Najważniejsze
- Dla większości dyrektorów najlepszym rozwiązaniem jest połączenie: niewielkie wynagrodzenie przez payroll, a reszta w formie dywidend.
- Wysokość wynagrodzenia ma znaczenie. Wynagrodzenie £12,570 plus reszta w dywidendach to o £4,100 mniej podatku niż wynagrodzenie £45,000 przy tym samym zysku £60,000.
- Od 6 kwietnia 2026 dywidendy są opodatkowane stawkami 10.75% i 35.75%, o dwa punkty wyższymi niż wcześniej. Jeśli co roku wypłacasz cały zysk, spółka nie jest już automatycznie tańsza niż samozatrudnienie.
- Dywidendy oznaczają podatek do zapłaty w Self Assessment, a często także zaliczki (payments on account). Zaplanuj gotówkę na 31 stycznia.
Pierwsze pytanie: jak ma pracować dla Ciebie Twój zysk?
Zanim porównasz podatki, zdecyduj, czego oczekujesz od zysku. Odpowiedź wskaże właściwą formę działalności.
Samozatrudnienie
- Zysk pracuje dla Ciebie od razu: wszystko, co zarobisz, jest Twoje.
- Ale to Ty jesteś firmą. Jeśli coś pójdzie nie tak, zagrożone mogą być Twoje oszczędności i majątek.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
- Spółka to odrębna osoba prawna. Jej pieniądze nie są Twoimi pieniędzmi, nawet jeśli masz wszystkie udziały.
- Możesz budować rezerwy, inwestować i rozwijać się, płacąc niższy podatek, i decydować, kiedy wypłacić pieniądze. Przy wypłacie płacisz podatek ponownie.
Pięć sposobów, jeden zysk
Porównaliśmy ten sam zysk £60,000, przed wypłatą dla właściciela, dla osoby bez innych dochodów. To wyliczenia z naszego własnego kalkulatora podatkowego na 2026/27.
| Zysk £60,000 | Samozatrudnienie | Tylko wynagrodzenie | Tylko dywidendy | Małe wynagrodzenie + dywidendy | Duże wynagrodzenie + dywidendy |
|---|---|---|---|---|---|
| Pensja | — | £52,826 | — | £12,570 | £45,000 |
| Dywidendy | — | — | £47,850 | £37,499 | £7,290 |
| Corporation Tax | — | — | £12,150 | £8,796 | £1,710 |
| National Insurance pracodawcy | — | £7,174 | — | £1,136 | £6,000 |
| Income Tax od wynagrodzenia lub zysku | £11,432 | £8,562 | — | — | £6,486 |
| National Insurance pracownika lub Class 4 | £2,457 | £3,067 | — | — | £2,594 |
| Podatek od dywidend | — | — | £3,739 | £3,977 | £1,235 |
| Łącznie podatek i NI | £13,889 | £18,803 | £15,889 | £13,909 | £18,025 |
| Na rękę | £46,111 | £41,197 | £44,111 | £46,091 | £41,975 |
| Efektywna stawka | 23.1% | 31.3% | 26.5% | 23.2% | 30.0% |
Stawki dla Anglii, Walii i Irlandii Północnej na 2026/27. Jedna spółka, brak innych dochodów, bez Employment Allowance, składek emerytalnych i kredytu studenckiego. Cały zysk wypłacony w danym roku.
Wyróżniają się trzy rzeczy:
- Samo wynagrodzenie jest najdroższe. Oprócz Income Tax i Twojego National Insurance spółka płaci 15% National Insurance pracodawcy od całej kwoty powyżej £5,000.
- Połączenie opłaca się tylko przy właściwym wynagrodzeniu. Przy wynagrodzeniu £45,000 kosztuje prawie tyle samo co samo wynagrodzenie. Przy £12,570 to najtańszy sposób wypłaty pieniędzy ze spółki.
- Samozatrudnienie jest teraz równie tanie, gdy wypłacasz cały zysk. Spółka wygrywa na innych polach, o czym piszemy niżej. A przy takim dochodzie osoba samozatrudniona musi prowadzić cyfrową ewidencję i wysyłać pięć raportów rocznie w ramach Making Tax Digital, więc księgowość nie jest dużo prostsza.
Jak działa wynagrodzenie
Wynagrodzenie wypłaca się przez payroll, a spółka zgłasza je do HMRC najpóźniej w dniu każdej wypłaty. Obniża zysk spółki, więc zmniejsza Corporation Tax. Ale oznacza National Insurance po obu stronach: 8% dla Ciebie między £12,570 a £50,270 i 15% dla spółki powyżej £5,000 rocznie.
Przy £12,570 nie płacisz Income Tax ani National Insurance pracownika, bo to Twoja kwota wolna (Personal Allowance). Spółka płaci £1,136 National Insurance pracodawcy, ale oszczędza więcej na Corporation Tax. A wynagrodzenie na tym poziomie daje Ci rok zaliczany do emerytury państwowej (State Pension).
Wynagrodzenie ma jeszcze jedną zaletę: spółka może je wypłacać nawet w miesiącu lub roku, w którym ma stratę. Dywidend wtedy wypłacić nie można.
Jeśli spółka ma innych pracowników, może skorzystać z Employment Allowance do £10,500 rocznie, co zmienia optymalne wynagrodzenie. Spółka, w której jedynym wynagradzanym pracownikiem jest dyrektor, nie może z niej skorzystać.
Jak działają dywidendy
Dywidendy wypłaca się udziałowcom z zysku, który zostaje po zapłaceniu Corporation Tax. Nie obniżają podatku spółki i nie nalicza się od nich National Insurance.
- Pierwsze £500 rocznie jest wolne od podatku (dividend allowance).
- Od 6 kwietnia 2026: 10.75% w progu podstawowym, 35.75% w progu wyższym i 39.35% powyżej £125,140.
- Dywidendy wykazujesz we własnym zeznaniu Self Assessment i płacisz podatek do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.
Spółka może wypłacać dywidendy wyłącznie z zysków zatrzymanych. Jeśli wypłaci dywidendę, gdy zysku jest za mało, dywidenda jest niezgodna z prawem, a dyrektor, który o tym wiedział, może musieć ją zwrócić. Każda dywidenda wymaga protokołu z posiedzenia zarządu (board minute) i dividend voucher. Bez nich HMRC może potraktować te pieniądze jako pożyczkę dyrektora (director’s loan) lub wynagrodzenie.
Dlatego nie da się pominąć księgowości, wypłacać sobie dywidend przez cały rok i na koniec oddać wszystko księgowemu. Pracuj miesiąc, dwa lub kwartał, poproś księgowego o przygotowanie wyników śródrocznych i informację, ile zysku jest dostępne, i dopiero wtedy wypłać dywidendę. Jeśli spółka miała straty w poprzednich latach, najpierw trzeba je pokryć.
Styczniowa pułapka: zaliczki (payments on account)
Przy wynagrodzeniu podatek jest pobierany co miesiąc przez payroll. Przy dywidendach lub zysku z samozatrudnienia podatek przychodzi w jednym rachunku. A jeśli przekracza £1,000, HMRC każe Ci też zapłacić z góry połowę podatku za następny rok: to zaliczka (payment on account).
Samozatrudnienie, £60,000
- 31 stycznia: £13,889 za rok + £6,944 z góry = £20,833
- 31 lipca: kolejne £6,944
Tylko dywidendy, £60,000
- 31 stycznia: £3,739 za rok + £1,869 z góry = £5,608
- 31 lipca: kolejne £1,869
W pierwszym roku to prawdziwy szok, jeśli pieniądze są już wydane. Odkładaj na podatek co miesiąc, na osobne konto.
Kiedy spółka wygrywa
Skoro samozatrudnienie kosztuje tyle samo, po co spółka? Bo większość firm nie wypłaca co roku każdego funta.
- Zysk pozostawiony w spółce podlega tylko Corporation Tax, od 19%. Możesz go reinwestować albo wypłacić później, w roku, w którym masz niższe dochody.
- Składki emerytalne opłacane przez spółkę obniżają jej zysk i nie podlegają National Insurance.
- Ograniczona odpowiedzialność: długi spółki w większości przypadków nie są Twoimi prywatnymi długami.
- Wyższe zyski: im większy zysk zostawiasz w firmie, tym większa korzyść.
Błędy, które widzimy
- Pieniądze pobrane bez payrollu i bez dokumentów dywidendowychStają się pożyczką dyrektora, z dodatkowym podatkiem 35.75% dla spółki, jeśli nie zostanie spłacona na czas. Przeczytaj o sprawozdaniu rocznym.
- Dywidendy bez pokrycia w zyskuCzęsto wychodzą na jaw dopiero na koniec roku, gdy sprawozdanie pokazuje stratę.
- Zbyt wysokie wynagrodzenieWypłacanie £45,000 przez payroll, „bo tak bezpieczniej”, może kosztować tysiące funtów National Insurance.
- Zapomniany rachunek z Self AssessmentPodatek od dywidend nie jest pobierany u źródła. Wielu dyrektorów dowiaduje się o nim dopiero w styczniu.
Znajdź najlepsze połączenie
Szacunek na 2026/27, Anglia, Walia i Irlandia Północna. Jedna spółka, brak innych dochodów, cały zysk wypłacony, bez Employment Allowance, składek emerytalnych i kredytu studenckiego. Nie stanowi porady dla Twojej sytuacji.
Co przygotować na konsultację
Gotowe: 0 z 6
Jedna rada
Wszystko zależy od Twojej sytuacji i liczb. Ale w większości przypadków najlepiej połączyć wynagrodzenie i dywidendy, zaplanowane na początku roku, a nie na końcu.
Sprawdź się
1. Który sposób wypłaty £60,000 zysku kosztuje najwięcej podatku w 2026/27?
Samo wynagrodzenie oznacza National Insurance po obu stronach, w tym 15% dla spółki.
2. Czy spółka może wypłacić dywidendę w roku, w którym poniosła stratę i nie ma zysków z poprzednich lat?
Dywidendy mogą pochodzić tylko z zysków zatrzymanych. W przeciwnym razie są niezgodne z prawem.
3. Jaka jest stawka podatku od dywidend w progu podstawowym od 6 kwietnia 2026?
Wzrosła z 8.75% do 10.75%. Stawka wyższa wzrosła z 33.75% do 35.75%.
4. Twój podatek w Self Assessment to £3,739. Ile płacisz 31 stycznia?
Podatek plus pierwszą zaliczkę na następny rok, czyli połowę tej kwoty.
Przepisy i źródła
- GOV.UK: podatek od dywidendKwota wolna £500; 10.75%, 35.75% i 39.35% od 6 kwietnia 2026
- GOV.UK: stawki Income Tax i Personal AllowancePersonal Allowance £12,570, próg stawki wyższej £50,270
- GOV.UK: stawki i progi dla pracodawcówNational Insurance pracodawcy 15% powyżej £5,000; pracownika 8% i 2%
- GOV.UK: stawki Corporation Tax19% do £50,000, 25% od £250,000, pomiędzy marginal relief
- GOV.UK: Employment AllowanceNiedostępna, gdy dyrektor jest jedynym pracownikiem z wynagrodzeniem powyżej progu secondary threshold
- Companies Act 2006, sections 830 and 847Dywidendy tylko z zysków podlegających podziałowi; niezgodne z prawem dywidendy trzeba zwrócić
- GOV.UK: payments on accountZaliczki, gdy podatek w Self Assessment przekracza £1,000
- GOV.UK: wypłata pieniędzy ze spółkiWynagrodzenie, dywidendy i pożyczki dyrektora
Ten poradnik opisuje przepisy w ogólnym zarysie według stanu na 4 października 2026. Nie stanowi porady dla Twojej sytuacji. Stawki zmieniają się co roku.
