Головне
- Кожна компанія (Ltd) подає два окремі комплекти річної звітності: звітність до Companies House і декларацію Company Tax Return до HMRC. Подання одного не означає подання іншого.
- Звітність до Companies House подається через 9 місяців після кінця фінансового року. Corporation Tax сплачується через 9 місяців і 1 день, а податкова декларація подається протягом 12 місяців.
- Річна звітність — це не «просто форма». Вона будується на бухобліку за цілий рік, тож звернення до бухгалтера за місяць до терміну коштує вам якості та можливості вибору.
- Гроші, які директор бере поза payroll або належно оформленими дивідендами, — це позика, і з непогашеної позики сплачується додатковий податок 35.75%.
Ваші терміни
| Що | Куди | Термін |
|---|---|---|
| Річна звітність | Companies House | 9 місяців після кінця фінансового року. Перша звітність: 21 місяць після реєстрації компанії |
| Сплата Corporation Tax | HMRC | 9 місяців і 1 день після кінця звітного періоду |
| Company Tax Return (CT600) разом зі звітністю | HMRC | 12 місяців після кінця звітного періоду |
| Confirmation statement | Companies House | Щонайменше раз на 12 місяців, протягом 14 днів після дати перегляду (review date) |
| Звіти payroll, якщо директори чи працівники отримують зарплату | HMRC | Не пізніше кожного дня виплати |
| Власна декларація Self Assessment директора | HMRC | 31 січня після закінчення податкового року |
Companies House стягує £150, якщо звітність запізнилася до місяця, і до £1,500 після шести місяців, а якщо ви запізнюєтеся два роки поспіль, штраф подвоюється. HMRC стягує £200 за несвоєчасно подану декларацію, £400 після трьох місяців (суми подвоєно з 1 квітня 2026) і більше, якщо декларація дуже запізнилася. На несплачений податок нараховуються відсотки з наступного дня після терміну сплати.
Помилка 1
Згадати про звітність за місяць до терміну
Після кінця фінансового року минає дев’ять місяців, і директор згадує про звітність, коли лишається один місяць. Перший знайдений бухгалтер мусить опрацювати цілий рік за кілька тижнів.
Багато хто думає, що бухгалтер «просто заповнює форму». Насправді треба облікувати кожну операцію за 12 місяців, проаналізувати кожен документ і перевірити кожен рахунок. Лише тоді можна підготувати й затвердити звітність і податкову декларацію. За кілька тижнів якісно цю роботу не зробити.
А на цьому етапі нічого вже не змінити. Не вийде вчасно погасити позику директора, спланувати дивіденди чи зробити пенсійний внесок. Ми можемо лише зафіксувати те, що відбулося.
Помилка 2
Особисті витрати з картки компанії
Це найпоширеніша помилка, яку ми знаходимо наприкінці року. Директор оплачує особисті рахунки карткою компанії: покупки, відпустки, речі для дому. Це не витрати компанії.
Залежно від того, як це оформити, ці гроші стають або оплатою праці директора — з Income Tax і National Insurance, задекларованими через payroll, — або позикою від компанії. Якщо позику не погашено протягом 9 місяців і 1 дня після кінця фінансового року, компанія сплачує з неї додатково 35.75% (33.75% для позик, наданих до 6 квітня 2026).
Докладніше — у нашому посібнику «Та хто взагалі перевіряє малі компанії?» від Ilona Zaichenko, нашої головної бухгалтерки.
Помилка 3
«Просто беріть гроші з компанії. Так найдешевше»
Деяким директорам попередні бухгалтери радили просто брати гроші з рахунку компанії — без зарплати через payroll і без оформлення дивідендів. Звучить дешево. Але це не так.
Гроші, взяті так, — це позика директора (director’s loan). Щоб її закрити, вона має стати або зарплатою зі звітами payroll до HMRC, або дивідендами, які можна виплачувати лише з прибутку і які треба задекларувати у власній декларації Self Assessment директора. Так чи інакше, це декларується й оподатковується. Якщо залишити це позикою, компанія додатково сплатить ще 35.75%.
Директор цілий рік бере з рахунку компанії по £2,000 на місяць, без payroll і без документів на дивіденди. Наприкінці року в компанії позика директора £24,000. Якщо її вчасно не закрити, компанія сплачує £8,580 додаткового податку, а директор однаково сплатить особистий податок, коли позику врешті перетворять на зарплату чи дивіденди.
Є хороші законні способи платити собі — зазвичай поєднання невеликої зарплати й дивідендів. Головне, щоб їх планували заздалегідь і декларували. Читайте посібник «Зарплата чи дивіденди».
Помилка 4
Змінити кінець фінансового року лише в Companies House
Компанія може змінити кінець свого фінансового року — accounting reference date — у Companies House, наприклад щоб подовжити перший рік. Деякі наші клієнти так і зробили, але HMRC про це не повідомили.
Проблема в тому, що період для Corporation Tax ніколи не може перевищувати 12 місяців. Якщо звітність у Companies House охоплює 18 місяців, HMRC потрібні дві податкові декларації — за 12 і за 6 місяців, кожна зі своїм терміном. Якщо в HMRC залишилися старі дати, вашу декларацію відхилять, а HMRC чекатиме декларацій і платежів раніше, ніж ви думаєте.
Змінюючи кінець фінансового року, оновіть звітний період і в HMRC та перевірте нові терміни в обох органах.
Помилка 5
Звітність подано до Companies House, але не до HMRC
Оскільки звітність з’являється в публічному реєстрі, директор вважає, що все подано. Але податкова декларація до HMRC — це окреме подання. Якщо її немає, рік-два нічого не відбувається, а потім надходить лист.
Випадок з нашої практики: рахунок на £9,000 для компанії зі збитком
Клієнт з автосервісом перейшов до нас від іншої бухгалтерки, яка згодом закрила свою практику через стан здоров’я. Вона подала звітність до Companies House, але не подала податкову декларацію до HMRC. Ні клієнтові, ні нам, коли ми приймали справи, вона про це не сказала. Свій агентський доступ до HMRC вона вже скасувала, тож подати декларацію не могла.
Ми подали наступну декларацію — за ту роботу, з якою клієнт до нас прийшов. Приблизно через вісім місяців надійшов лист. У попередньому періоді компанія мала збиток, але оскільки декларацію не подали, HMRC оцінила прибуток, типовий для такого бізнесу, і вимагала близько £9,000 податку.
Ми зв’язалися з HMRC, пояснили ситуацію і подали відсутню декларацію за попередній період. Нараховану оцінкою суму податку скасували. Клієнт сплатив лише £200 штрафу за несвоєчасне подання: £100 за запізнення і ще £100, бо декларацію подано більш ніж на три місяці пізніше (за правилами, що діяли до квітня 2026).
Висновок: змінюючи бухгалтера, попросіть підтвердження, що за кожен рік було зроблено обидва подання: підтвердження від Companies House і квитанцію про подання до HMRC. Ми завжди надсилаємо своїм клієнтам обидва документи.
Калькулятор ваших термінів
Для приватної компанії з обмеженою відповідальністю зі звітним періодом 12 місяців. Для першої звітності та зміненої дати кінця року терміни інші.
Чому спершу — бухоблік
Річна звітність настільки якісна, наскільки якісний бухоблік, на якому вона ґрунтується. Якщо ви хочете, щоб звітність готували раз на рік, потрібен повний облік за весь рік. Без нього бухгалтерові доведеться спочатку вести облік, а це завжди дорожче.
Раз на рік підійде, якщо
- Ваш оборот значно нижчий за £90,000
- Ви ведете повні записи протягом усього року
- Ваш бізнес простий, операцій небагато
Бухгалтер щомісяця потрібен, якщо
- Ваш оборот £80,000 або більше — близько до порогу VAT
- Ви продаєте онлайн, маєте працівників або працюєте в будівництві
- Ви хочете планувати податки, а не лише сплачувати їх
Коли оборот перевищує приблизно £80,000, за рік може багато що піти не так: пропущений поріг VAT, витрати, які не можна відносити на компанію, накопичена заборгованість директора (director's loan). Якщо це з’ясовується наприкінці року, кожна така помилка коштує додаткового податку.
Що підготувати до кінця року
Готово 0 з 8
Ми готуємо все, надсилаємо вам на перегляд і погодження та подаємо лише після вашої згоди. Потім надсилаємо вам підтвердження і від Companies House, і від HMRC.
Одна порада
Не економте на бухгалтерії. Кожен має робити свою справу: якщо ви хочете добре керувати бізнесом, вам потрібен хороший кваліфікований бухгалтер, який знається на своїй роботі. Навіть я, керівниця бухгалтерської практики, не веду облік власної компанії сама. Як той швець без чобіт, я завжди відкладала б це на потім. Тому в мене є для цього окрема людина на зарплаті, і на цьому я ніколи не економлю.
Перевірте себе
1. Ваша звітність з’явилася на Companies House. Чи означає це, що HMRC має вашу податкову декларацію?
Companies House і HMRC — окремі органи. Податкову декларацію також треба подати до HMRC.
2. Кінець вашого фінансового року — 31 березня 2026. Коли треба сплатити Corporation Tax?
Corporation Tax сплачується через 9 місяців і 1 день після закінчення звітного періоду. Саму декларацію треба подати до 31 березня 2027.
3. Ви продовжили перший рік до 18 місяців у Companies House. Скільки податкових декларацій потрібно HMRC?
Період для Corporation Tax ніколи не перевищує 12 місяців, тож 18 місяців означають дві декларації.
4. Ви знімаєте гроші з рахунку компанії без зарплати й без оформлення дивідендів. Що це?
Це director's loan (позика директорові). Її треба повернути або оформити як зарплату чи дивіденди, і те, і інше оподатковується.
Законодавство та джерела
- Companies Act 2006, section 442Термін подання звітності до Companies House
- Companies Act 2006, section 392Зміна звітної дати (accounting reference date)
- GOV.UK: штрафи Companies House за несвоєчасне поданняВід £150 до £1,500, подвоюються, якщо запізнення два роки поспіль
- Corporation Tax Act 2009, section 10Період для Corporation Tax ніколи не може перевищувати 12 місяців
- Finance Act 1998, Schedule 18Податкові декларації компаній, штрафи за несвоєчасне подання та визначення податку HMRC, якщо декларацію не подано
- GOV.UK: Company Tax ReturnsПодання — через 12 місяців після закінчення періоду; сплата податку — через 9 місяців і 1 день
- Corporation Tax Act 2010, section 455Податок на позики директорам, не повернені вчасно
- GOV.UK: як директорові компанії виплачувати собі грошіЗарплата, дивіденди та позики директорові
Цей посібник пояснює правила в загальних рисах станом на 4 жовтня 2026. Це не порада щодо вашої ситуації. Правила й штрафи змінюються.
