Главное
- Компания может вычесть только расходы, понесённые полностью и исключительно (wholly and exclusively) для бизнеса. Если вы не можете это показать, расход не принимается.
- Личные траты, оплаченные компанией, — это заём директору. Если его не вернуть в течение 9 месяцев и 1 дня после конца финансового года, компания платит с этой суммы дополнительный налог 35.75%.
- Всё, что приносит пользу и вам лично, например бьюти-процедуры или повседневная одежда, — не расход бизнеса, как бы это ни помогало делу.
- Каждый платёж, который вы получаете за работу и материалы, — это оборот. В строительстве ваш подрядчик ежемесячно сообщает о нём в HMRC.
Как HMRC видит это на самом деле
Многие владельцы малого бизнеса до сих пор считают, что HMRC интересуют только компании с оборотом в миллионы. На практике HMRC не нужно проверять каждый счёт вручную. Он использует данные и систему анализа рисков Connect, которая собирает информацию из множества источников и ищет цифры, которые не сходятся.
- Данные третьих сторонБанки, платёжные провайдеры, онлайн-платформы, Земельный реестр (Land Registry), отчёты по зарплате и CIS — всё это поступает в HMRC. Например, платёжные провайдеры сообщают, сколько каждый бизнес получает по картам.
- Сравнение с похожими бизнесамиВаши показатели сравнивают с другими компаниями вашей отрасли. Необычно высокие «прочие расходы» или необычно низкая маржа сразу заметны.
- Сверка с декларациями ваших партнёровТо, что подрядчик указывает как выплаты вам по CIS, сверяется с оборотом в вашей собственной декларации.
Когда что-то не сходится, HMRC открывает проверку (compliance check) и может официально затребовать документы по Schedule 36 к Finance Act 2008, включая банковские выписки компании. Тогда придётся объяснить каждую строку по корпоративной карте. Доказывать, что каждый расход был полностью и исключительно для бизнеса, должны вы, а не HMRC.
Миф 1 · Розница и консалтинг
«Я плачу корпоративной картой за всё, от хлеба до дивана. Бухгалтер объяснит»
Директор использует счёт компании и для бизнеса, и для домашних покупок. За год накапливаются десятки мелких чеков из супермаркетов: средства гигиены, бытовая химия, вещи для дома. Расчёт на то, что мелкие суммы не привлекут внимания или их можно выдать за «канцтовары».
Как на самом деле. Покупки для дома, если у бизнеса нет офиса и сотрудников, которые ими пользуются, — это личные траты. Если провести их через учёт как расходы, HMRC их не примет. Сумма считается долгом директора перед компанией: счётом займа директора (director's loan account).
Директор за год проводит через корпоративную карту £8,000 личных трат. Если заём не погашен через 9 месяцев и 1 день после конца финансового года, компания платит £2,860 дополнительного налога (35.75%). Налог возвращают после погашения займа, но только через девять месяцев после окончания года, в котором заём погашен. Если же компания списывает заём, директор платит с него налог как с дивиденда.
Как мы это решаем. Мелкие покупки без явной деловой цели сразу относятся на счёт займа директора. Они никогда не уменьшают налогооблагаемую прибыль компании, а директор каждый месяц видит остаток и может вовремя его погасить, например за счёт дивиденда.
Миф 2 · Бьюти-индустрия
«Я работаю в бьюти. Моё лицо — мой бизнес, поэтому уколы — это расход»
Владелица бьюти-студии, которая сама работает мастером, проводит через компанию инъекционные процедуры, уход за кожей и wellness-услуги. Её аргумент: внешность — визитная карточка бизнеса, она привлекает клиентов.
Как на самом деле. В британском налоговом праве есть жёсткое правило двойной цели (dual purpose). Даже если хорошая внешность помогает бизнесу, процедуры для тела и здоровья прежде всего приносят пользу вам как человеку. Суды решили это ещё десятилетия назад в деле о рабочей одежде барристера: расход с личной целью не является полностью и исключительно деловым. HMRC не принимает такие расходы, а их заявление может расцениваться как небрежная или даже умышленная ошибка — со штрафами сверх налога.
Как мы это решаем. Такие услуги оплачиваются с личного счёта директора — из уже полученной зарплаты или дивидендов. Если заплатила компания, сумма относится на счёт займа директора и не уменьшает Corporation Tax.
Миф 3 · Строительство
«Подрядчик вернул мне деньги за материалы. Это не оборот»
Строитель, работающий через свою компанию, покупает материалы для объектов, а генподрядчик возмещает ему их стоимость. Он считает эти платежи «просто возвратом своих денег» и показывает в обороте только чистую стоимость своего труда.
Как на самом деле. Всё, что клиент платит вам за работу — и труд, и материалы, — это валовой оборот. Материалы — прямая себестоимость продаж. Подрядчик сообщает в HMRC полную сумму, выплаченную вам, по Construction Industry Scheme. Когда поступления на счёт, отчёты CIS и заявленный вами оборот не совпадают, это автоматический тревожный сигнал.
Неправильно
- Оборот: £30,000 (только работа)
- Материалы: не показаны
- CIS показывает £48,000, выплаченные вам: расхождение
Правильно
- Оборот: £48,000
- Стоимость материалов: £18,000, с чеками
- Прибыль та же, а цифры совпадают с данными HMRC
Прибыль не меняется, но проверку выдержит только второй вариант.
Бизнес или личное? Нажмите на карточку, чтобы проверить
Проверено 0 из 10
Калькулятор займа директора
Полезно знать
- Ставка — 35.75% для займов, выданных с 6 апреля 2026, и 33.75% для более ранних.
- Налог возвращается после погашения займа, но не сразу.
- Заём свыше £10,000 в любой момент года может также быть для вас налогооблагаемой льготой.
- Погасить заём перед самым сроком и сразу взять снова не получится: действуют правила против уклонения.
Чистый цифровой след: как защитить вашу компанию
Секрет не в том, чтобы прятать расходы, а в том, чтобы с первого дня выстроить правильный цифровой след для каждого платежа.
- 1. Разделяйте деньгиЧёткая граница между вашими личными деньгами и счетами компании. Личные траты — с вашей личной карты.
- 2. Сохраняйте каждый чек сразуЧеки и счета сразу попадают в облачную систему, например Dext или Xero, причём каждая позиция в чеке указывается отдельно.
- 3. Проверяйте риски до подачиКаждый сомнительный чек проверяется до того, как годовая отчётность и декларации уйдут в HMRC, а не после запроса HMRC.
Что подготовить к консультации
Готово 0 из 5
Один совет
Не пытайтесь прятать расходы в надежде, что никто не спросит. С самого начала выстраивайте правильный цифровой след: разделяйте личные деньги и деньги компании и давайте нам проверить каждый сомнительный чек до подачи отчётности. Это намного проще, чем объяснять всё HMRC через несколько лет.
Проверьте себя
1. Вы оплатили корпоративной картой £300 домашних покупок. Что это в учёте?
Личные траты, оплаченные компанией, относятся на счёт займа директора.
2. Финансовый год вашей компании заканчивается 31 марта 2026. До какой даты нужно погасить заём директора, чтобы избежать дополнительного налога?
9 месяцев и 1 день после конца финансового года. После этого нужно платить дополнительный налог.
3. Подрядчик платит вам £10,000 за работу и £4,000 за материалы. Каков ваш оборот?
Всё это — оборот. £4,000 за материалы — расход, который показывается отдельно.
4. Вы пригласили клиента на ужин, чтобы получить контракт. Может ли компания это вычесть?
Представительские расходы нельзя вычесть для Corporation Tax, даже если их цель чисто деловая.
Законодательство и источники
- Corporation Tax Act 2009, section 54Расходы должны быть «полностью и исключительно» (wholly and exclusively) для бизнеса
- HMRC Business Income Manual BIM37000Wholly and exclusively и двойная цель
- Mallalieu v Drummond [1983] 2 AC 861 (House of Lords)Повседневная одежда имеет личную цель, даже если её носят на работу
- Corporation Tax Act 2009, section 1298Представительские расходы не вычитаются
- Corporation Tax Act 2010, sections 455 and 458Налог на займы директорам и его возврат после погашения
- HMRC: займы директоровСроки, ставки и отчётность
- Finance Act 2008, Schedule 36Право HMRC запрашивать документы, включая банковские выписки
- Finance Act 2007, Schedule 24Штрафы за небрежные и умышленные ошибки в декларациях
- HMRC: Construction Industry SchemeПодрядчики ежемесячно сообщают, сколько платят субподрядчикам
Эта статья описывает правила в общих чертах по состоянию на 4 октября 2026. Это не консультация по вашей ситуации. Правила и ставки меняются.
