Главное
- Sole trader — это и есть бизнес: начать быстро, но вы лично отвечаете за всё.
- Компания Ltd — отдельное лицо. Её деньги не ваши, зато ваше личное имущество в большинстве случаев защищено.
- PLC может предлагать акции публике, но ей нужны уставный капитал не менее £50,000, два директора, квалифицированный секретарь и аудит.
- CIC и charity работают на сообщество или общественную цель. CIC может вести коммерческую деятельность и выплачивать ограниченные дивиденды; charity не может распределять прибыль вообще.
Первый вопрос: как должна работать ваша прибыль?
Выбирая форму, начните с прибыли. Каждая форма служит разным интересам:
- Sole trader: деньги вам, и быстро. «Моя прибыль работает на меня сегодня. Всё, что я заработал, — моё».
- Ltd: владелец и компания разделены. Компания может накапливать резервы, инвестировать, расти и масштабироваться, платя меньше налогов, а вы решаете, когда забирать деньги. Но свободно распоряжаться её деньгами нельзя.
- PLC: как Ltd, но может привлекать крупные инвестиции от публики. Многие PLC годами не приносят прибыли: инвесторы финансируют их ради будущей отдачи, часто когда речь идёт о новой технологии или ноу-хау.
- CIC или charity: прибыль работает на сообщество или на благотворительные цели. Цель социальная, а не извлечение прибыли, хотя CIC всё равно может её получать.
Пять форм рядом
| Sole trader | Ltd | PLC | CIC | Charity | |
|---|---|---|---|---|---|
| Где регистрируется | HMRC | Companies House и HMRC | Companies House и HMRC | Companies House и CIC Regulator | Charity Commission и HMRC |
| Ваша ответственность | Неограниченная: ваши сбережения и имущество | Ограничена вашими акциями | Ограничена вашими акциями | Ограниченная | Ограниченная для благотворительных компаний и CIO |
| На кого работает прибыль | На вас, сразу | Сначала на компанию, потом на вас | На акционеров и инвесторов | На сообщество | Только на благотворительные цели |
| Основные налоги | Income Tax, Class 4 NI | Corporation Tax, затем налог с зарплаты или дивидендов | Как у Ltd | Corporation Tax | Как правило, освобождена от налога на благотворительный доход |
| Привлечение денег | Собственные средства и кредиты | Акции для частных инвесторов | Публичное предложение акций | Гранты, продажи, ограниченные инвестиции | Пожертвования, Gift Aid, гранты |
| Отчётность | Self Assessment; Making Tax Digital от £50,000 | Отчётность, налоговая декларация, confirmation statement | Полная отчётность и аудит | Отчётность плюс отчёт CIC34 | Годовой отчёт (annual return) и отчётность в Charity Commission |
Sole trader
Вы регистрируетесь в HMRC для Self Assessment онлайн через свой аккаунт HMRC, даже личный. В форме указываются ваши данные, адрес, сведения о бизнесе и вид деятельности. Затем HMRC присылает вам Unique Taxpayer Reference (UTR), и регистрация завершена.
Можно начать и наоборот: сначала работать, а зарегистрироваться, когда доход превысит £1,000 trading allowance (необлагаемый порог для предпринимательского дохода), до 5 октября после окончания этого налогового года. Это разрешено, но с первого дня сохраняйте документы по всем расходам бизнеса, а не только по доходам. Дату регистрации лучше согласовать с бухгалтером, чтобы не усложнить себе жизнь.
Sole trader не отделён от бизнеса и несёт полную ответственность по всем его обязательствам. Если что-то пойдёт не так, претензии могут быть обращены на ваше имущество и сбережения. Если ваша деятельность связана с риском, подумайте дважды, прежде чем выбирать эту форму.
А при высоком доходе это не проще компании: когда доход превышает £50,000, Making Tax Digital означает цифровой учёт и пять отчётов в год. Налоговое сравнение — в статье self-employed, зарплата или дивиденды.
Компания Ltd (limited company)
Ltd регистрируется в Companies House и в HMRC для Corporation Tax. Обычно и то и другое происходит одновременно, в одной заявке.
В заявке спрашивают, когда компания начнёт деятельность: с определённой даты, с момента регистрации или «пока не решено». Агенты по регистрации, которые не являются бухгалтерами, часто отмечают «не решено». Потом, когда наступает срок первой отчётности (а сдавать её должна даже компания, которая не работала), бухгалтеру приходится срочно получать коды и регистрировать компанию в HMRC. Это всегда обходится дороже.
Ограниченная ответственность. Как акционер вы рискуете только капиталом, внесённым за свои акции. Как директор вы отвечаете за то, чтобы компания правильно и вовремя платила долги и налоги. Если компания терпит крах по не зависящим от вас причинам, например потому что клиенты не заплатили, лично вы не отвечаете. Исключения: личные гарантии, которые вы подписали для кредиторов, и директора, которые сознательно продолжали деятельность, когда компания уже не могла платить по долгам.
Публичная компания (PLC)
PLC регистрируется и платит налоги точно так же, как Ltd. Разница в том, что она может предлагать свои акции публике и, если её допустят, размещать их на бирже. Ltd тоже может выпускать новые акции для инвесторов, но она частная и не может привлекать деньги от публики. Поэтому возможности PLC по привлечению капитала гораздо шире, но к ней предъявляются требования:
- Не менее двух директоров
- Квалифицированный секретарь компании, который ведёт её реестры
- Размещённый уставный капитал не менее £50,000, оплаченный как минимум на четверть, и trading certificate до начала деятельности
- Ежегодный обязательный аудит
Компания общественных интересов (CIC)
CIC регистрируется в Companies House и утверждается CIC Regulator, который подтверждает её общественную цель. Она может вести коммерческую деятельность, платить директорам зарплату и, если у неё акционерный капитал (limited by shares), выплачивать ограниченные дивиденды. У неё ограниченная ответственность, и она может подавать заявки на многие гранты, недоступные обычным компаниям.
Но от налогов она не освобождена. Как облагаются гранты, читайте в статье Отчётность CIC и отчёт CIC34.
Charity
Charity в Англии и Уэльсе регистрируется в Charity Commission, когда её доход превышает £5,000 в год, и в HMRC для налоговых льгот, например Gift Aid. Отчитывается она перед обоими. Она работает только на благотворительные цели, не распределяет прибыль и живёт за счёт пожертвований, грантов и другого финансирования, а не коммерческой прибыли.
Какая форма подходит вам?
Это лишь предварительная оценка. Правильный выбор зависит от ваших планов, других доходов и рисков.
Перед регистрацией решите
Готово 0 из 6
Один совет
До регистрации решите, сколько вы хотите зарабатывать, как получать эти деньги, сколько оставлять компании на развитие и нужны ли вам инвесторы. При серьёзном уровне дохода любой форме нужен квалифицированный бухгалтер. Чем сложнее форма, тем дороже обслуживание, поэтому заложите это в финансовый план с самого начала.
Проверьте себя
1. Где регистрируется sole trader?
Sole trader регистрируется в HMRC для Self Assessment. Companies House — для компаний.
2. Ваша Ltd ещё не начала деятельность. Нужно ли ей сдавать отчётность?
Даже компания, которая не работала, сдаёт отчётность и confirmation statement.
3. Какой минимальный уставный капитал у PLC?
Не менее £50,000, оплаченный как минимум на четверть.
4. Какая форма никогда не может распределять прибыль между участниками?
Активы charity работают только на её благотворительные цели.
Законодательство и источники
- GOV.UK: set up as a sole traderРегистрация для Self Assessment и срок 5 октября
- GOV.UK: tax-free allowances on trading incomeTrading allowance £1,000
- GOV.UK: set up a limited companyРегистрация в Companies House и для Corporation Tax
- GOV.UK: Corporation Tax when you start tradingСообщите в HMRC в течение 3 месяцев после начала деятельности
- Companies Act 2006, sections 154, 271, 761 and 763PLC: два директора, квалифицированный секретарь, минимальный уставный капитал £50,000 и trading certificate
- Insolvency Act 1986, sections 213 and 214Когда директора могут нести личную ответственность
- GOV.UK: community interest companiesРазъяснения CIC Regulator
- GOV.UK: set up a charityРегистрация в Charity Commission при доходе более £5,000
В этой статье правила описаны в общих чертах по состоянию на 4 октября 2026 года. Это не консультация по вашей ситуации.
