Pe scurt
- O companie din Regatul Unit trebuie să se înregistreze în scopuri de VAT în Regatul Unit când vânzările taxabile în Regatul Unit depășesc £90,000 în orice perioadă de 12 luni consecutive sau dacă estimează că va depăși £90,000 doar în următoarele 30 de zile.
- Pragul de £90,000 este o regulă a Regatului Unit. Țările UE nu acordă unei firme din Regatul Unit niciun prag: VAT-ul pentru vânzările către consumatori din UE este de regulă datorat de la prima vânzare.
- Dacă checkout-ul nu înregistrează unde se află clientul, nu puteți dovedi că vânzarea a avut loc în afara Regatului Unit și ajungeți la pragul din Regatul Unit mai repede decât credeți.
- Din 2024, furnizorii de servicii de plată din UE raportează autorităților fiscale plățile transfrontaliere ale vânzătorilor. VAT-ul neplătit este acum descoperit, adesea după un an sau doi.
Greșeala 1
Nu știți deloc că trebuie să vă înregistrați
Mulți vânzători online pur și simplu vând. Vânzările cresc la sute de mii, uneori milioane de lire, și nimeni nu se înregistrează nicăieri în scopuri de VAT până la prima scrisoare de la o autoritate fiscală. Iar scrisoarea nu vine întotdeauna de la HMRC. Am văzut clienți care au primit somații de plată a VAT-ului din Germania pentru vânzări online către clienți germani.
Motivul este simplu: obligațiile de VAT depind de locul unde se află clienții și marfa, nu doar de locul unde este înregistrată compania. O companie din Regatul Unit poate datora VAT în mai multe țări în același timp.
Din 1 ianuarie 2024, băncile și furnizorii de servicii de plată, cum ar fi procesatorii de carduri și portofelele electronice, țin evidența tuturor celor care primesc peste 25 de plăți transfrontaliere pe trimestru și o trimit autorităților fiscale din UE printr-un sistem central numit CESOP. Autoritățile fiscale își împărtășesc aceste date. Când găsesc un vânzător cu multe vânzări în țara lor și fără cod de VAT, pot stabili VAT pentru toate acele vânzări.
O companie din Regatul Unit vinde prin propriul site și ține marfa într-un depozit de fulfilment din Germania, ca livrările să fie mai rapide. De la prima vânzare din acel depozit către un client german, se datorează VAT german, iar compania are de regulă nevoie de un cod de VAT german. Nu există prag.
Greșeala 2
Să credeți că nu aveți nimic de făcut până la £90,000
Vânzătorii cred adesea că o companie înregistrată în Regatul Unit trebuie să se gândească la VAT abia când atinge pragul de £90,000. Acest lucru este adevărat doar pentru vânzările din Regatul Unit. Pentru vânzările către consumatori din UE, o companie din Regatul Unit trebuie de regulă să calculeze VAT de la prima liră.
UE are într-adevăr un prag de €10,000 pentru vânzările transfrontaliere, dar acesta se aplică doar firmelor stabilite într-o țară UE. După Brexit, o companie din Regatul Unit este o firmă din afara UE și nu îl poate folosi.
| Ce vindeți consumatorilor din UE | Situația de VAT pentru o companie din Regatul Unit | Cum se raportează de regulă |
|---|---|---|
| Cursuri online, descărcări, aplicații, alte servicii digitale | VAT-ul țării clientului de la prima vânzare | O singură înregistrare în regimul non-Union One Stop Shop (OSS) într-o țară UE |
| Bunuri trimise din Regatul Unit în colete de până la €150 | VAT-ul de import al țării clientului | Import One Stop Shop (IOSS): VAT încasat la checkout, o singură înregistrare pentru toate țările UE |
| Bunuri trimise din Regatul Unit în colete de peste €150 | VAT de import și eventuale taxe vamale la frontieră | Plătite la import, de dumneavoastră sau de client, în funcție de condițiile de livrare |
| Bunuri vândute din stocul aflat într-un depozit din UE | VAT-ul țării în care se află marfa, de la prima vânzare | Înregistrare locală în scopuri de VAT în acea țară, plus OSS pentru vânzările către alte țări UE |
Poate ați auzit de un „cod unic de VAT european”. Nu există pentru toate scopurile, dar regimurile OSS și IOSS vă permit să raportați vânzările către consumatori din toate cele 27 de țări UE printr-o singură înregistrare, într-o singură țară. Marfa ținută într-un depozit din UE are în continuare nevoie de o înregistrare locală.
În Regatul Unit există două teste. La sfârșitul fiecărei luni, adunați vânzările taxabile din Regatul Unit din ultimele 12 luni; dacă depășesc £90,000, trebuie să anunțați HMRC în 30 de zile de la sfârșitul acelei luni. Separat, dacă estimați că veți depăși £90,000 doar în următoarele 30 de zile, trebuie să vă înregistrați imediat. O firmă care nu este stabilită în Regatul Unit nu are deloc prag în Regatul Unit.
Greșeala 3
Un checkout care nu înregistrează unde se află clientul
Formularele de plată de pe site-uri și platformele de plată sunt adesea configurate doar cu numele și datele cardului. Țara clientului nu se colectează niciodată. Pare inofensiv, dar VAT-ul depinde de locul unde se află clientul.
Dacă nu aveți dovezi că o vânzare a fost făcută unui client din afara Regatului Unit, HMRC o va trata de regulă ca vânzare în Regatul Unit făcută de compania dumneavoastră din Regatul Unit. Aceste vânzări intră în calculul pragului de £90,000 și se taxează cu VAT din Regatul Unit. De aceea vânzătorii depășesc pragul mai repede decât se așteaptă.
Regulile privind dovezile sunt stricte. Pentru serviciile digitale vândute consumatorilor din UE aveți de regulă nevoie de două dovezi care să concorde, cum ar fi adresa de facturare, țara băncii sau a cardului și adresa IP. Pentru bunurile trimise în străinătate, aveți nevoie de dovada exportului ca să aplicați cota zero în Regatul Unit.
- Țara de facturare și adresa completă
- Adresa de livrare pentru bunuri
- Țara cardului sau a contului bancar
- Țara adresei IP la momentul cumpărării
- Codul de VAT al clienților persoane juridice
Iar platforma de plată trebuie să vă permită exportul acestor date pentru fiecare vânzare, ca să poată contabilul să raporteze vânzările pe țări.
Marketplace-uri vs propriul site
Majoritatea vânzătorilor online cu care lucrăm vând prin Amazon, atât direct, cât și prin intermediari, prin eBay și alte marketplace-uri. Dar cea mai mare parte a muncii noastre este cu firme care vând de pe propriul site, și tocmai aici găsim cele mai multe greșeli.
Marketplace-uri
- În multe situații transfrontaliere, marketplace-ul este considerat vânzătorul în scopuri de VAT și încasează el însuși VAT-ul, de exemplu la importurile de valoare mică și la vânzările făcute de vânzători din străinătate.
- Marketplace-urile raportează vânzările vânzătorilor către autoritățile fiscale, inclusiv către HMRC.
- Dar un vânzător din Regatul Unit care vinde marfă aflată în Regatul Unit rămâne responsabil pentru propria înregistrare în scopuri de VAT în Regatul Unit.
Propriul site
- Nimeni nu încasează VAT-ul în locul dumneavoastră. Fiecare setare, de la checkout la cotele de taxă, vă aparține.
- Furnizorii de servicii de plată raportează în continuare plățile transfrontaliere către autoritățile fiscale din UE.
- Greșelile se descoperă adesea după ani, când costă cel mai mult.
Citiți și: Platformele online raportează acum vânzările la HMRC.
Un caz din practica noastră: vânzări de £3.5 milioane și un VAT pe care nu-l verificase nimeni
Un comerciant online a venit la noi pentru o analiză a situațiilor financiare. O firmă britanică de contabilitate cu vechime verificase deja o dată conturile și făcuse ajustări. Dar cifrele corectate erau tot greșite. Contabilul anterior acceptase cuvântul vânzătorului că vânzările din Regatul Unit erau sub prag, în loc să analizeze toate datele de vânzări.
Niciunul dintre contabilii anteriori, nici cei care țineau contabilitatea, nici cei care o verificaseră, nu i-a spus companiei că trebuie să se înregistreze în scopuri de VAT în țările UE sau să folosească One Stop Shop, deși vinde clienților din UE.
Vânzările din Regatul Unit depășiseră £90,000 în anul anterior și ajunseseră la aproximativ £150,000. Înregistrarea în Regatul Unit era întârziată, iar VAT-ul era datorat pentru vânzările de la data la care compania ar fi trebuit să se înregistreze. Acel VAT nu fusese niciodată inclus în prețuri. Pe deasupra, pentru vânzări de peste un milion de lire către clienți din UE nu se calculase deloc VAT. Vânzările totale din perioadă au fost de aproximativ £3.5 milioane.
Corectarea situațiilor financiare pentru fiecare perioadă, înregistrarea corectă a vânzărilor pe țări și înregistrarea urgentă în scopuri de VAT în fiecare țară unde este obligatorie. Nu în toate țările va fi ceva de plată, dar o mare parte din VAT va trebui suportată din marja proprie a companiei, pentru că nu a fost niciodată facturată clienților.
Pentru proprietari a fost un șoc: o datorie despre care nu știau că există. Lecția este că o analiză trebuie să verifice chiar datele de vânzări, pe țări și pe canale, nu estimarea vânzătorului. Dacă anunțați autoritatea fiscală despre o problemă înainte să vă contacteze ea, penalitățile sunt de regulă mai mici.
Verificați-vă cifrele
Informații generale pentru o companie din Regatul Unit, nu consultanță pentru situația dumneavoastră. Cotele sunt cele standard; pentru unele bunuri se pot aplica cote reduse.
Autoverificare în 6 întrebări
Ce să pregătiți înainte de consultanță
Cu cât primim mai multe înainte de întâlnire, cu atât putem aprofunda mai mult. Bifați ce aveți:
0 din 8 pregătite
Când faceți programarea, acceptați condițiile de colaborare, astfel încât să ne puteți oferi informații complete în deplină confidențialitate. Programarea este un contract, iar noi ne asumăm aceeași răspundere ca pentru orice acord semnat.
Un sfat
Discutați cu un contabil înainte să vă configurați marketplace-urile, site-ul și formularele de plată. În acel moment, o consultație de o oră este suficientă ca să aflați ce puteți și ce nu puteți face în modul în care plănuiți să vindeți și la ce să fiți atent. Aceste greșeli sunt scumpe de corectat ulterior, iar unele nu se mai pot corecta deloc.
Testați-vă cunoștințele
1. Compania dumneavoastră din Regatul Unit vinde cursuri online consumatorilor din Franța. Când se datorează VAT francez?
O companie din Regatul Unit este o firmă din afara UE, deci nu există prag pentru serviciile digitale vândute consumatorilor din UE.
2. Checkout-ul nu înregistrează țara clientului. Care este principalul risc?
Fără dovezi că clientul se află în străinătate, vânzarea este de regulă tratată ca vânzare în Regatul Unit și intră în calculul pragului de £90,000.
3. La sfârșitul lui martie, vânzările din Regatul Unit din ultimele 12 luni ajung la £91,000. Până când trebuie să anunțați HMRC?
Aveți 30 de zile de la sfârșitul lunii în care ați depășit pragul.
4. Trebuia să fiți înregistrat, dar nu ați aplicat VAT. Un client a plătit £120. Cât VAT din Regatul Unit așteaptă HMRC?
Prețul este considerat cu VAT inclus: la 20%, o șesime din £120 înseamnă £20, iar suma iese din marja dumneavoastră.
Legislație și surse
- Value Added Tax Act 1994, Schedule 1Înregistrarea în Regatul Unit: testul celor 12 luni consecutive și testul celor 30 de zile
- HMRC VAT Notice 700/1: cine trebuie să se înregistreze în scopuri de VATPragul de £90,000 din 1 aprilie 2024, termene
- Value Added Tax Act 1994, section 5AMarketplace-urile online din Regatul Unit tratate ca vânzător
- Finance Act 2008, Schedule 41Penalități pentru înregistrarea întârziată (failure to notify)
- HMRC VAT Notice 703: bunuri exportate din Regatul UnitDovezile necesare pentru aplicarea cotei zero la export
- Directiva 2006/112/CE a Consiliului, articolul 14a și articolele 358–369xMarketplace-urile din UE ca furnizor considerat (deemed supplier); regimurile OSS și IOSS
- Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului, articolele 24a–24fDovezile privind locul în care se află clientul
- Directiva (UE) 2020/284 a Consiliului (CESOP)Furnizorii de servicii de plată raportează plățile transfrontaliere
- Comisia Europeană: CESOPPeste 25 de plăți transfrontaliere pe trimestru; date partajate prin Eurofisc
Acest ghid explică regulile în termeni generali, la data de 4 octombrie 2026. Nu reprezintă consultanță pentru situația dumneavoastră. Regulile și cotele se schimbă.
