiile financiare apar la Companies House. Înseamnă că HMRC are declarația fiscală?
Companies House și HMRC sunt separate. Declarația fiscală trebuie depusă și la HMRC.
2. Exercițiul financiar se încheie la 31 martie 2026. Când trebuie plătit Corporation Tax?
Corporation Tax se plătește la 9 luni și 1 zi după sfârșitul perioadei contabile. Declarația propriu-zisă se depune până la 31 martie 2027.
3. Ați prelungit primul exercițiu la 18 luni la Companies House. Câte declarații fiscale cere HMRC?
O perioadă pentru Corporation Tax nu depășește niciodată 12 luni, deci 18 luni înseamnă două declarații.
4. Scoateți bani din contul companiei fără salarizare și fără acte pentru dividende. Ce reprezintă?
Este un împrumut al directorului (director's loan). Trebuie rambursat sau transformat în salariu ori dividende, iar ambele se impozitează.
Legislație și surse
- Companies Act 2006, section 442Termenul de depunere a situațiilor financiare la Companies House
- Companies Act 2006, section 392Schimbarea datei de referință contabile (accounting reference date)
- GOV.UK: amenzi pentru depunerea cu întârziere la Companies HouseÎntre £150 și £1,500, dublate dacă întârzierea se repetă doi ani la rând
- Corporation Tax Act 2009, section 10O perioadă pentru Corporation Tax nu poate depăși niciodată 12 luni
- Finance Act 1998, Schedule 18Declarațiile fiscale ale companiilor, amenzile pentru întârziere și stabilirea impozitului de către HMRC când nu se depune declarația
- GOV.UK: Company Tax ReturnsDepunere în 12 luni de la sfârșitul perioadei; impozitul se plătește la 9 luni și 1 zi după
- Corporation Tax Act 2010, section 455Impozitul pe împrumuturile directorului nerambursate la timp
- GOV.UK: cum vă plătiți ca director de companieSalariu, dividende și împrumuturi ale directorului
Acest ghid explică regulile în linii generale, la data de 4 octombrie 2026. Nu reprezintă o recomandare pentru situația dumneavoastră. Regulile și amenzile se schimbă.
