Puntos clave
- Un sole trader es el propio negocio: se empieza rápido, pero responde personalmente de todo.
- Una sociedad limitada es una persona jurídica independiente. Su dinero no es suyo, pero su patrimonio personal está protegido en la mayoría de los casos.
- Una PLC puede ofrecer acciones al público, pero necesita un capital social mínimo de £50,000, dos directores, un secretario cualificado y una auditoría.
- Una CIC y una organización benéfica trabajan para una comunidad o una causa. Una CIC puede comerciar y repartir dividendos limitados; una organización benéfica no puede repartir beneficios en absoluto.
La primera pregunta: ¿cómo debe funcionar su beneficio?
Al elegir una estructura, empiece por el beneficio. Cada estructura sirve a un interés distinto:
- Sole trader: dinero para usted, rápido. «Mi beneficio trabaja para mí hoy. Todo lo que gano es mío».
- Ltd: el propietario y la empresa son independientes. La empresa puede acumular reservas, invertir, crecer y escalar pagando menos impuestos, y usted decide cuándo retirar dinero. Pero no puede usar su dinero libremente.
- PLC: como una Ltd, pero capaz de captar grandes inversiones del público. Muchas PLC no obtienen beneficios durante años: los inversores las financian a cambio de rendimientos futuros, a menudo cuando hay una nueva tecnología o un know-how.
- CIC u organización benéfica: el beneficio trabaja para una comunidad o para fines benéficos. El objetivo es social, no lucrativo, aunque una CIC puede obtener beneficios.
Cinco estructuras comparadas
| Sole trader | Ltd | PLC | CIC | Organización benéfica | |
|---|---|---|---|---|---|
| Se registra en | HMRC | Companies House y HMRC | Companies House y HMRC | Companies House y el CIC Regulator | Charity Commission y HMRC |
| Su responsabilidad | Ilimitada: sus ahorros y bienes | Limitada a sus acciones | Limitada a sus acciones | Limitada | Limitada en las charitable companies y las CIO |
| El beneficio trabaja para | Usted, de inmediato | Primero la empresa, después usted | Accionistas e inversores | La comunidad | Solo fines benéficos |
| Impuestos principales | Income Tax, NI Class 4 | Corporation Tax y después impuestos sobre el salario o los dividendos | Como una Ltd | Corporation Tax | En general, exenta sobre los ingresos benéficos |
| Financiación | Fondos propios y préstamos | Acciones para inversores privados | Acciones ofrecidas al público | Subvenciones, ventas, inversión limitada | Donaciones, Gift Aid, subvenciones |
| Obligaciones de información | Self Assessment; Making Tax Digital desde £50,000 | Cuentas, declaración del impuesto, confirmation statement | Cuentas completas y auditoría | Cuentas más el informe CIC34 | Declaración anual y cuentas a la Commission |
Sole trader
Se registra en HMRC para el Self Assessment, online a través de su cuenta de HMRC, incluso la personal. El formulario pide sus datos, su dirección, los datos del negocio y el tipo de actividad. Después HMRC le envía un Unique Taxpayer Reference (UTR) y queda registrado.
También puede empezar al revés: comerciar primero y registrarse cuando sus ingresos superen el trading allowance de £1,000, antes del 5 de octubre siguiente al final de ese ejercicio fiscal. Está permitido, pero guarde registros de todos los gastos del negocio desde el primer día, no solo de los ingresos. Lo mejor es acordar la fecha de registro con un contable para no perjudicarse.
Un sole trader no está separado del negocio y responde plenamente de todas sus obligaciones. Si algo sale mal, se puede reclamar contra sus bienes y ahorros. Si su actividad es arriesgada, piénselo dos veces antes de elegir esta estructura.
Y con ingresos altos no es más sencillo que una empresa: cuando sus ingresos superan £50,000, Making Tax Digital implica registros digitales y cinco informes al año. Consulte autónomo, salario o dividendos para la comparación fiscal.
Sociedad limitada (Ltd)
Una Ltd se registra en Companies House y en HMRC para el Corporation Tax. Normalmente ambas cosas se hacen a la vez, en la misma solicitud.
La solicitud pregunta cuándo empezará la empresa a operar: desde una fecha concreta, desde el registro o «aún no decidido». Los agentes de registro que no son contables suelen marcar «no decidido». Luego, cuando vencen las primeras cuentas (incluso una empresa sin actividad debe presentarlas), el contable tiene que obtener los códigos y dar de alta la empresa en HMRC con urgencia. Eso siempre cuesta más.
Responsabilidad limitada. Como accionista, solo arriesga el capital que aportó por sus acciones. Como director, es responsable de que la empresa pague sus deudas e impuestos correctamente y a tiempo. Si la empresa quiebra por causas ajenas a usted, por ejemplo porque los clientes no pagaron, no responde personalmente. Las excepciones: las garantías personales que firmó ante prestamistas y los directores que siguieron operando a sabiendas de que la empresa no podía pagar sus deudas.
Public limited company (PLC)
Una PLC se registra y tributa exactamente igual que una Ltd. La diferencia es que puede ofrecer sus acciones al público y, si es admitida, cotizar en bolsa. Una Ltd también puede emitir nuevas acciones para inversores, pero es privada y no puede captar dinero del público. Eso amplía mucho las opciones de una PLC para obtener capital, pero conlleva requisitos:
- Al menos dos directores
- Un secretario de empresa cualificado que lleve los registros de la sociedad
- Capital social suscrito de al menos £50,000, con al menos una cuarta parte desembolsada, y un trading certificate antes de iniciar la actividad
- Una auditoría obligatoria cada año
Community interest company (CIC)
Una CIC se registra en Companies House y la aprueba el CIC Regulator, que confirma su finalidad comunitaria. Puede comerciar, pagar un salario a sus directores y, si está limitada por acciones, repartir dividendos limitados. Tiene responsabilidad limitada y puede optar a muchas subvenciones a las que las empresas ordinarias no pueden acceder.
Pero no está exenta de impuestos. Lea Cuentas de una CIC y el informe CIC34 para ver cómo tributan las subvenciones.
Organización benéfica
Una organización benéfica en Inglaterra y Gales se inscribe en la Charity Commission cuando sus ingresos superan £5,000 al año, y en HMRC para beneficios fiscales como el Gift Aid. Rinde cuentas a ambos. Trabaja solo para fines benéficos, no reparte beneficios y se sostiene con donaciones, subvenciones y otras fuentes de financiación, no con beneficios comerciales.
¿Qué estructura le encaja?
Solo una primera orientación. La elección correcta depende de sus planes, sus otros ingresos y sus riesgos.
Antes de registrarse, decida
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Un consejo
Antes de registrarse, decida cuánto quiere ganar, cómo quiere recibirlo, cuánto deja a la empresa para crecer y si necesita inversores. Con un nivel de ingresos serio, cualquier estructura necesita un contable cualificado. Cuanto más compleja es la estructura, más cuesta, así que inclúyalo en su plan financiero desde el principio.
Póngase a prueba
1. ¿Dónde se registra un sole trader?
Un sole trader se registra en HMRC para el Self Assessment. Companies House es para empresas.
2. Su Ltd aún no ha empezado a operar. ¿Tiene que presentar cuentas igualmente?
Incluso una empresa sin actividad presenta cuentas y una confirmation statement.
3. ¿Cuál es el capital social mínimo de una PLC?
Al menos £50,000, con al menos una cuarta parte desembolsada.
4. ¿Qué estructura no puede repartir nunca beneficios entre sus miembros?
Los activos de una organización benéfica solo sirven a sus fines benéficos.
Normativa y fuentes
- GOV.UK: darse de alta como sole traderEl registro para el Self Assessment y el plazo del 5 de octubre
- GOV.UK: exenciones sobre ingresos de actividadEl trading allowance de £1,000
- GOV.UK: constituir una sociedad limitadaRegistro en Companies House y para el Corporation Tax
- GOV.UK: Corporation Tax al empezar a operarComuníquelo a HMRC en un plazo de 3 meses desde el inicio de la actividad
- Companies Act 2006, secciones 154, 271, 761 y 763PLC: dos directores, un secretario cualificado, capital social mínimo de £50,000 y un trading certificate
- Insolvency Act 1986, secciones 213 y 214Cuándo los directores pueden responder personalmente
- GOV.UK: community interest companiesLa guía del CIC Regulator
- GOV.UK: crear una organización benéficaInscripción en la Charity Commission cuando los ingresos superan £5,000
Este artículo explica las normas en términos generales a 4 de octubre de 2026. No constituye asesoramiento para su situación.
