Pe scurt
- Pentru majoritatea directorilor, cea mai bună variantă este o combinație: un salariu mic prin payroll, iar restul ca dividende.
- Mărimea salariului contează. Un salariu de £12,570, cu restul în dividende, înseamnă cu £4,100 mai puțin impozit decât un salariu de £45,000, la același profit de £60,000.
- Din 6 aprilie 2026, dividendele se impozitează cu 10.75% și 35.75%, cu două puncte mai mult decât înainte. Dacă scoateți în fiecare an tot profitul, compania nu mai este automat mai ieftină decât activitatea pe cont propriu.
- Dividendele aduc o plată prin Self Assessment și adesea plăți în avans (payments on account). Planificați-vă banii pentru 31 ianuarie.
Prima întrebare: cum ar trebui să lucreze profitul pentru dumneavoastră?
Înainte să comparați impozitele, decideți ce vreți de la profit. Răspunsul indică forma de organizare potrivită.
Self-employed
- Profitul lucrează pentru dumneavoastră azi: tot ce câștigați este al dumneavoastră.
- Dar afacerea sunteți chiar dumneavoastră. Dacă ceva merge prost, economiile și bunurile dumneavoastră pot fi în pericol.
Companie (Ltd)
- Compania este o persoană separată. Banii ei nu sunt banii dumneavoastră, chiar dacă dețineți toate acțiunile.
- Puteți constitui rezerve, investi și crește plătind mai puțin impozit și puteți alege când scoateți banii. La scoatere, plătiți din nou impozit.
Cinci variante, același profit
Am comparat același profit de £60,000, înainte de plata proprietarului, pentru o persoană fără alte venituri. Cifrele provin din propriul nostru calculator fiscal pentru 2026/27.
| Profit de £60,000 | Self-employed | Doar salariu | Doar dividende | Salariu mic + dividende | Salariu mare + dividende |
|---|---|---|---|---|---|
| Salariu | — | £52,826 | — | £12,570 | £45,000 |
| Dividende | — | — | £47,850 | £37,499 | £7,290 |
| Corporation Tax | — | — | £12,150 | £8,796 | £1,710 |
| National Insurance plătit de angajator | — | £7,174 | — | £1,136 | £6,000 |
| Impozit pe venit pe salariu sau profit | £11,432 | £8,562 | — | — | £6,486 |
| National Insurance al angajatului sau Class 4 | £2,457 | £3,067 | — | — | £2,594 |
| Impozit pe dividende | — | — | £3,739 | £3,977 | £1,235 |
| Total impozite și NI | £13,889 | £18,803 | £15,889 | £13,909 | £18,025 |
| Vă rămân în mână | £46,111 | £41,197 | £44,111 | £46,091 | £41,975 |
| Rata efectivă | 23.1% | 31.3% | 26.5% | 23.2% | 30.0% |
Cote pentru Anglia, Țara Galilor și Irlanda de Nord, 2026/27. O singură companie, fără alte venituri, fără Employment Allowance, fără pensie sau împrumut pentru studii. Tot profitul este distribuit în cursul anului.
Trei lucruri ies în evidență:
- Doar salariu este varianta cea mai scumpă. Pe lângă impozitul pe venit și propriul National Insurance, compania plătește 15% National Insurance de angajator pentru tot ce depășește £5,000.
- Combinația e bună doar dacă salariul este corect. Cu un salariu de £45,000, combinația costă aproape cât varianta doar cu salariu. Cu £12,570, este cel mai ieftin mod de a scoate bani din companie.
- Activitatea pe cont propriu este acum la fel de ieftină când se scoate tot profitul. Compania câștigă în alte privințe, pe care le explicăm mai jos. Iar la acest nivel de venit, o persoană self-employed trebuie să țină evidența digital și să trimită cinci raportări pe an prin Making Tax Digital, așa că nici contabilitatea nu este mult mai simplă.
Cum funcționează salariul
Salariul se plătește prin payroll, iar compania îl raportează la HMRC cel târziu în ziua fiecărei plăți. Reduce profitul companiei, deci economisește Corporation Tax. Dar atrage National Insurance de ambele părți: 8% pentru dumneavoastră între £12,570 și £50,270 și 15% pentru companie peste £5,000 pe an.
La £12,570 nu plătiți impozit pe venit și nici National Insurance de angajat, pentru că este Personal Allowance (suma neimpozabilă). Compania plătește £1,136 National Insurance de angajator, dar economisește mai mult de atât la Corporation Tax. Iar un salariu la acest nivel vă aduce un an valabil pentru pensia de stat (State Pension).
Salariul mai are un avantaj: compania îl poate plăti chiar și într-o lună sau un an cu pierdere. Dividendele nu se pot plăti atunci.
Dacă firma are și alți angajați, poate solicita Employment Allowance de până la £10,500 pe an, ceea ce schimbă salariul optim. O companie al cărei singur angajat plătit este directorul nu o poate solicita.
Cum funcționează dividendele
Dividendele se plătesc acționarilor din profitul rămas după Corporation Tax. Nu reduc impozitul companiei și nu se plătește National Insurance pe ele.
- Primele £500 pe an sunt neimpozabile (dividend allowance).
- Din 6 aprilie 2026: 10.75% în tranșa cotei de bază, 35.75% în tranșa cotei superioare și 39.35% peste £125,140.
- Dividendele se declară în propria declarație Self Assessment, iar impozitul se plătește până la 31 ianuarie după încheierea anului fiscal.
O companie poate plăti dividende numai din profiturile acumulate. Dacă plătește un dividend fără profit suficient, dividendul este ilegal, iar directorul care știa acest lucru poate fi obligat să îl restituie. Fiecare dividend are nevoie de o hotărâre a consiliului (board minute) și de un dividend voucher. Fără ele, HMRC poate trata banii ca împrumut al directorului (director's loan) sau ca salariu.
Asta înseamnă că nu puteți sări peste contabilitate, să vă plătiți dividende tot anul și să predați totul contabilului la final. Lucrați o lună, două sau un trimestru, lăsați contabilul să pregătească cifre interimare și să vă spună cât profit este disponibil și abia apoi plătiți dividendul. Dacă firma a avut pierderi în anii anteriori, acestea trebuie acoperite mai întâi.
Capcana din ianuarie: plățile în avans
La salariu, impozitul se reține lunar prin payroll. La dividende sau la profitul din activitatea pe cont propriu, impozitul vine într-o singură plată. Iar dacă aceasta depășește £1,000, HMRC vă cere să plătiți în avans și jumătate din impozitul anului următor: o plată în avans (payment on account).
Self-employed, £60,000
- 31 ianuarie: £13,889 pentru anul încheiat + £6,944 în avans = £20,833
- 31 iulie: încă £6,944
Doar dividende, £60,000
- 31 ianuarie: £3,739 pentru anul încheiat + £1,869 în avans = £5,608
- 31 iulie: încă £1,869
În primul an, acesta este un adevărat șoc dacă banii au fost deja cheltuiți. Puneți deoparte impozitul în fiecare lună, într-un cont separat.
Când câștigă compania
Dacă activitatea pe cont propriu costă la fel, de ce o companie? Pentru că majoritatea afacerilor nu scot fiecare liră în fiecare an.
- Profitul lăsat în companie se impozitează doar cu Corporation Tax, de la 19%. Îl puteți reinvesti sau îl puteți scoate mai târziu, într-un an cu venituri mai mici.
- Contribuțiile la pensie plătite de companie îi reduc profitul și nu atrag National Insurance.
- Răspundere limitată: datoriile companiei nu sunt, în majoritatea cazurilor, datoriile dumneavoastră personale.
- Profituri mai mari: cu cât profitul păstrat în afacere este mai mare, cu atât avantajul crește.
Greșeli pe care le întâlnim
- Bani scoși fără payroll și fără documente pentru dividendeDevin împrumut al directorului, cu un impozit suplimentar de 35.75% pentru companie dacă nu este rambursat la timp. Citiți situațiile financiare anuale.
- Dividende fără profit în spateAdesea se descoperă abia la sfârșitul anului, când situațiile financiare arată pierdere.
- Un salariu prea mareSă plătiți £45,000 prin payroll „pentru că pare mai sigur” poate costa mii de lire în National Insurance.
- Uitarea plății Self AssessmentImpozitul pe dividende nu se reține la sursă. Mulți directori află abia în ianuarie.
Găsiți combinația optimă
Estimare pentru 2026/27, Anglia, Țara Galilor și Irlanda de Nord. O singură companie, fără alte venituri, tot profitul distribuit, fără Employment Allowance, pensie sau împrumut pentru studii. Nu este consultanță pentru situația dumneavoastră.
Ce să pregătiți pentru consultație
0 din 6 pregătite
Un sfat
Totul depinde de situația și de cifrele dumneavoastră. Dar în majoritatea cazurilor, cea mai bună variantă este combinarea salariului cu dividendele, planificată la începutul anului, nu la sfârșit.
Testați-vă cunoștințele
1. Ce mod de a scoate un profit de £60,000 costă cel mai mult impozit în 2026/27?
Salariul atrage National Insurance de ambele părți, inclusiv 15% pentru companie.
2. Poate o companie să plătească dividende într-un an cu pierdere, dacă nu are profituri din anii anteriori?
Dividendele pot proveni numai din profituri acumulate. Altfel sunt ilegale.
3. Care este cota de impozit pe dividende în tranșa cotei de bază din 6 aprilie 2026?
A crescut de la 8.75% la 10.75%. Cota superioară a crescut de la 33.75% la 35.75%.
4. Plata Self Assessment este de £3,739. Cât plătiți pe 31 ianuarie?
Suma datorată plus prima plată în avans, jumătate din aceasta, pentru anul următor.
Legislație și surse
- GOV.UK: impozitul pe dividendeScutire de £500; 10.75%, 35.75% și 39.35% din 6 aprilie 2026
- GOV.UK: cotele de Income Tax și Personal AllowancePersonal Allowance de £12,570, pragul cotei superioare de £50,270
- GOV.UK: cote și praguri pentru angajatoriNational Insurance de angajator 15% peste £5,000; angajat 8% și 2%
- GOV.UK: cotele Corporation Tax19% până la £50,000, 25% de la £250,000, cu marginal relief între ele
- GOV.UK: Employment AllowanceNu se acordă când directorul este singurul angajat plătit peste pragul secundar
- Companies Act 2006, sections 830 and 847Dividende doar din profituri distribuibile; dividendele ilegale trebuie restituite
- GOV.UK: plățile în avans (payments on account)Plăți în avans când suma Self Assessment depășește £1,000
- GOV.UK: scoaterea banilor dintr-o companie (Ltd)Salariu, dividende și împrumuturi ale directorului
Acest ghid explică regulile în linii generale, la data de 4 octombrie 2026. Nu este consultanță pentru situația dumneavoastră. Cotele se schimbă în fiecare an.
