Prìomh phuingean
- Airson a' mhòr-chuid de stiùirichean, 's e measgachadh an dòigh as fheàrr: tuarastal beag tro payroll, agus an còrr mar earrannan-prothaid.
- Tha meud an tuarastail cudromach. Le tuarastal de £12,570 agus an còrr mar earrannan-prothaid, tha a' chìs £4,100 nas lugha na le tuarastal de £45,000 air an aon phrothaid de £60,000.
- Bho 6 Giblean 2026, tha cìs air earrannan-prothaid aig 10.75% agus 35.75%, dà phuing nas àirde na bha. Ma bheir sibh a h-uile sgillinn den phrothaid a-mach gach bliadhna, chan eil companaidh a-nis gu cinnteach nas saoire na bhith fèin-fhastaichte.
- Bheir earrannan-prothaid bile Self Assessment, agus gu tric pàighidhean ro-làimh (payments on account). Dealbhaibh ur n-airgead airson 31 Faoilleach.
A' chiad cheist: ciamar a bu chòir don phrothaid agaibh obrachadh dhuibh?
Mus dèan sibh coimeas eadar cìsean, co-dhùnaibh dè tha sibh ag iarraidh bhon phrothaid agaibh. Seallaidh am freagairt an structar ceart.
Fèin-fhastaichte
- Tha a' phrothaid agaibh ag obair dhuibh an-diugh: 's ann leibh fhèin a tha gach sgillinn a choisneas sibh.
- Ach 's e sibh fhèin an gnìomhachas. Ma thèid rudeigin ceàrr, faodaidh ur sàbhalaidhean agus ur seilbh a bhith ann an cunnart.
Companaidh earranta
- 'S e neach air leth a th' anns a' chompanaidh. Chan e an t-airgead agaibhse a th' anns an airgead aice, fiù 's ma tha a h-uile earrann agaibh.
- 'S urrainn dhuibh stòrasan a thogail, tasgadh agus fàs fhad 's a phàigheas sibh nas lugha de chìs, agus taghadh cuin a bheir sibh airgead a-mach. Nuair a bheir sibh a-mach e, pàighidh sibh cìs a-rithist.
Còig dòighean, aon phrothaid
Rinn sinn coimeas air an aon £60,000 de phrothaid, mus deach an sealbhadair a phàigheadh, airson neach gun teachd-a-steach eile. 'S e figearan bhon àireamhair chìse againn fhèin airson 2026/27 a tha seo.
| Prothaid £60,000 | Fèin-fhastaichte | Tuarastal a-mhàin | Earrannan-prothaid a-mhàin | Tuarastal beag + earrannan-prothaid | Tuarastal mòr + earrannan-prothaid |
|---|---|---|---|---|---|
| Tuarastal | — | £52,826 | — | £12,570 | £45,000 |
| Earrannan-prothaid | — | — | £47,850 | £37,499 | £7,290 |
| Corporation Tax | — | — | £12,150 | £8,796 | £1,710 |
| National Insurance an fhastaiche | — | £7,174 | — | £1,136 | £6,000 |
| Income Tax air tuarastal no prothaid | £11,432 | £8,562 | — | — | £6,486 |
| National Insurance an neach-obrach no Class 4 | £2,457 | £3,067 | — | — | £2,594 |
| Dividend Tax | — | — | £3,739 | £3,977 | £1,235 |
| Cìs is NI uile gu lèir | £13,889 | £18,803 | £15,889 | £13,909 | £18,025 |
| Nur pòcaid | £46,111 | £41,197 | £44,111 | £46,091 | £41,975 |
| Ìre èifeachdach | 23.1% | 31.3% | 26.5% | 23.2% | 30.0% |
Ìrean Shasainn, na Cuimrigh agus Èirinn a Tuath airson 2026/27. Aon chompanaidh, gun teachd-a-steach eile, gun Employment Allowance, gun pheinnsean no iasad oileanach. Tha a' phrothaid gu lèir ga pàigheadh a-mach sa bhliadhna.
Tha trì rudan follaiseach:
- 'S e tuarastal a-mhàin as daoire. A bharrachd air Income Tax agus ur National Insurance fhèin, pàighidh a' chompanaidh 15% de National Insurance an fhastaiche air a h-uile càil os cionn £5,000.
- Chan eil measgachadh math ach ma tha an tuarastal ceart. Le tuarastal de £45,000, cosgaidh am measgachadh cha mhòr uiread ri tuarastal a-mhàin. Le £12,570, 's e an dòigh as saoire air airgead a thoirt a-mach à companaidh.
- Tha a bhith fèin-fhastaichte a-nis a cheart cho saor nuair a thèid a' phrothaid gu lèir a thoirt a-mach. Tha a' chompanaidh nas fheàrr ann an dòighean eile, a mhìnicheas sinn gu h-ìosal. Agus le teachd-a-steach aig an ìre seo, feumaidh neach fèin-fhastaichte clàran didseatach a chumail agus còig aithisgean a chur a-steach gach bliadhna fo Making Tax Digital, mar sin chan eil an glèidheadh chunntasan mòran nas sìmplidhe.
Mar a tha tuarastal ag obrachadh
Thèid tuarastal a phàigheadh tro payroll, agus bidh a' chompanaidh ga aithris do HMRC air no ro gach latha-pàighidh. Bidh e a' lùghdachadh prothaid na companaidh, agus mar sin a' sàbhaladh Corporation Tax. Ach tha National Insurance air an dà thaobh: 8% dhuibhse eadar £12,570 agus £50,270, agus 15% don chompanaidh os cionn £5,000 gach bliadhna.
Aig £12,570 cha phàigh sibh Income Tax no National Insurance an neach-obrach, oir 's e sin am Personal Allowance agaibh. Pàighidh a' chompanaidh £1,136 de National Insurance an fhastaiche, ach sàbhailidh i barrachd air sin ann an Corporation Tax. Agus le tuarastal aig an ìre seo gheibh sibh bliadhna a tha a' cunntadh airson Peinnsean na Stàite (State Pension).
Tha aon bhuannachd eile aig tuarastal: faodaidh a' chompanaidh a phàigheadh fiù 's ann am mìos no bliadhna nuair a tha i a' call airgid. Chan urrainnear earrannan-prothaid a phàigheadh aig àm mar sin.
Ma tha luchd-obrach eile aig a' chompanaidh agaibh, is dòcha gun urrainn dhi an Employment Allowance de suas ri £10,500 gach bliadhna a thagradh, agus atharraichidh sin an tuarastal as fheàrr. Chan urrainn do chompanaidh far nach eil ach an stiùiriche a' faighinn pàigheadh a thagradh.
Mar a tha earrannan-prothaid ag obrachadh
Thèid earrannan-prothaid a phàigheadh do luchd-earrainn às a' phrothaid a tha air fhàgail às dèidh Corporation Tax. Cha lùghdaich iad cìs na companaidh, agus chan eil National Insurance orra.
- Tha a' chiad £500 gach bliadhna saor o chìs (an dividend allowance).
- Bho 6 Giblean 2026: 10.75% sa bhann ìre bhunasach, 35.75% sa bhann ìre nas àirde, agus 39.35% os cionn £125,140.
- Bidh sibh ag aithris earrannan-prothaid air an tilleadh Self Assessment agaibh fhèin agus a' pàigheadh na cìse ro 31 Faoilleach às dèidh na bliadhna cìse.
Chan urrainn do chompanaidh earrannan-prothaid a phàigheadh ach às a' phrothaid a chruinnich i. Ma phàigheas i earrann-phrothaid nuair nach eil prothaid gu leòr ann, tha an earrann-phrothaid mì-laghail, agus faodar iarraidh air stiùiriche aig an robh fios a pàigheadh air ais. Feumaidh gach earrann-phrothaid geàrr-chunntas a' bhùird (board minute) agus teisteanas earrainn-phrothaid (dividend voucher). Às an aonais, faodaidh HMRC an t-airgead a làimhseachadh mar iasad stiùiriche (director's loan) no mar thuarastal.
Tha seo a' ciallachadh nach urrainn dhuibh an glèidheadh chunntasan a sheachnadh, earrannan-prothaid a phàigheadh dhuibh fhèin fad na bliadhna agus a h-uile càil a thoirt don chunntasair agaibh aig an deireadh. Obraichibh airson mìos, dà mhìos no ràith, leigibh leis a' chunntasair agaibh figearan eadar-amail ullachadh agus innse dhuibh dè na tha de phrothaid ri fhaighinn, agus dìreach an uair sin pàighibh an earrann-phrothaid. Ma rinn a' chompanaidh call ann am bliadhnaichean roimhe, feumar an call sin a chòmhdach an toiseach.
Ribe an Fhaoillich: pàighidhean ro-làimh
Le tuarastal, thèid cìs a thoirt dheth gach mìos tro payroll. Le earrannan-prothaid no prothaid fèin-fhastaidh, thig a' chìs ann an aon bhile. Agus ma tha am bile sin nas motha na £1,000, iarraidh HMRC oirbh cuideachd leth de chìs na h-ath bhliadhna a phàigheadh ro-làimh: pàigheadh ro-làimh (payment on account).
Fèin-fhastaichte, £60,000
- 31 Faoilleach: £13,889 airson na bliadhna + £6,944 ro-làimh = £20,833
- 31 Iuchar: £6,944 eile
Earrannan-prothaid a-mhàin, £60,000
- 31 Faoilleach: £3,739 airson na bliadhna + £1,869 ro-làimh = £5,608
- 31 Iuchar: £1,869 eile
Sa chiad bhliadhna 's e fìor chlisgeadh a tha seo ma chaidh an t-airgead a chosg mu thràth. Cuiribh a' chìs an dàrna taobh gach mìos, ann an cunntas fa leth.
Cuin as fheàrr companaidh
Ma tha fèin-fhastadh a' cosg an aon rud, carson a bhiodh companaidh agaibh? Leis nach toir a' mhòr-chuid de ghnìomhachasan a h-uile not a-mach gach bliadhna.
- Prothaid a dh'fhàgas sibh sa chompanaidh: chan eil oirre ach Corporation Tax, bho 19%. 'S urrainn dhuibh a h-ath-thasgadh, no a toirt a-mach nas fhaide air adhart ann am bliadhna nuair a tha ur teachd-a-steach nas ìsle.
- Tabhartasan peinnsein a phàigheas a' chompanaidh: lùghdaichidh iad a prothaid agus chan eil National Insurance orra.
- Uallach earranta: anns a' mhòr-chuid de chùisean, chan e fiachan na companaidh na fiachan pearsanta agaibhse.
- Prothaidean nas àirde: mar as motha a' phrothaid a chumas sibh sa ghnìomhachas, 's ann as motha a' bhuannachd.
Mearachdan a chì sinn
- Airgead air a thoirt a-mach gun payroll agus gun phàipearan earrannan-prothaidBidh e na iasad stiùiriche, le cìs a bharrachd de 35.75% air a' chompanaidh mura tèid a ghlanadh ann an àm. Leughaibh cunntasan bliadhnail.
- Earrannan-prothaid gun phrothaid air an cùlaibhGu tric cha lorgar iad ach aig deireadh na bliadhna, nuair a sheallas na cunntasan call.
- Tuarastal ro àrdFaodaidh £45,000 a phàigheadh tro payroll "air sgàth 's gu bheil e a' faireachdainn nas sàbhailte" mìltean a chosg ann an National Insurance.
- A' dìochuimhneachadh bile Self AssessmentCha tèid cìs air earrannan-prothaid a thoirt dheth aig an tùs. Chan fhaigh mòran stiùirichean a-mach ach san Fhaoilleach.
Lorgaibh am measgachadh as fheàrr dhuibh
Tuairmse airson 2026/27, Sasainn, a' Chuimrigh agus Èirinn a Tuath. Aon chompanaidh, gun teachd-a-steach eile, a' phrothaid gu lèir ga pàigheadh a-mach, gun Employment Allowance, peinnsean no iasad oileanach. Chan e comhairle airson ur suidheachaidh-se.
Na bheir sibh leibh chun na co-chomhairle
0 de 6 deiseil
Aon chomhairle
Tha a h-uile càil an urra ri ur suidheachadh agus ur figearan. Ach anns a' mhòr-chuid de chùisean, 's e an dòigh as fheàrr tuarastal agus earrannan-prothaid a chur còmhla, air an dealbhadh aig toiseach na bliadhna, chan ann aig an deireadh.
Feuchaibh sibh fhèin
1. Dè an dòigh air £60,000 de phrothaid a thoirt a-mach as motha a chosgas de chìs ann an 2026/27?
Tha National Insurance air an dà thaobh le tuarastal a-mhàin, a' gabhail a-steach 15% don chompanaidh.
2. An urrainn do chompanaidh earrann-phrothaid a phàigheadh ann am bliadhna nuair a rinn i call agus nach eil prothaid aice bho bhliadhnaichean roimhe?
Chan urrainn do dh'earrannan-prothaid tighinn ach à prothaid a chruinnich. Air neo, tha iad mì-laghail.
3. Dè an ìre cìse air earrannan-prothaid sa bhann ìre bhunasach bho 6 Giblean 2026?
Dh'èirich i bho 8.75% gu 10.75%. Dh'èirich an ìre nas àirde bho 33.75% gu 35.75%.
4. 'S e £3,739 am bile Self Assessment agaibh. Dè a phàigheas sibh air 31 Faoilleach?
Am bile agus a' chiad phàigheadh ro-làimh, leth a' bhile, a dh'ionnsaigh na h-ath bhliadhna.
Lagh agus stòran
- GOV.UK: tax on dividendsCuibhreann £500; 10.75%, 35.75% agus 39.35% bho 6 Giblean 2026
- GOV.UK: Income Tax rates and Personal AllowancesPersonal Allowance £12,570, stairsneach na h-ìre nas àirde £50,270
- GOV.UK: rates and thresholds for employersNational Insurance an fhastaiche 15% os cionn £5,000; an neach-obrach 8% agus 2%
- GOV.UK: Corporation Tax rates19% suas ri £50,000, 25% bho £250,000, marginal relief eatarra
- GOV.UK: Employment AllowanceChan eil e ri fhaighinn far a bheil an stiùiriche na aon neach-obrach a tha a' faighinn pàigheadh os cionn na stairsnich dhàrnaich (secondary threshold)
- Companies Act 2006, sections 830 and 847Earrannan-prothaid dìreach à prothaidean a ghabhas sgaoileadh; feumar earrannan-prothaid mì-laghail a phàigheadh air ais
- GOV.UK: payments on accountPàighidhean ro-làimh nuair a tha am bile Self Assessment agaibh os cionn £1,000
- GOV.UK: taking money out of a limited companyTuarastal, earrannan-prothaid agus iasadan stiùiriche
Tha an stiùireadh seo a' mìneachadh nan riaghailtean ann an dòigh choitcheann mar a bha iad air 4 Dàmhair 2026. Chan e comhairle airson ur suidheachaidh-se a th' ann. Bidh na h-ìrean ag atharrachadh gach bliadhna.
