Главное
- Каждая компания (Ltd) подаёт два отдельных комплекта годовой отчётности: бухгалтерскую отчётность (accounts) в Companies House и Company Tax Return в HMRC. Подача одного не означает подачу другого.
- Отчётность нужно подать в Companies House через 9 месяцев после окончания финансового года. Corporation Tax нужно заплатить через 9 месяцев и 1 день, а налоговую декларацию подать в течение 12 месяцев.
- Отчётность — это не «просто форма». Она строится на учёте за целый год, поэтому, обращаясь к бухгалтеру за месяц до срока, вы теряете в качестве и в возможностях.
- Деньги, которые директор берёт не через payroll и не в виде правильно оформленных дивидендов, — это заём, а с непогашенного займа платится дополнительный налог 35.75%.
Ваши сроки
| Что | Куда | Срок |
|---|---|---|
| Годовая отчётность | Companies House | 9 месяцев после окончания финансового года. Первая отчётность: 21 месяц после регистрации компании |
| Уплата Corporation Tax | HMRC | 9 месяцев и 1 день после окончания отчётного периода |
| Company Tax Return (CT600) с отчётностью | HMRC | 12 месяцев после окончания отчётного периода |
| Confirmation statement | Companies House | Не реже одного раза в 12 месяцев, в течение 14 дней после даты проверки (review date) |
| Отчёты по payroll, если директорам или сотрудникам платится зарплата | HMRC | Не позднее каждого дня выплаты |
| Личная декларация Self Assessment директора | HMRC | 31 января после окончания налогового года |
Companies House берёт £150, если отчётность опоздала не более чем на месяц, до £1,500 при просрочке свыше шести месяцев и удваивает штраф, если вы опаздываете два года подряд. HMRC берёт £200 за просроченную налоговую декларацию, £400 после трёх месяцев (суммы удвоены с 1 апреля 2026) и больше, если декларация сильно просрочена. На неоплаченный налог начисляются проценты со следующего дня после срока.
Ошибка 1
Вспомнить об отчётности за месяц до срока
После окончания года проходит девять месяцев, и директор вспоминает об отчётности, когда остаётся один месяц. Первому найденному бухгалтеру приходится разбирать целый год за несколько недель.
Многие думают, что бухгалтер «просто заполняет форму». На самом деле нужно отразить каждую операцию за 12 месяцев, проанализировать каждый документ и проверить каждый счёт. Только после этого можно подготовить и утвердить отчётность и налоговую декларацию. За несколько недель эту работу качественно не сделать.
И на этом этапе уже ничего нельзя изменить. Заём директора не успеть погасить, дивиденды не спланировать, пенсионный взнос не сделать. Мы можем только отразить то, что произошло.
Ошибка 2
Личные расходы по корпоративной карте
Это самая частая ошибка, которую мы находим в конце года. Директор оплачивает личные счета корпоративной картой: покупки, отпуск, вещи для дома. Это не расходы компании.
В зависимости от того, как это оформлено, деньги становятся либо вознаграждением директора с Income Tax и National Insurance через payroll, либо займом от компании. Если заём не погашен в течение 9 месяцев и 1 дня после окончания года, компания платит с него дополнительно 35.75% (33.75% для займов, выданных до 6 апреля 2026).
Подробнее читайте в статье «Кто вообще проверяет маленькие компании?» нашего главного бухгалтера Ilona Zaichenko.
Ошибка 3
«Просто забирайте деньги из компании. Так дешевле всего»
Некоторым директорам прежние бухгалтеры советовали просто брать деньги со счёта компании — без зарплаты через payroll и без оформления дивидендов. Звучит дёшево. Но это не так.
Деньги, взятые таким образом, — это заём директора. Чтобы его закрыть, он должен стать либо зарплатой с отчётами по payroll в HMRC, либо дивидендами, которые выплачиваются только из прибыли и указываются в личной декларации Self Assessment директора. В любом случае это декларируется и облагается налогом. Если оставить его займом, компания дополнительно платит ещё 35.75%.
Директор весь год берёт со счёта компании по £2,000 в месяц без payroll и без документов на дивиденды. В конце года у компании заём директора £24,000. Если его вовремя не закрыть, компания заплатит £8,580 дополнительного налога, а директору всё равно придётся платить личный налог, когда заём в итоге превратят в зарплату или дивиденды.
Есть хорошие законные способы платить себе — обычно это сочетание небольшой зарплаты и дивидендов. Главное — планировать их заранее и отчитываться о них. Читайте: зарплата или дивиденды.
Ошибка 4
Смена отчётной даты только в Companies House
Компания может изменить дату окончания финансового года (accounting reference date) в Companies House, например чтобы удлинить первый год. Некоторые наши клиенты так сделали, но HMRC об этом не сообщили.
Проблема в том, что период по Corporation Tax не может быть длиннее 12 месяцев. Если ваша отчётность в Companies House охватывает 18 месяцев, HMRC нужны две налоговые декларации — за 12 и за 6 месяцев, у каждой свой срок. Если у HMRC остались старые даты, вашу декларацию отклонят, а HMRC будет ждать декларации и платежи раньше, чем вы думаете.
Меняя отчётную дату, обновите отчётный период и в HMRC и проверьте новые сроки в обоих органах.
Ошибка 5
Отчётность подана в Companies House, но не в HMRC
Раз отчётность появилась в публичном реестре, директор считает, что всё подано. Но налоговая декларация в HMRC — это отдельная подача. Если её нет, год-два ничего не происходит, а потом приходит письмо.
Случай из нашей практики: счёт на £9,000 для убыточной компании
Клиент с бизнесом по ремонту автомобилей перешёл к нам от другого бухгалтера, которая позже закрыла свою практику по состоянию здоровья. Она подала отчётность в Companies House, но не подала налоговую декларацию в HMRC. Она не сказала об этом ни клиенту, ни нам, когда мы принимали дела. Свой агентский доступ к HMRC она уже отменила, поэтому подать декларацию не могла.
Мы подали следующую декларацию — за ту работу, с которой клиент к нам пришёл. Примерно через восемь месяцев пришло письмо. За предыдущий период компания получила убыток, но поскольку декларация не была подана, HMRC оценил прибыль, типичную для такого бизнеса, и потребовал около £9,000 налога.
Мы связались с HMRC, объяснили ситуацию и подали недостающую декларацию за предыдущий период. Начисленный по оценке налог аннулировали. Клиент заплатил только £200 штрафа за просрочку: £100 за позднюю подачу и ещё £100 за то, что декларация опоздала больше чем на три месяца (по правилам до апреля 2026).
Вывод: при смене бухгалтера просите подтверждение, что за каждый год были поданы оба документа: подтверждение от Companies House и квитанция о подаче в HMRC. Мы всегда отправляем клиентам и то и другое.
Калькулятор ваших сроков
Для частной компании (Ltd) с отчётным периодом 12 месяцев. Для первой отчётности и при смене даты окончания года сроки другие.
Почему сначала нужен бухгалтерский учёт
Годовая отчётность хороша ровно настолько, насколько хорош учёт за ней. Если вы хотите готовить отчётность раз в год, нужен полный учёт за весь год. Без него бухгалтеру сначала придётся восстановить учёт, а это всегда дороже.
Раз в год подойдёт, если
- Ваш оборот заметно ниже £90,000
- Вы ведёте полные записи весь год
- Бизнес простой, операций немного
Вам нужен бухгалтер на ежемесячной основе, если
- Ваш оборот £80,000 или больше, то есть близок к порогу VAT
- Вы продаёте онлайн, нанимаете сотрудников или работаете в строительстве
- Вы хотите планировать налоги, а не просто их платить
При обороте выше примерно £80,000 за год многое может пойти не так: пропущенный порог VAT, расходы, которые нельзя учитывать, растущий долг директора перед компанией (director's loan). Если всё это обнаруживается в конце года, каждая такая ошибка оборачивается дополнительным налогом.
Что подготовить к закрытию года
0 из 8 готово
Мы готовим всё, отправляем вам на проверку и утверждение и подаём только после вашего согласия. Затем присылаем вам подтверждения и от Companies House, и от HMRC.
Один совет
Не экономьте на бухгалтерии. Каждый должен заниматься своим делом: если вы хотите хорошо вести бизнес, вам нужен хороший квалифицированный бухгалтер, который знает своё дело. Даже я, руководитель бухгалтерской компании, не веду учёт своей фирмы сама. Как сапожник без сапог, я бы всегда откладывала его на потом. Поэтому у меня для этого есть сотрудник на зарплате, и на этом я никогда не экономлю.
Проверьте себя
1. Ваша отчётность появилась на Companies House. Значит, HMRC получил вашу налоговую декларацию?
Companies House и HMRC — разные ведомства. Налоговую декларацию нужно подать в HMRC отдельно.
2. Ваш финансовый год заканчивается 31 марта 2026. Когда нужно заплатить Corporation Tax?
Corporation Tax нужно заплатить через 9 месяцев и 1 день после окончания отчётного периода. Саму декларацию нужно подать до 31 марта 2027.
3. Вы продлили первый год до 18 месяцев в Companies House. Сколько деклараций нужно подать в HMRC?
Период для Corporation Tax не может быть длиннее 12 месяцев, поэтому за 18 месяцев подаются две декларации.
4. Вы берёте деньги со счёта компании без зарплаты и без оформления дивидендов. Что это такое?
Это director's loan (заём директору). Его нужно вернуть либо оформить как зарплату или дивиденды, а они облагаются налогом.
Законодательство и источники
- Companies Act 2006, section 442Срок подачи отчётности в Companies House
- Companies Act 2006, section 392Изменение отчётной даты (accounting reference date)
- GOV.UK: штрафы Companies House за несвоевременную подачуОт £150 до £1,500, в двойном размере при опоздании два года подряд
- Corporation Tax Act 2009, section 10Период для Corporation Tax не может быть длиннее 12 месяцев
- Finance Act 1998, Schedule 18Налоговые декларации компаний, штрафы за просрочку и начисление налога HMRC, если декларация не подана
- GOV.UK: Company Tax ReturnsПодача через 12 месяцев после окончания периода; уплата налога через 9 месяцев и 1 день
- Corporation Tax Act 2010, section 455Налог на займы директору, не возвращённые вовремя
- GOV.UK: как директору платить себеЗарплата, дивиденды и займы директору
В этой статье правила описаны в общих чертах по состоянию на 4 октября 2026. Это не консультация по вашей ситуации. Правила и штрафы меняются.
