Prif bwyntiau
- I'r rhan fwyaf o gyfarwyddwyr cwmni, y ffordd orau yw cyfuniad: cyflog bach drwy'r gyflogres, a'r gweddill fel difidendau.
- Mae maint y cyflog yn bwysig. Mae cyflog o £12,570 gyda'r gweddill yn ddifidendau yn costio £4,100 yn llai o dreth na chyflog o £45,000 ar yr un elw o £60,000.
- Ers 6 Ebrill 2026, caiff difidendau eu trethu ar 10.75% a 35.75%, dau bwynt yn fwy nag o'r blaen. Os ydych yn tynnu'ch holl elw allan bob blwyddyn, nid yw cwmni bellach yn rhatach yn awtomatig na bod yn hunangyflogedig.
- Mae difidendau'n dod â bil Self Assessment, ac yn aml taliadau ar gyfrif. Cynlluniwch eich arian parod ar gyfer 31 Ionawr.
Y cwestiwn cyntaf: sut dylai eich elw weithio i chi?
Cyn i chi gymharu trethi, penderfynwch beth rydych ei eisiau o'ch elw. Mae'r ateb yn cyfeirio at y strwythur iawn.
Hunangyflogedig
- Mae eich elw'n gweithio i chi heddiw: chi biau popeth rydych yn ei ennill.
- Ond chi yw'r busnes. Os aiff rhywbeth o'i le, gall eich cynilion a'ch eiddo fod mewn perygl.
Cwmni cyfyngedig
- Mae'r cwmni'n berson ar wahân. Nid eich arian chi yw ei arian, hyd yn oed os ydych yn berchen ar bob cyfranddaliad.
- Gallwch adeiladu cronfeydd wrth gefn, buddsoddi a thyfu gan dalu llai o dreth, a dewis pryd i dynnu arian allan. Wrth ei dynnu allan, rydych yn talu treth eto.
Pum ffordd, un elw
Fe gymharon ni'r un elw o £60,000, cyn talu'r perchennog, ar gyfer person heb incwm arall. Ffigurau o'n cyfrifiannell dreth ein hunain ar gyfer 2026/27 yw'r rhain.
| Elw o £60,000 | Hunangyflogedig | Cyflog yn unig | Difidendau yn unig | Cyflog bach + difidendau | Cyflog mawr + difidendau |
|---|---|---|---|---|---|
| Cyflog | — | £52,826 | — | £12,570 | £45,000 |
| Difidendau | — | — | £47,850 | £37,499 | £7,290 |
| Corporation Tax | — | — | £12,150 | £8,796 | £1,710 |
| National Insurance y cyflogwr | — | £7,174 | — | £1,136 | £6,000 |
| Treth Incwm ar gyflog neu elw | £11,432 | £8,562 | — | — | £6,486 |
| National Insurance y gweithiwr neu Ddosbarth 4 | £2,457 | £3,067 | — | — | £2,594 |
| Treth ar ddifidendau | — | — | £3,739 | £3,977 | £1,235 |
| Cyfanswm treth ac NI | £13,889 | £18,803 | £15,889 | £13,909 | £18,025 |
| Yn eich poced | £46,111 | £41,197 | £44,111 | £46,091 | £41,975 |
| Cyfradd effeithiol | 23.1% | 31.3% | 26.5% | 23.2% | 30.0% |
Cyfraddau Cymru, Lloegr a Gogledd Iwerddon ar gyfer 2026/27. Un cwmni, dim incwm arall, dim Employment Allowance, dim pensiwn na benthyciad myfyriwr. Caiff yr holl elw ei dalu allan yn ystod y flwyddyn.
Mae tri pheth yn sefyll allan:
- Cyflog yn unig yw'r drutaf. Ar ben Treth Incwm a'ch National Insurance eich hun, mae'r cwmni'n talu 15% o National Insurance y cyflogwr ar bopeth dros £5,000.
- Dim ond os yw'r cyflog yn iawn y mae cymysgedd yn dda. Gyda chyflog o £45,000, mae'r cymysgedd yn costio bron cymaint â chyflog yn unig. Gyda £12,570, dyma'r ffordd rataf o dynnu arian allan o gwmni.
- Mae bod yn hunangyflogedig bellach yr un mor rhad pan fydd yr holl elw'n cael ei dynnu allan. Mae'r cwmni ar ei ennill mewn ffyrdd eraill, fel yr esboniwn isod. A chydag incwm ar y lefel hon, rhaid i berson hunangyflogedig gadw cofnodion digidol ac anfon pum adroddiad y flwyddyn o dan Making Tax Digital, felly nid yw cadw cyfrifon fawr symlach.
Sut mae cyflog yn gweithio
Caiff cyflog ei dalu drwy'r gyflogres, ac mae'r cwmni'n rhoi gwybod i HMRC amdano ar neu cyn pob diwrnod cyflog. Mae'n lleihau elw'r cwmni, felly mae'n arbed Corporation Tax. Ond mae National Insurance arno ar y ddwy ochr: 8% i chi rhwng £12,570 a £50,270, a 15% i'r cwmni dros £5,000 y flwyddyn.
Ar £12,570 nid ydych yn talu Treth Incwm na National Insurance y gweithiwr, oherwydd dyna eich Lwfans Personol. Mae'r cwmni'n talu £1,136 o National Insurance y cyflogwr, ond yn arbed mwy na hynny mewn Corporation Tax. Ac mae cyflog ar y lefel hon yn rhoi blwyddyn gymhwysol i chi ar gyfer Pensiwn y Wladwriaeth.
Mae gan gyflog un fantais arall: gall y cwmni ei dalu hyd yn oed mewn mis neu flwyddyn pan fydd yn gwneud colled. Ni ellir talu difidendau bryd hynny.
Os oes gan eich cwmni weithwyr eraill, efallai y gall hawlio'r Employment Allowance o hyd at £10,500 y flwyddyn, sy'n newid y cyflog gorau. Ni all cwmni lle mai'r cyfarwyddwr yw'r unig weithiwr cyflogedig ei hawlio.
Sut mae difidendau'n gweithio
Caiff difidendau eu talu i gyfranddalwyr o'r elw sydd ar ôl ar ôl Corporation Tax. Nid ydynt yn lleihau treth y cwmni, ac nid oes National Insurance arnynt.
- Mae'r £500 cyntaf y flwyddyn yn ddi-dreth (y lwfans difidend).
- O 6 Ebrill 2026: 10.75% yn y band cyfradd sylfaenol, 35.75% yn y band cyfradd uwch, a 39.35% dros £125,140.
- Rydych yn rhoi gwybod am ddifidendau ar eich ffurflen Self Assessment eich hun ac yn talu'r dreth erbyn 31 Ionawr ar ôl y flwyddyn dreth.
Dim ond o'i elw cronedig y gall cwmni dalu difidendau. Os yw'n talu difidend pan nad oes digon o elw, mae'r difidend yn anghyfreithlon, a gellir ei gwneud yn ofynnol i gyfarwyddwr a oedd yn gwybod ei ad-dalu. Mae angen cofnod bwrdd a thaleb difidend ar gyfer pob difidend. Hebddynt, gall HMRC drin yr arian fel benthyciad cyfarwyddwr neu fel cyflog.
Mae hyn yn golygu na allwch hepgor cadw cyfrifon, talu difidendau i chi'ch hun drwy'r flwyddyn a rhoi popeth i'ch cyfrifydd ar y diwedd. Gweithiwch am fis, deufis neu chwarter, gadewch i'ch cyfrifydd baratoi ffigurau interim a dweud wrthych faint o elw sydd ar gael, a dim ond wedyn talu'r difidend. Os gwnaeth y cwmni golledion mewn blynyddoedd cynharach, rhaid eu clirio yn gyntaf.
Magl mis Ionawr: taliadau ar gyfrif
Gyda chyflog, caiff treth ei thynnu bob mis drwy'r gyflogres. Gyda difidendau neu elw hunangyflogedig, daw'r dreth mewn un bil. Ac os yw'r bil hwnnw'n fwy na £1,000, mae HMRC hefyd yn gofyn i chi dalu hanner treth y flwyddyn nesaf ymlaen llaw: taliad ar gyfrif.
Hunangyflogedig, £60,000
- 31 Ionawr: £13,889 am y flwyddyn + £6,944 ymlaen llaw = £20,833
- 31 Gorffennaf: £6,944 arall
Difidendau yn unig, £60,000
- 31 Ionawr: £3,739 am y flwyddyn + £1,869 ymlaen llaw = £5,608
- 31 Gorffennaf: £1,869 arall
Yn y flwyddyn gyntaf mae hyn yn sioc go iawn os yw'r arian eisoes wedi'i wario. Rhowch y dreth o'r neilltu bob mis, mewn cyfrif ar wahân.
Pryd mae cwmni ar ei ennill
Os yw hunangyflogaeth yn costio'r un faint, pam cael cwmni? Oherwydd nad yw'r rhan fwyaf o fusnesau'n tynnu pob punt allan bob blwyddyn.
- Caiff elw rydych yn ei adael yn y cwmni ei drethu ar Corporation Tax yn unig, o 19%. Gallwch ei ailfuddsoddi, neu ei gymryd yn nes ymlaen mewn blwyddyn pan fydd eich incwm yn is.
- Mae cyfraniadau pensiwn a delir gan y cwmni yn lleihau ei elw ac nid oes National Insurance arnynt.
- Atebolrwydd cyfyngedig: yn y rhan fwyaf o achosion, nid dyledion personol i chi yw dyledion y cwmni.
- Elw uwch: po fwyaf yr elw rydych yn ei gadw yn y busnes, mwyaf yw'r fantais.
Camgymeriadau a welwn
- Arian a gymerir heb gyflogres a heb waith papur difidendMae'n troi'n fenthyciad cyfarwyddwr, gyda threth ychwanegol o 35.75% ar y cwmni os na chaiff ei glirio mewn pryd. Darllenwch cyfrifon blynyddol.
- Difidendau heb elw y tu ôl iddyntYn aml dim ond ar ddiwedd y flwyddyn y daw hyn i'r golwg, pan fydd y cyfrifon yn dangos colled.
- Cyflog sy'n rhy uchelGall talu £45,000 drwy'r gyflogres "am ei fod yn teimlo'n fwy diogel" gostio miloedd mewn National Insurance.
- Anghofio'r bil Self AssessmentNid yw treth ar ddifidendau'n cael ei thynnu yn y ffynhonnell. Dim ond ym mis Ionawr mae llawer o gyfarwyddwyr yn dod i wybod.
Dewch o hyd i'ch cymysgedd gorau
Amcangyfrif ar gyfer 2026/27, Cymru, Lloegr a Gogledd Iwerddon. Un cwmni, dim incwm arall, yr holl elw wedi'i dalu allan, dim Employment Allowance, pensiwn na benthyciad myfyriwr. Nid cyngor ar gyfer eich sefyllfa chi.
Beth i ddod gyda chi i'ch ymgynghoriad
0 o 6 yn barod
Un cyngor
Mae popeth yn dibynnu ar eich sefyllfa a'ch ffigurau. Ond yn y rhan fwyaf o achosion y ffordd orau yw cyfuno cyflog a difidendau, wedi'u cynllunio ar ddechrau'r flwyddyn, nid ar y diwedd.
Profwch eich hun
1. Pa ffordd o gymryd £60,000 o elw sy'n costio'r mwyaf o dreth yn 2026/27?
Mae National Insurance ar gyflog yn unig ar y ddwy ochr, gan gynnwys 15% i'r cwmni.
2. A all cwmni dalu difidend mewn blwyddyn pan mae wedi gwneud colled ac nad oes ganddo elw o flynyddoedd cynharach?
Dim ond o elw cronedig y gall difidendau ddod. Fel arall maent yn anghyfreithlon.
3. Beth yw'r gyfradd dreth ar ddifidendau yn y band cyfradd sylfaenol o 6 Ebrill 2026?
Cododd o 8.75% i 10.75%. Cododd y gyfradd uwch o 33.75% i 35.75%.
4. Eich bil Self Assessment yw £3,739. Beth rydych yn ei dalu ar 31 Ionawr?
Y bil a'r taliad cyntaf ar gyfrif, sef hanner y bil, tuag at y flwyddyn nesaf.
Y gyfraith a ffynonellau
- GOV.UK: treth ar ddifidendauLwfans o £500; 10.75%, 35.75% a 39.35% o 6 Ebrill 2026
- GOV.UK: cyfraddau Treth Incwm a Lwfansau PersonolLwfans Personol o £12,570, trothwy cyfradd uwch o £50,270
- GOV.UK: cyfraddau a throthwyon i gyflogwyrNational Insurance y cyflogwr 15% dros £5,000; y gweithiwr 8% a 2%
- GOV.UK: cyfraddau Corporation Tax19% hyd at £50,000, 25% o £250,000, rhyddhad ymylol rhwng y ddau
- GOV.UK: Employment AllowanceDdim ar gael lle mai'r cyfarwyddwr yw'r unig weithiwr a delir dros y trothwy eilaidd
- Companies Act 2006, sections 830 and 847Difidendau o elw dosbarthadwy yn unig; rhaid ad-dalu difidendau anghyfreithlon
- GOV.UK: taliadau ar gyfrifTaliadau ymlaen llaw pan fydd eich bil Self Assessment dros £1,000
- GOV.UK: tynnu arian allan o gwmni cyfyngedigCyflog, difidendau a benthyciadau cyfarwyddwr
Mae'r canllaw hwn yn esbonio'r rheolau yn gyffredinol fel yr oeddent ar 4 Hydref 2026. Nid cyngor ar gyfer eich sefyllfa chi ydyw. Mae'r cyfraddau'n newid bob blwyddyn.
