Prif bwyntiau
- Rhaid i gwmni yn y DU gofrestru ar gyfer VAT y DU pan fydd ei werthiannau trethadwy yn y DU yn mynd dros £90,000 mewn unrhyw 12 mis treigl, neu os yw'n disgwyl mynd dros £90,000 yn y 30 diwrnod nesaf yn unig.
- Rheol y DU yw'r trothwy o £90,000. Nid yw gwledydd yr UE yn rhoi dim trothwy i fusnes yn y DU: fel arfer mae VAT ar werthiannau i ddefnyddwyr yn yr UE yn ddyledus o'r gwerthiant cyntaf.
- Os nad yw eich til talu'n cofnodi ble mae'r cwsmer, ni allwch ddangos bod y gwerthiant wedi digwydd y tu allan i'r DU, a byddwch yn cyrraedd trothwy'r DU yn gynt nag rydych yn ei feddwl.
- Ers 2024, mae darparwyr taliadau yn yr UE yn rhoi gwybod i awdurdodau treth am daliadau trawsffiniol gwerthwyr. Mae VAT heb ei dalu bellach yn dod i'r golwg, yn aml flwyddyn neu ddwy yn ddiweddarach.
Camgymeriad 1
Ddim yn gwybod bod angen i chi gofrestru o gwbl
Mae llawer o werthwyr ar-lein yn masnachu, a dyna ni. Mae'r gwerthiannau'n tyfu i gannoedd o filoedd, weithiau miliynau o bunnoedd, a does neb yn cofrestru ar gyfer VAT yn unman nes i'r llythyr cyntaf gyrraedd gan awdurdod treth. Nid gan HMRC y daw'r llythyr hwnnw bob amser. Rydym wedi gweld cleientiaid yn cael hawliadau VAT o'r Almaen am werthiannau ar-lein i gwsmeriaid yn yr Almaen.
Mae'r rheswm yn syml: mae eich rhwymedigaethau VAT yn dibynnu ar ble mae eich cwsmeriaid a ble mae eich stoc, nid dim ond ar ble mae eich cwmni wedi'i gofrestru. Gall fod ar gwmni yn y DU VAT mewn sawl gwlad ar yr un pryd.
Ers 1 Ionawr 2024, mae banciau a darparwyr taliadau fel proseswyr cardiau a waledi yn cadw cofnodion o bawb sy'n cael mwy na 25 o daliadau trawsffiniol mewn chwarter, ac yn eu hanfon at awdurdodau treth yr UE drwy system ganolog o'r enw CESOP. Mae awdurdodau treth yn rhannu'r data hwn â'i gilydd. Pan fyddant yn dod o hyd i werthwr â llawer o werthiannau i'w gwlad a dim rhif VAT, gallant asesu VAT ar yr holl werthiannau hynny.
Mae cwmni yn y DU yn gwerthu drwy ei wefan ei hun ac yn cadw stoc mewn warws cyflawni yn yr Almaen er mwyn i'r danfoniadau fod yn gynt. O'i werthiant cyntaf o'r warws hwnnw i gwsmer yn yr Almaen, mae VAT yr Almaen yn ddyledus ac fel arfer mae angen rhif VAT Almaenig ar y cwmni. Nid oes trothwy.
Camgymeriad 2
Meddwl nad oes gennych ddim i'w wneud tan £90,000
Mae gwerthwyr yn aml yn credu mai dim ond pan fydd yn cyrraedd y trothwy o £90,000 y mae angen i gwmni sydd wedi'i gofrestru yn y DU feddwl am VAT. Mae hynny'n wir ar gyfer gwerthiannau yn y DU yn unig. Ar gyfer gwerthiannau i ddefnyddwyr yn yr UE, fel arfer rhaid i gwmni yn y DU roi cyfrif am VAT o'r bunt gyntaf.
Mae gan yr UE drothwy o €10,000 ar gyfer gwerthiannau trawsffiniol, ond dim ond i fusnesau sydd wedi'u sefydlu mewn gwlad yn yr UE y mae'n berthnasol. Ers Brexit, mae cwmni yn y DU yn fusnes y tu allan i'r UE ac ni all ei ddefnyddio.
| Beth rydych yn ei werthu i ddefnyddwyr yn yr UE | Sefyllfa VAT cwmni yn y DU | Sut caiff ei adrodd fel arfer |
|---|---|---|
| Cyrsiau ar-lein, lawrlwythiadau, apiau, gwasanaethau digidol eraill | VAT gwlad y cwsmer o'r gwerthiant cyntaf | Un cofrestriad o dan y non-Union One Stop Shop (OSS) mewn un wlad yn yr UE |
| Nwyddau a anfonir o'r DU mewn parseli gwerth hyd at €150 | VAT mewnforio gwlad y cwsmer | Import One Stop Shop (IOSS): codi VAT wrth y til talu, un cofrestriad ar gyfer holl wledydd yr UE |
| Nwyddau a anfonir o'r DU mewn parseli gwerth dros €150 | VAT mewnforio ac unrhyw doll tollau ar y ffin | Yn cael ei dalu wrth fewnforio, gennych chi neu'r cwsmer, yn dibynnu ar eich telerau danfon |
| Nwyddau a werthir o stoc sydd mewn warws yn yr UE | VAT y wlad lle mae'r stoc, o'r gwerthiant cyntaf | Cofrestriad VAT lleol yn y wlad honno, ac OSS ar gyfer gwerthiannau i wledydd eraill yn yr UE |
Efallai y clywch am "un rhif VAT ar gyfer yr UE". Nid yw'n bodoli at bob diben, ond mae cynlluniau OSS ac IOSS yn gadael i chi roi gwybod am werthiannau i ddefnyddwyr ym mhob un o 27 gwlad yr UE drwy un cofrestriad mewn un wlad. Mae angen cofrestriad lleol o hyd ar gyfer stoc sydd mewn warws yn yr UE.
O fewn y DU, mae dau brawf. Ar ddiwedd pob mis, adiwch eich gwerthiannau trethadwy yn y DU ar gyfer y 12 mis diwethaf; os ydynt dros £90,000, rhaid i chi ddweud wrth HMRC o fewn 30 diwrnod i ddiwedd y mis hwnnw. Ar wahân i hynny, os ydych yn disgwyl mynd dros £90,000 yn y 30 diwrnod nesaf yn unig, rhaid i chi gofrestru ar unwaith. Nid oes gan fusnes nad yw wedi'i sefydlu yn y DU drothwy yn y DU o gwbl.
Camgymeriad 3
Til talu nad yw'n cofnodi ble mae'r cwsmer
Yn aml mae ffurflenni talu ar wefannau a llwyfannau talu wedi'u gosod gydag enw a manylion cerdyn yn unig. Nid yw gwlad y cwsmer byth yn cael ei chasglu. Mae hynny'n edrych yn ddiniwed, ond mae VAT yn dibynnu ar ble mae'r cwsmer.
Os nad oes gennych dystiolaeth bod gwerthiant wedi'i wneud i gwsmer y tu allan i'r DU, fel arfer bydd HMRC yn ei drin fel gwerthiant yn y DU gan eich cwmni yn y DU. Mae'r gwerthiannau hynny'n cyfrif tuag at y trothwy o £90,000 ac mae VAT y DU arnynt. Dyma pam mae gwerthwyr yn mynd dros y trothwy yn gynt nag y maent yn ei ddisgwyl.
Mae'r rheolau tystiolaeth yn llym. Ar gyfer gwasanaethau digidol a werthir i ddefnyddwyr yn yr UE fel arfer mae angen dau ddarn o dystiolaeth sy'n cytuno â'i gilydd, fel y cyfeiriad bilio, gwlad y banc neu'r cerdyn, a'r cyfeiriad IP. Ar gyfer nwyddau a anfonir dramor, mae angen prawf allforio arnoch i roi cyfradd sero ar y gwerthiant yn y DU.
- Gwlad bilio a'r cyfeiriad llawn
- Cyfeiriad danfon ar gyfer nwyddau
- Gwlad y cerdyn neu'r cyfrif banc
- Gwlad y cyfeiriad IP adeg y prynu
- Rhif VAT cwsmeriaid busnes
A rhaid i'ch llwyfan talu adael i chi allforio'r manylion hyn gyda phob gwerthiant, fel y gall eich cyfrifydd roi gwybod am werthiannau fesul gwlad.
Marchnadoedd ar-lein o'u cymharu â'ch gwefan eich hun
Mae'r rhan fwyaf o'r gwerthwyr ar-lein rydym yn gweithio gyda nhw yn gwerthu drwy Amazon, yn uniongyrchol a thrwy drefniadau cyfryngol, drwy eBay a marchnadoedd ar-lein eraill. Ond mae'r rhan fwyaf o'n gwaith gyda busnesau sy'n gwerthu o'u gwefannau eu hunain, a dyma lle rydym yn dod o hyd i'r nifer fwyaf o gamgymeriadau.
Marchnadoedd ar-lein
- Mewn llawer o achosion trawsffiniol caiff y farchnad ar-lein ei thrin fel y gwerthwr at ddibenion VAT ac mae'n casglu'r VAT ei hun, er enghraifft ar fewnforion gwerth isel ac ar werthiannau gan werthwyr tramor.
- Mae marchnadoedd ar-lein yn rhoi gwybod i awdurdodau treth, gan gynnwys HMRC, am werthiannau gwerthwyr.
- Ond mae gwerthwr yn y DU sy'n gwerthu stoc sydd yn y DU yn dal yn gyfrifol am ei gofrestriad VAT ei hun yn y DU.
Eich gwefan eich hun
- Does neb yn casglu VAT ar eich rhan. Chi sy'n gyfrifol am bob gosodiad, o'r til talu i'r cyfraddau treth.
- Mae darparwyr taliadau'n dal i roi gwybod i awdurdodau treth yr UE am eich taliadau trawsffiniol.
- Yn aml daw camgymeriadau i'r golwg flynyddoedd yn ddiweddarach, pan fyddant ar eu drutaf.
Darllenwch fwy: Mae marchnadoedd ar-lein bellach yn rhoi gwybod i HMRC am eich gwerthiannau.
Achos o'n practis: gwerthiannau o £3.5 miliwn a VAT nad oedd neb wedi edrych arno
Daeth manwerthwr ar-lein atom i adolygu ei ddatganiadau ariannol. Roedd cwmni cyfrifyddu Prydeinig hirsefydlog eisoes wedi adolygu'r cyfrifon unwaith a gwneud addasiadau. Ond roedd y ffigurau wedi'u cywiro yn dal yn anghywir. Roedd y cyfrifydd blaenorol wedi derbyn gair y gwerthwr fod gwerthiannau yn y DU o dan y trothwy, yn hytrach na dadansoddi'r data gwerthu llawn.
Ni ddywedodd yr un o'r cyfrifwyr blaenorol, na'r rhai a oedd yn cadw'r cyfrifon na'r rhai a'u hadolygodd, wrth y cwmni fod angen iddo gofrestru ar gyfer VAT yng ngwledydd yr UE neu ddefnyddio'r One Stop Shop, er ei fod yn gwerthu i gwsmeriaid yn yr UE.
Roedd gwerthiannau yn y DU wedi mynd dros £90,000 yn y flwyddyn flaenorol ac wedi cyrraedd tua £150,000. Roedd y cofrestriad yn y DU yn hwyr, ac roedd VAT yn ddyledus ar werthiannau ers y dyddiad y dylai'r cwmni fod wedi cofrestru. Ni chafodd y VAT hwnnw erioed ei gynnwys yn y prisiau. Ar ben hynny, nid oedd dim VAT wedi'i gyfrif o gwbl ar fwy na miliwn o bunnoedd o werthiannau i gwsmeriaid yn yr UE. Roedd cyfanswm y gwerthiannau dros y cyfnod tua £3.5 miliwn.
Cywiro'r cyfrifon ar gyfer pob cyfnod, cofnodi gwerthiannau fesul gwlad yn gywir, a chofrestru ar gyfer VAT ar frys ym mhob gwlad lle mae angen. Ni fydd angen taliad ym mhob gwlad, ond bydd yn rhaid i ran fawr o'r VAT ddod o elw'r cwmni ei hun, oherwydd na chafodd ei godi ar gwsmeriaid erioed.
I'r perchnogion roedd hyn yn sioc: rhwymedigaeth nad oeddent yn gwybod ei bod yn bodoli. Y wers yw bod rhaid i adolygiad brofi'r data gwerthu ei hun, fesul gwlad a fesul sianel, nid amcangyfrif y gwerthwr ei hun. Fel arfer mae rhoi gwybod i awdurdod treth am broblem cyn iddo gysylltu â chi yn lleihau'r cosbau.
Gwiriwch eich ffigurau
Canllawiau cyffredinol i gwmni yn y DU, nid cyngor ar gyfer eich sefyllfa chi. Cyfraddau safonol yw'r rhain; gall cyfraddau is fod yn berthnasol i rai nwyddau.
Hunanwiriad 6 chwestiwn
Beth i'w baratoi cyn eich ymgynghoriad
Po fwyaf a gawn cyn y cyfarfod, dyfnaf y gallwn fynd. Ticiwch yr hyn sydd gennych:
0 o 8 yn barod
Pan fyddwch yn archebu, rydych yn derbyn ein telerau ymgysylltu, fel y gallwch rannu gwybodaeth lawn gyda ni yn gyfrinachol. Mae eich archeb yn gontract, ac rydym yn ysgwyddo'r un cyfrifoldeb ag o dan unrhyw gytundeb wedi'i lofnodi.
Un cyngor
Siaradwch â chyfrifydd cyn i chi sefydlu eich marchnadoedd ar-lein, eich gwefan a'ch ffurflenni talu. Ar y cam hwnnw mae ymgynghoriad awr yn ddigon i ddysgu beth gallwch a beth na allwch ei wneud ar gyfer y ffordd rydych yn bwriadu gwerthu, a beth i gadw llygad amdano. Mae'r camgymeriadau hyn yn ddrud i'w cywiro yn nes ymlaen, ac ni ellir cywiro rhai ohonynt o gwbl.
Profwch eich hun
1. Mae eich cwmni yn y DU yn gwerthu cyrsiau ar-lein i ddefnyddwyr yn Ffrainc. Pryd mae VAT Ffrainc yn ddyledus?
Mae cwmni yn y DU yn fusnes y tu allan i'r UE, felly nid oes trothwy ar gyfer gwasanaethau digidol a werthir i ddefnyddwyr yn yr UE.
2. Nid yw eich til talu'n cofnodi gwlad y cwsmer. Beth yw'r prif risg?
Heb dystiolaeth bod y cwsmer dramor, fel arfer caiff y gwerthiant ei drin fel gwerthiant yn y DU ac mae'n cyfrif tuag at y trothwy o £90,000.
3. Ar ddiwedd mis Mawrth, mae eich gwerthiannau yn y DU ar gyfer y 12 mis diwethaf yn cyrraedd £91,000. Pryd mae'n rhaid i chi ddweud wrth HMRC?
Mae gennych 30 diwrnod o ddiwedd y mis pan aethoch dros y trothwy.
4. Dylech fod wedi cofrestru ond ni chodoch VAT. Talodd cwsmer £120. Faint o VAT y DU mae HMRC yn ei ddisgwyl?
Caiff y pris ei drin fel un sy'n cynnwys VAT: ar 20%, un rhan o chwech o £120 yw £20, ac mae'n dod o'ch elw chi.
Y gyfraith a ffynonellau
- Value Added Tax Act 1994, Schedule 1Cofrestru yn y DU: y prawf 12 mis treigl a'r prawf 30 diwrnod
- HMRC VAT Notice 700/1: pwy ddylai gofrestru ar gyfer VATTrothwy o £90,000 o 1 Ebrill 2024, dyddiadau cau
- Value Added Tax Act 1994, section 5AMarchnadoedd ar-lein yn y DU yn cael eu trin fel y gwerthwr
- Finance Act 2008, Schedule 41Cosbau am gofrestru'n hwyr (methu â hysbysu)
- HMRC VAT Notice 703: nwyddau a allforir o'r DUY dystiolaeth sydd ei hangen i roi cyfradd sero ar allforion
- Council Directive 2006/112/EC, Article 14a and Articles 358–369xMarchnadoedd ar-lein yr UE fel cyflenwr tybiedig; cynlluniau OSS ac IOSS
- Council Implementing Regulation (EU) No 282/2011, Articles 24a–24fTystiolaeth o ble mae cwsmer wedi'i leoli
- Council Directive (EU) 2020/284 (CESOP)Darparwyr taliadau'n adrodd am daliadau trawsffiniol
- Y Comisiwn Ewropeaidd: CESOPMwy na 25 o daliadau trawsffiniol mewn chwarter; data'n cael ei rannu drwy Eurofisc
Mae'r canllaw hwn yn esbonio'r rheolau yn gyffredinol fel yr oeddent ar 4 Hydref 2026. Nid yw'n gyngor ar gyfer eich sefyllfa chi. Mae rheolau a chyfraddau'n newid.
