Príomhphointí
- Don chuid is mó de stiúrthóirí is é meascán an bealach is fearr: tuarastal beag trí phárolla, agus an chuid eile mar dhíbhinní.
- Is tábhachtach méid an tuarastail. Ar an mbrabús céanna £60,000, bíonn £4,100 níos lú cánach ar thuarastal £12,570 agus an chuid eile i ndíbhinní ná ar thuarastal £45,000.
- Ó 6 Aibreán 2026, gearrtar cáin ar dhíbhinní ag 10.75% agus 35.75%, dhá phointe níos airde ná roimhe. Má thógann sibh bhur mbrabús ar fad amach gach bliain, ní bhíonn comhlacht níos saoire go huathoibríoch ná a bheith féinfhostaithe.
- Tagann bille Self Assessment le díbhinní, agus go minic íocaíochtaí ar cuntas (payments on account). Pleanálaigí bhur n-airgead tirim don 31 Eanáir.
An chéad cheist: conas ba chóir do bhur mbrabús oibriú daoibh?
Sula gcuireann sibh cánacha i gcomparáid, socraígí cad atá uaibh ó bhur mbrabús. Léiríonn an freagra an struchtúr ceart.
Féinfhostaithe
- Oibríonn bhur mbrabús daoibh inniu: is libhse gach a dtuilleann sibh.
- Ach is sibhse an gnó. Má théann rud éigin mícheart, d’fhéadfadh bhur gcoigilteas agus bhur maoin a bheith i mbaol.
Comhlacht teoranta
- Is duine ar leith é an comhlacht. Ní libhse a chuid airgid, fiú má tá gach scair agaibh.
- Is féidir libh cúlchistí a thógáil, infheistiú agus fás agus níos lú cánach á híoc agaibh, agus socrú cathain a thógfaidh sibh airgead amach. Ar an mbealach amach, íocann sibh cáin arís.
Cúig bhealach, brabús amháin
Chuireamar an brabús céanna £60,000, roimh an úinéir a íoc, i gcomparáid do dhuine nach bhfuil aon ioncam eile aige. Is figiúirí iad seo ónár n-áireamhán cánach féin do 2026/27.
| Brabús £60,000 | Féinfhostaithe | Tuarastal amháin | Díbhinní amháin | Tuarastal beag + díbhinní | Tuarastal mór + díbhinní |
|---|---|---|---|---|---|
| Tuarastal | — | £52,826 | — | £12,570 | £45,000 |
| Díbhinní | — | — | £47,850 | £37,499 | £7,290 |
| Corporation Tax | — | — | £12,150 | £8,796 | £1,710 |
| National Insurance an fhostóra | — | £7,174 | — | £1,136 | £6,000 |
| Income Tax ar thuarastal nó ar bhrabús | £11,432 | £8,562 | — | — | £6,486 |
| National Insurance an fhostaí nó Class 4 | £2,457 | £3,067 | — | — | £2,594 |
| Cáin ar dhíbhinní | — | — | £3,739 | £3,977 | £1,235 |
| Cáin agus NI san iomlán | £13,889 | £18,803 | £15,889 | £13,909 | £18,025 |
| In bhur bpóca | £46,111 | £41,197 | £44,111 | £46,091 | £41,975 |
| Ráta éifeachtach | 23.1% | 31.3% | 26.5% | 23.2% | 30.0% |
Rátaí Shasana, na Breataine Bige agus Thuaisceart Éireann do 2026/27. Comhlacht amháin, gan ioncam eile, gan Employment Allowance, gan pinsean ná iasacht mac léinn. Íoctar an brabús ar fad amach sa bhliain.
Seasann trí rud amach:
- Is é tuarastal amháin an rogha is costasaí. I dteannta Income Tax agus bhur National Insurance féin, íocann an comhlacht 15% National Insurance fostóra ar gach rud os cionn £5,000.
- Ní bhíonn meascán go maith ach amháin má bhíonn an tuarastal ceart. Le tuarastal £45,000, cosnaíonn an meascán beagnach an oiread le tuarastal amháin. Le £12,570, is é an bealach is saoire é chun airgead a thógáil amach as comhlacht.
- Tá a bheith féinfhostaithe chomh saor céanna anois nuair a thógtar an brabús ar fad amach. Bíonn an bua ag an gcomhlacht ar bhealaí eile, a mhínímid thíos. Agus le hioncam ag an leibhéal seo, ní mór do dhuine féinfhostaithe taifid dhigiteacha a choinneáil agus cúig thuairisc sa bhliain a sheoladh faoi Making Tax Digital, mar sin níl an leabharchoimeád mórán níos simplí.
Conas a oibríonn tuarastal
Íoctar tuarastal trí phárolla, agus tuairiscíonn an comhlacht do HMRC é ar gach lá pá nó roimhe. Laghdaíonn sé brabús an chomhlachta, mar sin sábhálann sé Corporation Tax. Ach bíonn National Insurance air ón dá thaobh: 8% daoibhse idir £12,570 agus £50,270, agus 15% don chomhlacht os cionn £5,000 sa bhliain.
Ag £12,570 ní íocann sibh Income Tax ná National Insurance fostaí, mar is é sin bhur Personal Allowance (liúntas pearsanta). Íocann an comhlacht £1,136 de National Insurance fostóra, ach sábhálann sé níos mó ná sin i gCorporation Tax. Agus tugann tuarastal ag an leibhéal seo bliain cháilitheach daoibh don Phinsean Stáit.
Tá buntáiste amháin eile ag tuarastal: is féidir leis an gcomhlacht é a íoc fiú i mí nó i mbliain ina ndéanann sé caillteanas. Ní féidir díbhinní a íoc ansin.
Má tá fostaithe eile ag bhur gcomhlacht, d’fhéadfadh sé an Employment Allowance suas le £10,500 sa bhliain a éileamh, rud a athraíonn an tuarastal is fearr. Ní féidir le comhlacht nach bhfuil d’fhostaí íoctha aige ach an stiúrthóir é a éileamh.
Conas a oibríonn díbhinní
Íoctar díbhinní le scairshealbhóirí as an mbrabús a fhanann tar éis Corporation Tax. Ní laghdaíonn siad cáin an chomhlachta, agus níl National Insurance orthu.
- Tá an chéad £500 sa bhliain saor ó cháin (an liúntas díbhinne).
- Ó 6 Aibreán 2026: 10.75% sa bhanda ráta bhunúsaigh, 35.75% sa bhanda ráta níos airde, agus 39.35% os cionn £125,140.
- Tuairiscíonn sibh díbhinní ar bhur dtuairisceán Self Assessment féin agus íocann sibh an cháin faoin 31 Eanáir tar éis na bliana cánach.
Ní féidir le comhlacht díbhinní a íoc ach as a bhrabús carntha. Má íocann sé díbhinn nuair nach bhfuil dóthain brabúis ann, is díbhinn neamhdhleathach í, agus is féidir a cheangal ar stiúrthóir a raibh a fhios aige é a aisíoc. Bíonn miontuairisc boird agus dearbhán díbhinne ag teastáil le gach díbhinn. Gan iad, is féidir le HMRC an t-airgead a áireamh mar iasacht stiúrthóra nó mar thuarastal.
Ciallaíonn sé seo nach féidir libh an leabharchoimeád a fhágáil ar lár, díbhinní a íoc libh féin ar feadh na bliana agus gach rud a thabhairt do bhur gcuntasóir ag an deireadh. Oibrígí ar feadh míosa, dhá mhí nó ráithe, ligigí do bhur gcuntasóir figiúirí eatramhacha a ullmhú agus a insint daoibh cé mhéad brabúis atá ar fáil, agus ansin amháin íocaigí an díbhinn. Má rinne an comhlacht caillteanais i mblianta roimhe sin, caithfear iad a chlúdach ar dtús.
Gaiste Eanáir: íocaíochtaí ar cuntas
Le tuarastal, baintear cáin gach mí trí phárolla. Le díbhinní nó brabús féinfhostaíochta, tagann an cháin in aon bhille amháin. Agus má bhíonn an bille sin níos mó ná £1,000, iarrann HMRC oraibh freisin leath de cháin na bliana seo chugainn a íoc roimh ré: íocaíocht ar cuntas.
Féinfhostaithe, £60,000
- 31 Eanáir: £13,889 don bhliain + £6,944 roimh ré = £20,833
- 31 Iúil: £6,944 eile
Díbhinní amháin, £60,000
- 31 Eanáir: £3,739 don bhliain + £1,869 roimh ré = £5,608
- 31 Iúil: £1,869 eile
Sa chéad bhliain is fíorbhuille é seo má caitheadh an t-airgead cheana. Cuirigí an cháin i leataobh gach mí, i gcuntas ar leith.
Nuair is fearr comhlacht
Má chosnaíonn an fhéinfhostaíocht an méid céanna, cén fáth comhlacht a bheith agaibh? Mar ní thógann formhór na ngnólachtaí gach punt amach gach bliain.
- Brabús a fhágann sibh sa chomhlacht: ní ghearrtar air ach Corporation Tax, ó 19%. Is féidir libh é a athinfheistiú, nó é a thógáil níos déanaí i mbliain ina mbíonn bhur n-ioncam níos ísle.
- Ranníocaíochtaí pinsin a íocann an comhlacht: laghdaíonn siad a bhrabús agus níl National Insurance orthu.
- Dliteanas teoranta: i bhformhór na gcásanna, ní fiacha pearsanta daoibhse iad fiacha an chomhlachta.
- Brabúis níos airde: dá mhéad an brabús a choinníonn sibh sa ghnó, is mó an buntáiste.
Botúin a fheicimid
- Airgead a tógadh gan phárolla agus gan pháipéarachas díbhinneIs iasacht stiúrthóra é ansin, le cáin bhreise 35.75% ar an gcomhlacht mura nglantar in am é. Léigí cuntais bhliantúla.
- Díbhinní gan bhrabús taobh thiar díobhIs minic nach n-aimsítear iad go deireadh na bliana, nuair a léiríonn na cuntais caillteanas.
- Tuarastal atá ró-ardIs féidir go gcosnóidh £45,000 a íoc trí phárolla “mar go mbraitheann sé níos sábháilte” na mílte i National Insurance.
- Dearmad ar an mbille Self AssessmentNí bhaintear cáin díbhinne ag an bhfoinse. Is in Eanáir a fhaigheann go leor stiúrthóirí amach faoi.
Aimsígí an meascán is fearr daoibh
Meastachán do 2026/27, Sasana, an Bhreatain Bheag agus Tuaisceart Éireann. Comhlacht amháin, gan ioncam eile, an brabús ar fad íoctha amach, gan Employment Allowance, pinsean ná iasacht mac léinn. Ní comhairle do bhur gcás féin é.
Cad ba chóir a thabhairt chuig bhur gcomhairliúchán
0 as 6 réidh
Comhairle amháin
Braitheann gach rud ar bhur gcás agus ar bhur bhfigiúirí. Ach i bhformhór na gcásanna is é an bealach is fearr tuarastal agus díbhinní a mheascadh, pleanáilte ag tús na bliana, ní ag a deireadh.
Tástálaigí sibh féin
1. Cén bealach chun brabús £60,000 a thógáil is mó a chosnaíonn i gcáin in 2026/27?
Bíonn National Insurance ón dá thaobh ar thuarastal amháin, 15% don chomhlacht san áireamh.
2. An féidir le comhlacht díbhinn a íoc i mbliain inar dhearna sé caillteanas agus nach bhfuil brabúis aige ó bhlianta roimhe sin?
Ní féidir díbhinní a íoc ach as brabúis charntha. Seachas sin is neamhdhleathach iad.
3. Cad é an ráta cánach ar dhíbhinní sa bhanda ráta bhunúsaigh ó 6 Aibreán 2026?
D’ardaigh sé ó 8.75% go 10.75%. D’ardaigh an ráta níos airde ó 33.75% go 35.75%.
4. Is é £3,739 bhur mbille Self Assessment. Cad a íocann sibh ar 31 Eanáir?
An bille móide an chéad íocaíocht ar cuntas, leath an bhille, i dtreo na bliana seo chugainn.
Dlí agus foinsí
- GOV.UK: tax on dividendsLiúntas £500; 10.75%, 35.75% agus 39.35% ó 6 Aibreán 2026
- GOV.UK: Income Tax rates and Personal AllowancesPersonal Allowance £12,570, tairseach an ráta níos airde £50,270
- GOV.UK: rates and thresholds for employersNational Insurance fostóra 15% os cionn £5,000; fostaí 8% agus 2%
- GOV.UK: Corporation Tax rates19% suas le £50,000, 25% ó £250,000, faoiseamh imeallach eatarthu
- GOV.UK: Employment AllowanceNíl sé ar fáil nuair is é an stiúrthóir an t-aon fhostaí a íoctar os cionn na tairsí tánaistí
- Companies Act 2006, sections 830 and 847Díbhinní as brabúis in-dháilte amháin; ní mór díbhinní neamhdhleathacha a aisíoc
- GOV.UK: payments on accountRéamhíocaíochtaí nuair a bhíonn bhur mbille Self Assessment os cionn £1,000
- GOV.UK: taking money out of a limited companyTuarastal, díbhinní agus iasachtaí stiúrthóra
Míníonn an treoir seo na rialacha i dtéarmaí ginearálta amhail an 4 Deireadh Fómhair 2026. Ní comhairle do bhur gcás féin í. Athraíonn na rátaí gach bliain.
