Prif bwyntiau
- Dim ond costau sy'n gyfan gwbl ac yn unig at ddibenion ei fusnes y gall cwmni eu didynnu. Os na allwch ddangos hynny, ni chaniateir y gost.
- Mae gwariant personol a delir gan y cwmni yn fenthyciad i'r cyfarwyddwr. Os na chaiff ei ad-dalu o fewn 9 mis ac 1 diwrnod i ddiwedd y flwyddyn, mae'r cwmni'n talu treth ychwanegol o 35.75% arno.
- Nid yw unrhyw beth sydd hefyd o fudd i chi'n bersonol, fel triniaethau harddwch neu ddillad bob dydd, yn gost busnes, ni waeth faint mae'n helpu'r busnes.
- Mae pob taliad a gewch am waith a deunyddiau yn drosiant. Ym maes adeiladu, mae eich contractwr yn ei adrodd i HMRC bob mis.
Sut mae HMRC yn ei weld mewn gwirionedd
Mae llawer o berchnogion busnesau bach yn dal i gredu mai dim ond cwmnïau â throsiant o filiynau sydd o ddiddordeb i HMRC. Yn ymarferol, nid oes angen i HMRC edrych ar bob anfoneb â llaw. Mae'n defnyddio data a system dadansoddi risg o'r enw Connect, sy'n dwyn ynghyd wybodaeth o lawer o ffynonellau ac yn chwilio am ffigurau nad ydynt yn cyd-fynd.
- Data trydydd partiMae banciau, darparwyr taliadau cerdyn, llwyfannau ar-lein, y Gofrestrfa Tir, ffurflenni cyflogres a ffurflenni CIS i gyd yn adrodd i HMRC. Mae darparwyr taliadau cerdyn, er enghraifft, yn adrodd faint mae pob busnes yn ei dderbyn drwy gerdyn.
- Cymharu â busnesau tebygCaiff eich ffigurau eu cymharu â busnesau eraill yn eich sector. Mae “treuliau eraill” anarferol o uchel neu elw anarferol o isel yn tynnu sylw.
- Croeswirio â ffurflenni eich partneriaidMae'r hyn y mae contractwr yn dweud iddo ei dalu i chi o dan CIS yn cael ei baru â'r trosiant yn eich ffurflen chi.
Pan nad yw rhywbeth yn cyd-fynd, mae HMRC yn agor gwiriad cydymffurfio a gall fynnu dogfennau'n ffurfiol o dan Atodlen 36 i Ddeddf Cyllid 2008, gan gynnwys cyfriflenni banc eich cwmni. Bryd hynny mae'n rhaid esbonio pob llinell ar gerdyn eich cwmni. Eich cyfrifoldeb chi, nid HMRC, yw dangos bod pob cost yn gyfan gwbl ac yn unig at ddibenion y busnes.
Myth 1 · Manwerthu ac ymgynghori
“Rwy'n talu am bopeth gyda cherdyn y cwmni, o fara i soffa. Bydd y cyfrifydd yn ei esbonio”
Mae cyfarwyddwr yn defnyddio cyfrif y cwmni ar gyfer gwariant busnes a gwariant y cartref. Dros y flwyddyn, mae dwsinau o dderbynebau bach o archfarchnadoedd yn cronni: nwyddau ymolchi, cynhyrchion glanhau, pethau i'r tŷ. Y syniad yw na fydd symiau bach yn tynnu sylw, neu y gellir eu cuddio fel “cyflenwadau swyddfa”.
Y realiti. Heb swyddfa fusnes a staff sy'n ei defnyddio, gwariant personol yw siopa i'r cartref. Os caiff ei roi drwy'r cyfrifon fel cost, bydd HMRC yn ei wrthod. Caiff y swm ei drin fel arian sy'n ddyledus gan y cyfarwyddwr i'r cwmni: cyfrif benthyciad y cyfarwyddwr.
Mae cyfarwyddwr yn talu £8,000 o wariant personol drwy gerdyn y cwmni mewn blwyddyn. Os yw'r benthyciad heb ei dalu 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y flwyddyn, mae'r cwmni'n talu £2,860 o dreth ychwanegol (35.75%). Caiff y dreth ei had-dalu pan fydd y benthyciad wedi'i ad-dalu, ond dim ond naw mis ar ôl diwedd y flwyddyn y caiff ei ad-dalu ynddi. Os yw'r cwmni'n dileu'r benthyciad yn lle hynny, caiff ei drethu ar y cyfarwyddwr fel difidend.
Sut rydym yn delio â hyn. Mae pryniannau bach heb ddiben busnes clir yn mynd yn syth i gyfrif benthyciad y cyfarwyddwr. Nid ydynt byth yn lleihau elw trethadwy'r cwmni, ac mae'r cyfarwyddwr yn gweld y balans bob mis, fel y gellir ei glirio mewn pryd, er enghraifft yn erbyn difidend.
Myth 2 · Y diwydiant harddwch
“Rwy'n gweithio ym maes harddwch. Fy wyneb yw fy musnes, felly mae pigiadau'n gost busnes”
Mae perchennog stiwdio harddwch, sydd hefyd yn gweithio fel yr arbenigwr, yn rhoi triniaethau pigiad, gofal croen a gwasanaethau llesiant drwy'r cwmni. Ei dadl: ei golwg yw cerdyn galw'r busnes, ac mae'n denu cleientiaid.
Y realiti. Mae gan gyfraith treth y DU reol gadarn ynghylch diben deuol. Hyd yn oed os yw edrych yn dda yn helpu'r busnes, mae triniaethau i'ch corff a'ch iechyd o fudd i chi fel person yn gyntaf. Setlodd y llysoedd hyn ddegawdau yn ôl mewn achos am ddillad gwaith bargyfreithiwr: nid yw cost â diben personol yn gyfan gwbl ac yn unig at ddibenion y busnes. Mae HMRC yn gwrthod y costau hyn, a gellir trin eu hawlio fel camgymeriad diofal neu hyd yn oed fwriadol, gyda chosbau ar ben y dreth.
Sut rydym yn delio â hyn. Telir am y gwasanaethau hyn o gyfrif personol y cyfarwyddwr, o gyflog neu ddifidendau a gymerwyd eisoes. Os talodd y cwmni, mae'n mynd i gyfrif benthyciad y cyfarwyddwr heb leihau'r Corporation Tax.
Myth 3 · Adeiladu
“Talodd fy nghontractwr fi'n ôl am ddeunyddiau. Nid trosiant yw hynny”
Mae adeiladwr sy'n gweithio drwy ei gwmni ei hun yn prynu deunyddiau ar gyfer swyddi, ac mae'r prif gontractwr yn ei dalu'n ôl. Mae'n trin y taliadau hyn fel “cael fy arian yn ôl yn unig” ac yn dangos gwerth net ei lafur yn unig fel trosiant.
Y realiti. Mae popeth y mae'r cleient yn ei dalu i chi am y gwaith, y llafur a'r deunyddiau gyda'i gilydd, yn drosiant gros. Mae'r deunyddiau yn gost uniongyrchol gwerthiant. Mae'r contractwr yn adrodd y swm llawn a dalwyd i chi i HMRC o dan y Construction Industry Scheme. Pan nad yw'r derbyniadau banc, adroddiadau CIS a'r trosiant a ddatganwyd gennych yn cyfateb, mae'n faner goch awtomatig.
Anghywir
- Trosiant: £30,000 (llafur yn unig)
- Deunyddiau: heb eu dangos
- Mae CIS yn adrodd bod £48,000 wedi'i dalu i chi: anghysondeb
Cywir
- Trosiant: £48,000
- Cost deunyddiau: £18,000, gyda derbynebau
- Yr un elw, ac mae'r ffigurau'n cyfateb i rai HMRC
Mae'r elw yn aros yr un fath, ond dim ond yr ail fersiwn sy'n goroesi gwiriad.
Busnes neu bersonol? Tapiwch gerdyn i wirio
0 o 10 wedi'u gwirio
Cyfrifiannell benthyciad cyfarwyddwr
Da gwybod
- Y gyfradd yw 35.75% ar gyfer benthyciadau a wnaed o 6 Ebrill 2026, a 33.75% ar gyfer benthyciadau a wnaed cyn hynny.
- Gellir ad-dalu'r dreth ar ôl i chi ad-dalu'r benthyciad, ond nid ar unwaith.
- Gall benthyciad dros £10,000 ar unrhyw adeg yn y flwyddyn hefyd fod yn fudd trethadwy i chi.
- Nid yw ad-dalu ychydig cyn y dyddiad cau a benthyca eto'n syth wedyn yn gweithio: mae rheolau gwrth-osgoi yn berthnasol.
Trywydd digidol glân: sut i gadw eich cwmni'n ddiogel
Nid cuddio treuliau yw'r gyfrinach, ond creu'r trywydd digidol cywir ar gyfer pob taliad o'r diwrnod cyntaf.
- 1. Cadwch yr arian ar wahânLlinell gadarn rhwng eich arian chi a chyfrifon y cwmni. Gwariant personol o'ch cerdyn eich hun.
- 2. Cofnodwch bob derbynneb ar unwaithMae derbynebau ac anfonebau'n mynd yn syth i system cwmwl fel Dext neu Xero, gyda phob eitem ar dderbynneb wedi'i dangos ar wahân.
- 3. Gwiriwch risgiau cyn cyflwynoCaiff pob derbynneb amheus ei hadolygu cyn i'r cyfrifon diwedd blwyddyn a'r ffurflenni fynd i HMRC, nid ar ôl i HMRC ofyn.
Beth i'w baratoi cyn eich ymgynghoriad
0 o 5 yn barod
Un cyngor
Peidiwch â cheisio cuddio treuliau a gobeithio na fydd neb yn gofyn. Crëwch y trywydd digidol cywir o'r dechrau: cadwch arian personol ac arian y cwmni ar wahân, a gadewch i ni adolygu pob derbynneb amheus cyn i'ch cyfrifon gael eu cyflwyno. Mae'n llawer haws na'i esbonio i HMRC flynyddoedd yn ddiweddarach.
Profwch eich hun
1. Fe daloch £300 o siopa i'r cartref gyda cherdyn y cwmni. Beth yw hyn yn y cyfrifon?
Mae gwariant personol a delir gan y cwmni yn mynd i gyfrif benthyciad y cyfarwyddwr.
2. Mae blwyddyn eich cwmni'n dod i ben ar 31 Mawrth 2026. Erbyn pryd mae'n rhaid ad-dalu benthyciad eich cyfarwyddwr i osgoi'r dreth ychwanegol?
9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y flwyddyn. Ar ôl hynny, mae'r dreth ychwanegol yn ddyledus.
3. Mae contractwr yn talu £10,000 i chi am lafur a £4,000 am ddeunyddiau. Beth yw eich trosiant?
Mae'r cyfan yn drosiant. Mae'r £4,000 o ddeunyddiau yn gost, wedi'i dangos ar wahân.
4. Rydych yn mynd â chleient allan i swper i ennill contract. A all y cwmni ddidynnu'r gost?
Ni ellir didynnu adloniant busnes at ddibenion Corporation Tax, hyd yn oed pan fo'i ddiben yn gyfan gwbl fusnes.
Y gyfraith a ffynonellau
- Corporation Tax Act 2009, section 54Rhaid i dreuliau fod “yn gyfan gwbl ac yn unig” at ddibenion y fasnach
- HMRC Business Income Manual BIM37000Yn gyfan gwbl ac yn unig, a diben deuol
- Mallalieu v Drummond [1983] 2 AC 861 (House of Lords)Mae gan ddillad bob dydd ddiben personol, hyd yn oed os cânt eu gwisgo i'r gwaith
- Corporation Tax Act 2009, section 1298Ni ellir didynnu adloniant busnes
- Corporation Tax Act 2010, sections 455 and 458Treth ar fenthyciadau i gyfarwyddwyr, a'i had-dalu pan fydd y benthyciad wedi'i ad-dalu
- HMRC: benthyciadau cyfarwyddwyrDyddiadau cau, cyfraddau ac adrodd
- Finance Act 2008, Schedule 36Pŵer HMRC i ofyn am ddogfennau, gan gynnwys cyfriflenni banc
- Finance Act 2007, Schedule 24Cosbau am gamgymeriadau diofal a bwriadol mewn ffurflenni
- HMRC: Construction Industry SchemeMae contractwyr yn adrodd yr hyn y maen nhw'n ei dalu i isgontractwyr bob mis
Mae'r canllaw hwn yn esbonio'r rheolau yn gyffredinol fel yr oeddent ar 4 Hydref 2026. Nid yw'n gyngor ar gyfer eich sefyllfa chi. Mae rheolau a chyfraddau'n newid.
