اہم نکات
- برطانیہ کی کمپنی کو UK VAT کے لیے اس وقت رجسٹر کرنا لازمی ہے جب اس کی برطانیہ میں قابلِ ٹیکس فروخت کسی بھی مسلسل 12 مہینوں میں £90,000 سے بڑھ جائے، یا جب اسے توقع ہو کہ صرف اگلے 30 دنوں میں £90,000 سے تجاوز ہو جائے گا۔
- £90,000 کی حد برطانیہ کا قاعدہ ہے۔ یورپی یونین کے ممالک برطانوی کاروبار کو کوئی حد نہیں دیتے: یورپی یونین کے صارفین کو فروخت پر VAT عام طور پر پہلی فروخت سے ہی واجب ہوتا ہے۔
- اگر آپ کا checkout یہ ریکارڈ نہیں کرتا کہ گاہک کہاں ہے، تو آپ ثابت نہیں کر سکتے کہ فروخت برطانیہ سے باہر ہوئی، اور آپ برطانیہ کی حد تک توقع سے پہلے پہنچ جاتے ہیں۔
- 2024 سے یورپی یونین کے ادائیگی فراہم کنندگان فروخت کنندگان کی سرحد پار ادائیگیوں کی رپورٹ ٹیکس حکام کو دیتے ہیں۔ غیر ادا شدہ VAT اب پکڑا جاتا ہے، اکثر ایک دو سال بعد۔
غلطی 1
یہ معلوم ہی نہ ہونا کہ رجسٹریشن ضروری ہے
بہت سے آن لائن فروخت کنندگان بس کاروبار کرتے رہتے ہیں۔ فروخت لاکھوں پاؤنڈ، کبھی کبھی کئی ملین پاؤنڈ تک پہنچ جاتی ہے، اور کوئی کہیں بھی VAT کے لیے رجسٹر نہیں کراتا، یہاں تک کہ کسی ٹیکس اتھارٹی کا پہلا خط آ جائے۔ یہ خط ہمیشہ HMRC کی طرف سے نہیں ہوتا۔ ہم نے دیکھا ہے کہ کلائنٹس کو جرمن گاہکوں کو آن لائن فروخت پر جرمنی سے VAT کے مطالبے موصول ہوئے۔
وجہ سادہ ہے: آپ کی VAT ذمہ داریاں صرف اس پر منحصر نہیں کہ آپ کی کمپنی کہاں رجسٹرڈ ہے، بلکہ اس پر کہ آپ کے گاہک کہاں ہیں اور آپ کا مال کہاں ہے۔ برطانیہ کی ایک کمپنی پر بیک وقت کئی ممالک میں VAT واجب ہو سکتا ہے۔
1 جنوری 2024 سے بینک اور ادائیگی فراہم کنندگان، جیسے کارڈ پروسیسرز اور والٹس، ہر اس شخص کا ریکارڈ رکھتے ہیں جسے ایک سہ ماہی میں 25 سے زیادہ سرحد پار ادائیگیاں موصول ہوں، اور اسے CESOP نامی مرکزی نظام کے ذریعے یورپی یونین کے ٹیکس حکام کو بھیجتے ہیں۔ ٹیکس حکام یہ ڈیٹا آپس میں شیئر کرتے ہیں۔ جب انہیں کوئی ایسا فروخت کنندہ ملتا ہے جس کی ان کے ملک میں بہت سی فروخت ہو اور VAT نمبر نہ ہو، تو وہ ان تمام فروخت پر VAT کا تعین کر سکتے ہیں۔
برطانیہ کی ایک کمپنی اپنی ویب سائٹ کے ذریعے فروخت کرتی ہے اور تیز ڈیلیوری کے لیے جرمنی کے ایک fulfilment گودام میں مال رکھتی ہے۔ اس گودام سے کسی جرمن گاہک کو پہلی فروخت سے ہی جرمن VAT واجب ہو جاتا ہے اور کمپنی کو عام طور پر جرمن VAT نمبر درکار ہوتا ہے۔ کوئی حد نہیں۔
غلطی 2
یہ سمجھنا کہ £90,000 تک کچھ کرنے کی ضرورت نہیں
فروخت کنندگان اکثر سمجھتے ہیں کہ برطانیہ میں رجسٹرڈ کمپنی کو VAT کے بارے میں تبھی سوچنا ہے جب وہ £90,000 کی حد تک پہنچے۔ یہ بات صرف برطانیہ کی فروخت پر درست ہے۔ یورپی یونین کے صارفین کو فروخت پر برطانوی کمپنی کو عام طور پر پہلے پاؤنڈ سے VAT کا حساب دینا ہوتا ہے۔
یورپی یونین میں سرحد پار فروخت کے لیے €10,000 کی حد موجود ہے، لیکن یہ صرف یورپی یونین کے کسی ملک میں قائم کاروباروں پر لاگو ہوتی ہے۔ Brexit کے بعد برطانوی کمپنی غیر یورپی کاروبار ہے اور اسے استعمال نہیں کر سکتی۔
| آپ یورپی یونین کے صارفین کو کیا بیچتے ہیں | برطانوی کمپنی کے لیے VAT کی صورتحال | عام طور پر رپورٹ کیسے ہوتا ہے |
|---|---|---|
| آن لائن کورسز، ڈاؤن لوڈز، ایپس، دیگر ڈیجیٹل خدمات | پہلی فروخت سے گاہک کے ملک کا VAT | یورپی یونین کے کسی ایک ملک میں non-Union One Stop Shop (OSS) کے تحت ایک رجسٹریشن |
| برطانیہ سے بھیجا گیا مال، €150 تک مالیت کے پارسلز میں | گاہک کے ملک کا import VAT | Import One Stop Shop (IOSS): checkout پر VAT وصول، یورپی یونین کے تمام ممالک کے لیے ایک رجسٹریشن |
| برطانیہ سے بھیجا گیا مال، €150 سے زیادہ مالیت کے پارسلز میں | سرحد پر import VAT اور کسٹم ڈیوٹی، اگر لاگو ہو | درآمد پر ادائیگی، آپ یا گاہک کی طرف سے، آپ کی ڈیلیوری کی شرائط کے مطابق |
| یورپی یونین کے گودام میں رکھے مال سے فروخت | پہلی فروخت سے اس ملک کا VAT جہاں مال رکھا ہے | اس ملک میں مقامی VAT رجسٹریشن، اور یورپی یونین کے دیگر ممالک کو فروخت کے لیے OSS |
آپ نے "یورپی یونین کا واحد VAT نمبر" کے بارے میں سنا ہوگا۔ یہ ہر مقصد کے لیے موجود نہیں، لیکن OSS اور IOSS اسکیمیں آپ کو ایک ملک میں ایک رجسٹریشن کے ذریعے یورپی یونین کے تمام 27 ممالک کے صارفین کو فروخت رپورٹ کرنے دیتی ہیں۔ یورپی یونین کے گودام میں رکھے مال کے لیے پھر بھی مقامی رجسٹریشن درکار ہے۔
برطانیہ کے اندر دو ٹیسٹ ہیں۔ ہر مہینے کے آخر میں پچھلے 12 مہینوں کی برطانیہ میں قابلِ ٹیکس فروخت جمع کریں؛ اگر یہ £90,000 سے زیادہ ہو تو اس مہینے کے اختتام سے 30 دن کے اندر HMRC کو اطلاع دینا لازمی ہے۔ اس کے علاوہ، اگر آپ کو توقع ہو کہ صرف اگلے 30 دنوں میں £90,000 سے تجاوز ہو جائے گا تو فوراً رجسٹر کرنا ہوگا۔ جو کاروبار برطانیہ میں قائم نہیں، اس کے لیے برطانیہ میں کوئی حد نہیں۔
غلطی 3
ایسا checkout جو گاہک کا مقام ریکارڈ نہ کرے
ویب سائٹس اور ادائیگی کے پلیٹ فارمز پر ادائیگی کے فارم اکثر صرف نام اور کارڈ کی تفصیلات کے ساتھ بنائے جاتے ہیں۔ گاہک کا ملک کبھی پوچھا ہی نہیں جاتا۔ یہ بے ضرر لگتا ہے، لیکن VAT کا انحصار گاہک کے مقام پر ہے۔
اگر آپ کے پاس اس بات کا ثبوت نہیں کہ فروخت برطانیہ سے باہر کے گاہک کو ہوئی، تو HMRC عام طور پر اسے آپ کی برطانوی کمپنی کی برطانیہ میں فروخت سمجھے گا۔ یہ فروخت £90,000 کی حد میں شمار ہوتی ہے اور اس پر UK VAT لگتا ہے۔ اسی لیے فروخت کنندگان توقع سے پہلے حد پار کر لیتے ہیں۔
ثبوت کے قواعد سخت ہیں۔ یورپی یونین کے صارفین کو بیچی گئی ڈیجیٹل خدمات کے لیے عام طور پر دو باہم مطابقت رکھنے والے ثبوت درکار ہوتے ہیں، جیسے بلنگ ایڈریس، بینک یا کارڈ کا ملک، اور IP ایڈریس۔ بیرونِ ملک بھیجے گئے مال کے لیے برطانیہ میں فروخت کو zero-rate کرنے کے لیے برآمد کا ثبوت ضروری ہے۔
- بلنگ کا ملک اور مکمل پتہ
- مال کے لیے ڈیلیوری کا پتہ
- کارڈ یا بینک اکاؤنٹ کا ملک
- خریداری کے وقت IP ایڈریس کا ملک
- کاروباری گاہکوں کا VAT نمبر
اور آپ کے ادائیگی کے پلیٹ فارم کو ہر فروخت کے ساتھ یہ تفصیلات export کرنے کی سہولت دینی چاہیے، تاکہ آپ کا اکاؤنٹنٹ ملک وار فروخت رپورٹ کر سکے۔
مارکیٹ پلیس بمقابلہ آپ کی اپنی ویب سائٹ
ہمارے ساتھ کام کرنے والے زیادہ تر آن لائن فروخت کنندگان Amazon کے ذریعے، براہِ راست بھی اور ثالثی انتظامات کے ذریعے بھی، اور eBay اور دیگر مارکیٹ پلیس کے ذریعے فروخت کرتے ہیں۔ لیکن ہمارے کام کا سب سے بڑا حصہ ان کاروباروں کے ساتھ ہے جو اپنی ذاتی ویب سائٹس سے فروخت کرتے ہیں، اور سب سے زیادہ غلطیاں ہمیں یہیں ملتی ہیں۔
مارکیٹ پلیس
- بہت سے سرحد پار معاملات میں VAT کے لیے مارکیٹ پلیس کو ہی فروخت کنندہ سمجھا جاتا ہے اور وہ خود VAT وصول کرتا ہے، مثلاً کم مالیت کی درآمدات اور بیرونِ ملک فروخت کنندگان کی فروخت پر۔
- مارکیٹ پلیس فروخت کنندگان کی فروخت کی رپورٹ HMRC سمیت ٹیکس حکام کو دیتے ہیں۔
- لیکن برطانیہ میں رکھا مال بیچنے والا برطانوی فروخت کنندہ اپنی UK VAT رجسٹریشن کا خود ذمہ دار ہے۔
آپ کی اپنی ویب سائٹ
- کوئی آپ کے لیے VAT وصول نہیں کرتا۔ checkout سے لے کر ٹیکس کی شرحوں تک ہر سیٹنگ آپ کی ذمہ داری ہے۔
- ادائیگی فراہم کنندگان پھر بھی آپ کی سرحد پار ادائیگیوں کی رپورٹ یورپی یونین کے ٹیکس حکام کو دیتے ہیں۔
- غلطیاں اکثر برسوں بعد پکڑی جاتی ہیں، جب وہ سب سے مہنگی پڑتی ہیں۔
مزید پڑھیں: مارکیٹ پلیس اب آپ کی فروخت کی رپورٹ HMRC کو دیتے ہیں۔
ہماری فرم کا ایک کیس: £3.5 ملین کی فروخت اور VAT جسے کسی نے دیکھا ہی نہیں
ایک آن لائن ریٹیلر اپنے مالی گوشواروں (financial statements) کے جائزے کے لیے ہمارے پاس آیا۔ ایک پرانی برطانوی اکاؤنٹنسی فرم پہلے ہی ایک بار اکاؤنٹس کا جائزہ لے کر ایڈجسٹمنٹس کر چکی تھی۔ لیکن درست کیے گئے اعداد بھی غلط تھے۔ پچھلے اکاؤنٹنٹ نے فروخت کا مکمل ڈیٹا تجزیہ کرنے کے بجائے فروخت کنندہ کی یہ بات مان لی تھی کہ برطانیہ کی فروخت حد سے کم ہے۔
پچھلے اکاؤنٹنٹس میں سے کسی نے بھی، نہ بُک کیپنگ کرنے والوں نے اور نہ جائزہ لینے والوں نے، کمپنی کو یہ نہیں بتایا کہ اسے یورپی یونین کے ممالک میں VAT رجسٹریشن کرانی ہے یا One Stop Shop استعمال کرنا ہے، حالانکہ وہ یورپی یونین کے گاہکوں کو فروخت کرتی ہے۔
برطانیہ کی فروخت پچھلے سال £90,000 سے تجاوز کر کے تقریباً £150,000 تک پہنچ چکی تھی۔ برطانیہ میں رجسٹریشن میں تاخیر ہو چکی تھی، اور جس تاریخ سے کمپنی کو رجسٹر ہونا چاہیے تھا اس کے بعد کی فروخت پر VAT واجب تھا۔ یہ VAT قیمتوں میں کبھی شامل ہی نہیں کیا گیا تھا۔ اس کے علاوہ یورپی یونین کے گاہکوں کو دس لاکھ پاؤنڈ سے زیادہ کی فروخت پر VAT کا کوئی حساب نہیں رکھا گیا تھا۔ اس مدت میں کل فروخت تقریباً £3.5 ملین تھی۔
ہر مدت کے اکاؤنٹس درست کیے جائیں، ملک وار فروخت صحیح طریقے سے ریکارڈ کی جائے، اور جن ممالک میں ضروری ہو وہاں فوری طور پر VAT رجسٹریشن کرائی جائے۔ ہر ملک میں ادائیگی نہیں کرنی پڑے گی، لیکن VAT کا بڑا حصہ کمپنی کو اپنے منافع کے مارجن سے ادا کرنا ہوگا، کیونکہ یہ گاہکوں سے کبھی وصول ہی نہیں کیا گیا۔
مالکان کے لیے یہ ایک جھٹکا تھا: ایک ایسی ذمہ داری جس کے وجود کا انہیں علم ہی نہیں تھا۔ سبق یہ ہے کہ جائزے میں فروخت کنندہ کے اپنے اندازے کے بجائے خود فروخت کے ڈیٹا کو ملک وار اور چینل وار جانچا جائے۔ ٹیکس اتھارٹی کے رابطہ کرنے سے پہلے خود مسئلے کی اطلاع دینے سے عام طور پر جرمانے کم ہو جاتے ہیں۔
اپنے اعداد جانچیں
برطانوی کمپنی کے لیے عمومی رہنمائی، آپ کی صورتحال کے لیے مشورہ نہیں۔ یہ معیاری شرحیں ہیں؛ بعض اشیاء پر کم شرحیں لاگو ہو سکتی ہیں۔
6 سوالات پر مشتمل خود جانچ
مشاورت سے پہلے کیا تیار کریں
ملاقات سے پہلے ہمیں جتنی زیادہ معلومات ملیں گی، ہم اتنی ہی گہرائی میں جا سکیں گے۔ جو آپ کے پاس ہے اس پر نشان لگائیں:
8 میں سے 0 تیار
بکنگ کرتے وقت آپ ہماری شرائطِ تعاون (Terms of Engagement) قبول کرتے ہیں، تاکہ آپ مکمل معلومات اعتماد کے ساتھ ہم سے شیئر کر سکیں۔ آپ کی بکنگ ایک معاہدہ ہے، اور ہم اتنی ہی ذمہ داری لیتے ہیں جتنی کسی دستخط شدہ معاہدے کے تحت۔
ایک مشورہ
اپنے مارکیٹ پلیس، ویب سائٹ اور ادائیگی کے فارم بنانے سے پہلے اکاؤنٹنٹ سے بات کریں۔ اس مرحلے پر ایک گھنٹے کی مشاورت کافی ہے یہ جاننے کے لیے کہ آپ کے فروخت کے منصوبے کے مطابق کیا کیا جا سکتا ہے اور کیا نہیں، اور کن باتوں کا خیال رکھنا ہے۔ یہ غلطیاں بعد میں درست کرنا مہنگا پڑتا ہے، اور کچھ درست ہو ہی نہیں سکتیں۔
خود کو آزمائیں
1. آپ کی برطانوی کمپنی فرانس کے صارفین کو آن لائن کورسز بیچتی ہے۔ فرانسیسی VAT کب واجب ہوتا ہے؟
برطانوی کمپنی غیر یورپی کاروبار ہے، اس لیے یورپی یونین کے صارفین کو بیچی گئی ڈیجیٹل خدمات پر کوئی حد نہیں۔
2. آپ کا checkout گاہک کا ملک ریکارڈ نہیں کرتا۔ سب سے بڑا خطرہ کیا ہے؟
گاہک کے بیرونِ ملک ہونے کے ثبوت کے بغیر فروخت کو عام طور پر برطانیہ کی فروخت سمجھا جاتا ہے اور یہ £90,000 کی حد میں شمار ہوتی ہے۔
3. مارچ کے آخر میں پچھلے 12 مہینوں کی آپ کی برطانیہ کی فروخت £91,000 تک پہنچ جاتی ہے۔ آپ کو HMRC کو کب اطلاع دینی ہوگی؟
جس مہینے آپ نے حد پار کی، اس کے اختتام سے آپ کے پاس 30 دن ہیں۔
4. آپ کو رجسٹرڈ ہونا چاہیے تھا لیکن آپ نے VAT وصول نہیں کیا۔ ایک گاہک نے £120 ادا کیے۔ HMRC کتنا UK VAT توقع کرتا ہے؟
قیمت کو VAT سمیت سمجھا جاتا ہے: 20% پر £120 کا چھٹا حصہ £20 ہے، اور یہ آپ کے مارجن سے جاتا ہے۔
قانون اور ذرائع
- Value Added Tax Act 1994, Schedule 1برطانیہ میں رجسٹریشن: مسلسل 12 مہینے اور 30 دن کے ٹیسٹ
- HMRC VAT Notice 700/1: VAT کے لیے کس کو رجسٹر کرنا چاہیے1 اپریل 2024 سے £90,000 کی حد، آخری تاریخیں
- Value Added Tax Act 1994, section 5Aبرطانیہ کے آن لائن مارکیٹ پلیس کو فروخت کنندہ سمجھا جانا
- Finance Act 2008, Schedule 41تاخیر سے رجسٹریشن پر جرمانے (failure to notify)
- HMRC VAT Notice 703: برطانیہ سے برآمد کیا گیا مالبرآمدات کو zero-rate کرنے کے لیے درکار ثبوت
- Council Directive 2006/112/EC, Article 14a and Articles 358–369xیورپی یونین کے مارکیٹ پلیس بطور deemed supplier؛ OSS اور IOSS اسکیمیں
- Council Implementing Regulation (EU) No 282/2011, Articles 24a–24fگاہک کے مقام کا ثبوت
- Council Directive (EU) 2020/284 (CESOP)ادائیگی فراہم کنندگان سرحد پار ادائیگیوں کی رپورٹ دیتے ہیں
- European Commission: CESOPایک سہ ماہی میں 25 سے زیادہ سرحد پار ادائیگیاں؛ ڈیٹا Eurofisc کے ذریعے شیئر ہوتا ہے
یہ رہنمائی 4 اکتوبر 2026 کی صورتحال کے مطابق قواعد کی عمومی وضاحت کرتی ہے۔ یہ آپ کی صورتحال کے لیے مشورہ نہیں۔ قواعد اور شرحیں بدلتی رہتی ہیں۔
