Головне
- Компанія може вираховувати лише витрати, понесені повністю і виключно для бізнесу (wholly and exclusively). Якщо ви не можете цього показати, витрату не визнають.
- Особисті витрати, оплачені компанією, — це позика директору. Якщо її не повернути протягом 9 місяців і 1 дня після кінця фінансового року, компанія сплачує з цієї суми додатковий податок 35.75%.
- Усе, що приносить користь і вам особисто, як-от косметичні процедури чи повсякденний одяг, — не витрата бізнесу, хоч би як це допомагало справі.
- Кожна оплата, яку ви отримуєте за роботу і матеріали, — це оборот. У будівництві ваш підрядник щомісяця звітує про неї до HMRC.
Як HMRC бачить це насправді
Багато власників малого бізнесу досі вважають, що HMRC цікавлять лише компанії з мільйонними оборотами. Насправді HMRC не потрібно переглядати кожен рахунок вручну. Він використовує дані та систему аналізу ризиків Connect, яка зводить інформацію з багатьох джерел і шукає цифри, що не сходяться.
- Дані третіх сторінБанки, платіжні сервіси, онлайн-платформи, Land Registry, звіти із зарплати та CIS — усі передають дані до HMRC. Наприклад, платіжні сервіси повідомляють, скільки кожен бізнес отримує оплатами карткою.
- Порівняння зі схожими бізнесамиВаші показники порівнюють з іншими компаніями вашої галузі. Надто великі «інші витрати» чи надто низька маржа впадають в око.
- Звірка зі звітами ваших партнерівТе, що підрядник за CIS повідомив про виплати вам, звіряють з оборотом у вашій власній декларації.
Коли щось не сходиться, HMRC відкриває перевірку (compliance check) і може офіційно вимагати документи згідно з Schedule 36 to the Finance Act 2008, зокрема банківські виписки компанії. Тоді доведеться пояснити кожен рядок за карткою компанії. Довести, що кожна витрата була повністю і виключно для бізнесу, маєте ви, а не HMRC.
Міф 1 · Роздрібна торгівля і консалтинг
«Я плачу карткою компанії за все — від хліба до дивана. Бухгалтер пояснить»
Директор використовує рахунок компанії і для бізнесу, і для домашніх витрат. За рік накопичуються десятки дрібних чеків із супермаркетів: засоби гігієни, побутова хімія, речі для дому. Логіка така: дрібні суми не привернуть уваги, або їх можна видати за «канцтовари для офісу».
Насправді. Покупки для дому, якщо немає робочого офісу і працівників, які ним користуються, — це особисті витрати. Якщо провести їх через звітність як витрати, HMRC їх не визнає. Сума вважається боргом директора перед компанією: це рахунок позик директора (director’s loan account).
Директор за рік оплачує карткою компанії £8,000 особистих витрат. Якщо через 9 місяців і 1 день після кінця фінансового року позику не повернуто, компанія сплачує £2,860 додаткового податку (35.75%). Після погашення позики податок повертають, але лише через дев’ять місяців після кінця року, у якому її погашено. Якщо ж компанія списує позику, директора оподатковують так, ніби він отримав дивіденд.
Як ми з цим працюємо. Дрібні покупки без чіткої бізнес-мети одразу відносимо на рахунок позик директора. Вони ніколи не зменшують оподатковуваний прибуток компанії, а директор щомісяця бачить залишок і може вчасно його погасити, наприклад за рахунок дивідендів.
Міф 2 · Б’юті-індустрія
«Я працюю в б’юті-сфері. Моє обличчя — це мій бізнес, тож ін’єкції — це витрати»
Власниця б’юті-студії, яка сама ж працює майстринею, проводить через компанію ін’єкційні процедури, догляд за шкірою та велнес-послуги. Її аргумент: зовнішність — візитівка бізнесу, яка приваблює клієнтів.
Насправді. У британському податковому праві діє суворе правило подвійної мети (dual purpose). Навіть якщо гарний вигляд допомагає бізнесу, процедури для тіла і здоров’я передусім приносять користь вам як людині. Суди вирішили це ще десятки років тому у справі про робочий одяг барристера: витрата з особистою метою не є повністю і виключно для бізнесу. HMRC такі витрати не визнає, а їх заявлення можуть розцінити як недбалу чи навіть умисну помилку — зі штрафами на додачу до податку.
Як ми з цим працюємо. Такі послуги оплачуються з особистого рахунку директора — із зарплати чи дивідендів, які вже отримано. Якщо заплатила компанія, сума йде на рахунок позик директора і не зменшує Corporation Tax.
Міф 3 · Будівництво
«Підрядник компенсував мені матеріали. Це не оборот»
Будівельник, який працює через власну компанію, купує матеріали для об’єктів, а генпідрядник компенсує йому ці витрати. Він вважає ці платежі «просто поверненням своїх грошей» і показує як оборот лише чисту вартість своєї роботи.
Насправді. Усе, що клієнт платить вам за роботу — працю й матеріали разом, — це валовий оборот. Матеріали — пряма собівартість продажів. Підрядник повідомляє HMRC повну суму виплат вам у межах Construction Industry Scheme. Коли надходження на банк, звіти CIS і задекларований вами оборот не сходяться, це автоматичний червоний прапорець.
Неправильно
- Оборот: £30,000 (лише робота)
- Матеріали: не показано
- CIS показує виплати вам £48,000: розбіжність
Правильно
- Оборот: £48,000
- Вартість матеріалів: £18,000, з чеками
- Прибуток той самий, і цифри збігаються з даними HMRC
Прибуток не змінюється, але перевірку витримає лише другий варіант.
Бізнес чи особисте? Натисніть картку, щоб перевірити
Перевірено 0 з 10
Калькулятор позики директора
Варто знати
- Ставка становить 35.75% для позик, наданих з 6 квітня 2026, і 33.75% для позик, наданих раніше.
- Податок повертають після погашення позики, але не одразу.
- Позика понад £10,000 у будь-який момент року може бути ще й оподатковуваною пільгою для вас.
- Погасити позику перед самим терміном і одразу позичити знову не вийде: діють правила проти ухилення.
Чистий цифровий слід: як убезпечити компанію
Секрет не в тому, щоб приховувати витрати, а в тому, щоб із першого дня вибудувати правильний цифровий слід для кожного платежу.
- 1. Тримайте гроші окремоЧітка межа між вашими власними грошима і рахунками компанії. Особисті витрати — з особистої картки.
- 2. Одразу фіксуйте кожен чекЧеки й рахунки-фактури одразу потрапляють у хмарну систему, як-от Dext чи Xero, і кожна позиція в чеку показана окремо.
- 3. Перевіряйте ризики до поданняКожен сумнівний чек переглядаємо до того, як річна звітність і декларації підуть до HMRC, а не після запиту HMRC.
Що підготувати до консультації
Готово 0 з 5
Одна порада
Не намагайтеся приховати витрати в надії, що ніхто не спитає. Вибудуйте правильний цифровий слід із самого початку: тримайте особисті гроші й гроші компанії окремо і дайте нам перевірити кожен сумнівний чек до подання звітності. Це набагато простіше, ніж пояснювати все HMRC через кілька років.
Перевірте себе
1. Ви оплатили карткою компанії £300 покупок для дому. Що це у звітності?
Особисті витрати, оплачені компанією, йдуть на рахунок позик директора.
2. Фінансовий рік вашої компанії закінчується 31 березня 2026. До якої дати треба повернути позику директора, щоб уникнути додаткового податку?
9 місяців і 1 день після кінця фінансового року. Після цього нараховується додатковий податок.
3. Підрядник платить вам £10,000 за роботу і £4,000 за матеріали. Який ваш оборот?
Уся сума — оборот. £4,000 за матеріали — це витрата, яку показують окремо.
4. Ви ведете клієнта на вечерю, щоб отримати контракт. Чи може компанія це вирахувати?
Представницькі витрати не можна вирахувати для Corporation Tax, навіть якщо їхня мета суто ділова.
Законодавство та джерела
- Corporation Tax Act 2009, section 54Витрати мають бути «повністю і виключно» для бізнесу
- HMRC Business Income Manual BIM37000Принцип «повністю і виключно» та подвійна мета
- Mallalieu v Drummond [1983] 2 AC 861 (House of Lords)Повсякденний одяг має особисту мету, навіть якщо його носять на роботу
- Corporation Tax Act 2009, section 1298Представницькі витрати не вираховуються
- Corporation Tax Act 2010, sections 455 and 458Податок на позики директорам і його повернення після погашення
- HMRC: позики директорамТерміни, ставки та звітність
- Finance Act 2008, Schedule 36Право HMRC вимагати документи, зокрема банківські виписки
- Finance Act 2007, Schedule 24Штрафи за недбалі та умисні помилки в деклараціях
- HMRC: Construction Industry SchemeПідрядники щомісяця звітують, скільки платять субпідрядникам
Цей посібник пояснює правила в загальних рисах станом на 4 жовтня 2026. Це не порада для вашої конкретної ситуації. Правила і ставки змінюються.
