Головне
- Sole trader — це і є бізнес: швидкий старт, але особиста відповідальність за все.
- Компанія (Ltd) — окрема юридична особа. Її гроші не ваші, але ваше особисте майно здебільшого захищене.
- PLC може пропонувати акції публічно, але потребує статутного капіталу щонайменше £50,000, двох директорів, кваліфікованого секретаря та аудиту.
- CIC і благодійна організація працюють на громаду чи суспільну мету. CIC може вести комерційну діяльність і виплачувати обмежені дивіденди; благодійна організація взагалі не може розподіляти прибуток.
Перше запитання: як має працювати ваш прибуток?
Обираючи структуру, почніть із прибутку. Кожна структура служить різним інтересам:
- Sole trader: гроші для вас, і швидко. «Мій прибуток працює на мене сьогодні. Усе, що я заробляю, — моє».
- Ltd: власник і компанія — окремі. Компанія може накопичувати резерви, інвестувати, рости й масштабуватися, сплачуючи менше податків, а ви вирішуєте, коли виводити гроші. Але вільно розпоряджатися її грошима ви не можете.
- PLC: як Ltd, але може залучати великі інвестиції від широкого кола інвесторів. Багато PLC роками не мають прибутку: інвестори фінансують їх заради майбутнього доходу, часто коли йдеться про нову технологію чи ноу-хау.
- CIC або charity: прибуток працює на громаду чи благодійні цілі. Мета соціальна, а не прибуток, хоча CIC усе ж може його отримувати.
П’ять структур поруч
| Sole trader | Ltd | PLC | CIC | Благодійна організація | |
|---|---|---|---|---|---|
| Реєстрація в | HMRC | Companies House і HMRC | Companies House і HMRC | Companies House і CIC Regulator | Charity Commission і HMRC |
| Ваша відповідальність | Необмежена: ваші заощадження та майно | Обмежена вашими частками | Обмежена вашими частками | Обмежена | Обмежена для благодійних компаній і CIO |
| На кого працює прибуток | На вас, одразу | Спершу на компанію, потім на вас | На акціонерів та інвесторів | На громаду | Лише на благодійні цілі |
| Основні податки | Income Tax, Class 4 NI | Corporation Tax, потім податок із зарплати чи дивідендів | Як у Ltd | Corporation Tax | Зазвичай звільнена від податку на благодійний дохід |
| Залучення коштів | Власні кошти та позики | Частки приватним інвесторам | Публічне розміщення акцій | Гранти, продажі, обмежені інвестиції | Пожертви, Gift Aid, гранти |
| Звітність | Self Assessment; Making Tax Digital від £50,000 | Річна звітність, податкова декларація, confirmation statement | Повна звітність і аудит | Звітність плюс звіт CIC34 | Річний звіт і звітність до Commission |
Sole trader
Ви реєструєтеся в HMRC для Self Assessment онлайн через свій акаунт HMRC, навіть особистий. У формі вказуєте свої дані, адресу, відомості про бізнес і вид діяльності. Потім HMRC надсилає вам Unique Taxpayer Reference (UTR) — і ви зареєстровані.
Можна почати й навпаки: спершу працювати, а зареєструватися, коли дохід перевищить £1,000 trading allowance (неоподатковуваний ліміт), — до 5 жовтня після закінчення того податкового року. Це дозволено, але з першого дня зберігайте документи про всі витрати бізнесу, а не лише про дохід. Дату реєстрації найкраще погодити з бухгалтером, щоб не нашкодити собі.
Sole trader не відокремлений від бізнесу й несе повну відповідальність за всі його зобов’язання. Якщо щось піде не так, претензії можуть пред’явити до вашого майна та заощаджень. Якщо ваша діяльність ризикована, добре подумайте, перш ніж обирати цю структуру.
До того ж за вищого доходу це не простіше, ніж компанія: щойно дохід перевищує £50,000, Making Tax Digital означає цифровий облік і п’ять звітів на рік. Порівняння податків див. у статті самозайнятість, зарплата чи дивіденди.
Компанія (Ltd)
Ltd реєструється в Companies House, а в HMRC — для Corporation Tax. Зазвичай обидві реєстрації відбуваються разом, в одній заяві.
У заяві запитують, коли компанія почне діяльність: з певної дати, з моменту реєстрації чи «ще не вирішено». Агенти з реєстрації, які не є бухгалтерами, часто позначають «не вирішено». Потім, коли настає термін першої звітності (а її мусить подати навіть компанія, що не вела діяльності), бухгалтер має терміново отримувати коди й реєструвати компанію в HMRC. Це завжди коштує дорожче.
Обмежена відповідальність. Як акціонер ви ризикуєте лише капіталом, вкладеним у свої частки. Як директор ви відповідаєте за те, щоб компанія правильно й вчасно сплачувала борги та податки. Якщо компанія зазнає краху з причин, які від вас не залежать, наприклад через неоплату клієнтів, особисто ви не відповідаєте. Винятки: особисті гарантії, які ви підписали для кредиторів, і директори, які свідомо продовжували діяльність, коли компанія не могла сплачувати борги.
Публічна компанія (PLC)
PLC реєструється й сплачує податки так само, як Ltd. Різниця в тому, що вона може пропонувати свої акції публічно, а за умови допуску — розміщувати їх на біржі. Ltd теж може випускати нові акції для інвесторів, але вона приватна й не може залучати кошти від широкого кола інвесторів. Тож можливості PLC для залучення капіталу значно ширші, але з певними умовами:
- Щонайменше два директори
- Кваліфікований секретар компанії, який веде її документацію
- Розміщений статутний капітал щонайменше £50,000, оплачений принаймні на чверть, і trading certificate до початку діяльності
- Щорічний обов’язковий аудит
Компанія суспільних інтересів (CIC)
CIC реєструється в Companies House, і її схвалює CIC Regulator, який підтверджує її суспільну мету. Вона може вести комерційну діяльність, платити директорам зарплату, а якщо вона з акціонерним капіталом (limited by shares) — виплачувати обмежені дивіденди. Вона має обмежену відповідальність і може подаватися на численні гранти, недоступні звичайним компаніям.
Але вона не звільнена від податків. Прочитайте Звітність CIC і звіт CIC34, щоб дізнатися, як оподатковуються гранти.
Благодійна організація
Благодійна організація в Англії та Уельсі реєструється в Charity Commission, щойно її дохід перевищує £5,000 на рік, а в HMRC — для податкових пільг, як-от Gift Aid. Вона звітує перед обома. Вона працює лише на благодійні цілі, не розподіляє прибуток і існує за рахунок пожертв, грантів та іншого фінансування, а не комерційного прибутку.
Яка структура підходить вам?
Лише попередня оцінка. Правильний вибір залежить від ваших планів, іншого доходу та ризиків.
Перед реєстрацією визначтеся
Готово 0 з 6
Одна порада
Ще до реєстрації вирішіть, скільки ви хочете заробляти, як отримувати гроші, скільки залишати компанії для розвитку і чи потрібні вам інвестори. За серйозного рівня доходу будь-якій структурі потрібен кваліфікований бухгалтер. Що складніша структура, то дорожче це коштує, тож закладіть ці витрати у фінансовий план із самого початку.
Перевірте себе
1. Де реєструється sole trader?
Sole trader реєструється в HMRC для Self Assessment. Companies House — для компаній.
2. Ваша Ltd ще не почала діяльність. Чи подає вона звітність?
Навіть компанія, що не вела діяльності, подає річну звітність і confirmation statement.
3. Який мінімальний статутний капітал для PLC?
Щонайменше £50,000, оплачений принаймні на чверть.
4. Яка структура ніколи не може розподіляти прибуток між учасниками?
Активи благодійної організації працюють лише на її благодійні цілі.
Законодавство та джерела
- GOV.UK: set up as a sole traderРеєстрація для Self Assessment і термін до 5 жовтня
- GOV.UK: tax-free allowances on trading incomeTrading allowance £1,000
- GOV.UK: set up a limited companyРеєстрація в Companies House і для Corporation Tax
- GOV.UK: Corporation Tax when you start tradingПовідомте HMRC упродовж 3 місяців після початку діяльності
- Companies Act 2006, sections 154, 271, 761 and 763PLC: два директори, кваліфікований секретар, мінімальний статутний капітал £50,000 і trading certificate
- Insolvency Act 1986, sections 213 and 214Коли директори можуть нести особисту відповідальність
- GOV.UK: community interest companiesРоз’яснення CIC Regulator
- GOV.UK: set up a charityРеєстрація в Charity Commission, коли дохід перевищує £5,000
Цей посібник у загальних рисах пояснює правила станом на 4 жовтня 2026. Це не порада для вашої ситуації.
