Главное
- Для большинства директоров лучший вариант — сочетание: небольшая зарплата через payroll, а остальное — дивидендами.
- Размер зарплаты имеет значение. Зарплата £12,570 плюс дивиденды на остаток обходится на £4,100 налогов дешевле, чем зарплата £45,000 при той же прибыли £60,000.
- С 6 апреля 2026 года дивиденды облагаются по ставкам 10.75% и 35.75% — на два пункта выше, чем раньше. Если вы каждый год забираете всю прибыль, компания уже не обязательно дешевле самозанятости.
- С дивидендов приходится платить налог по Self Assessment, а часто ещё и авансовые платежи (payments on account). Планируйте деньги к 31 января.
Первый вопрос: как должна работать на вас ваша прибыль?
Прежде чем сравнивать налоги, решите, чего вы хотите от своей прибыли. Ответ подскажет правильную форму бизнеса.
Самозанятость
- Прибыль работает на вас уже сегодня: всё заработанное — ваше.
- Но бизнес — это вы сами. Если что-то пойдёт не так, под угрозой могут оказаться ваши сбережения и имущество.
Компания (Ltd)
- Компания — отдельное лицо. Её деньги — не ваши деньги, даже если вам принадлежат все акции.
- Вы можете создавать резервы, инвестировать и расти, платя меньше налогов, и сами выбирать, когда забирать деньги. Но при выводе денег вы снова платите налог.
Пять способов, одна прибыль
Мы сравнили одну и ту же прибыль £60,000 до выплат владельцу для человека без других доходов. Это цифры из нашего собственного налогового калькулятора на 2026/27.
| Прибыль £60,000 | Самозанятость | Только зарплата | Только дивиденды | Небольшая зарплата + дивиденды | Большая зарплата + дивиденды |
|---|---|---|---|---|---|
| Зарплата | — | £52,826 | — | £12,570 | £45,000 |
| Дивиденды | — | — | £47,850 | £37,499 | £7,290 |
| Corporation Tax | — | — | £12,150 | £8,796 | £1,710 |
| National Insurance работодателя | — | £7,174 | — | £1,136 | £6,000 |
| Income Tax с зарплаты или прибыли | £11,432 | £8,562 | — | — | £6,486 |
| National Insurance работника или Class 4 | £2,457 | £3,067 | — | — | £2,594 |
| Налог на дивиденды | — | — | £3,739 | £3,977 | £1,235 |
| Всего налогов и NI | £13,889 | £18,803 | £15,889 | £13,909 | £18,025 |
| На руки | £46,111 | £41,197 | £44,111 | £46,091 | £41,975 |
| Эффективная ставка | 23.1% | 31.3% | 26.5% | 23.2% | 30.0% |
Ставки 2026/27 для Англии, Уэльса и Северной Ирландии. Одна компания, других доходов нет, без Employment Allowance, пенсионных взносов и студенческого кредита. Вся прибыль выплачивается в течение года.
Бросаются в глаза три вещи:
- Только зарплата — самый дорогой вариант. Помимо Income Tax и вашего собственного National Insurance, компания платит 15% National Insurance работодателя со всей суммы свыше £5,000.
- Сочетание выгодно, только если зарплата правильная. При зарплате £45,000 сочетание обходится почти так же дорого, как только зарплата. При £12,570 это самый дешёвый способ забирать деньги из компании.
- Самозанятость теперь так же дёшева, если забирать всю прибыль. Компания выигрывает в другом — об этом ниже. А при таком доходе самозанятый обязан вести цифровой учёт и подавать пять отчётов в год по Making Tax Digital, так что учёт ненамного проще.
Как работает зарплата
Зарплата выплачивается через payroll, и компания сообщает о ней в HMRC не позднее каждого дня выплаты. Она уменьшает прибыль компании, а значит, экономит Corporation Tax. Но с неё платится National Insurance с обеих сторон: 8% с вас в диапазоне от £12,570 до £50,270 и 15% с компании свыше £5,000 в год.
При £12,570 вы не платите ни Income Tax, ни National Insurance работника, потому что это ваш Personal Allowance (необлагаемый минимум). Компания платит £1,136 National Insurance работодателя, но экономит больше на Corporation Tax. А зарплата такого уровня засчитывает вам год для State Pension.
У зарплаты есть ещё одно преимущество: компания может выплачивать её даже в убыточный месяц или год. Дивиденды в такой ситуации выплатить нельзя.
Если в компании есть другие сотрудники, она может получить Employment Allowance до £10,500 в год, и тогда оптимальная зарплата будет другой. Компания, в которой единственный оплачиваемый сотрудник — директор, на неё права не имеет.
Как работают дивиденды
Дивиденды выплачиваются акционерам из прибыли, оставшейся после Corporation Tax. Они не уменьшают налог компании, и National Insurance с них не платится.
- Первые £500 в год не облагаются налогом (dividend allowance).
- С 6 апреля 2026 года: 10.75% в пределах базовой ставки (basic rate), 35.75% — повышенной (higher rate) и 39.35% свыше £125,140.
- Дивиденды вы указываете в своей декларации Self Assessment и платите налог до 31 января после окончания налогового года.
Компания может выплачивать дивиденды только из накопленной прибыли. Если дивиденд выплачен при недостаточной прибыли, он незаконен, и директора, который об этом знал, могут обязать его вернуть. На каждый дивиденд нужны протокол совета директоров (board minute) и dividend voucher. Без них HMRC может считать эти деньги займом директора или зарплатой.
Это значит, что нельзя забросить учёт, весь год платить себе дивиденды и в конце отдать всё бухгалтеру. Поработайте месяц, два или квартал, пусть бухгалтер подготовит промежуточные цифры и скажет, сколько прибыли доступно, — и только потом выплачивайте дивиденд. Если в прошлые годы у компании были убытки, сначала нужно их покрыть.
Январская ловушка: авансовые платежи
С зарплаты налог удерживается каждый месяц через payroll. С дивидендов или прибыли самозанятого налог приходит одним счётом. А если он больше £1,000, HMRC ещё и просит заранее заплатить половину налога за следующий год — это авансовый платёж (payment on account).
Самозанятый, £60,000
- 31 января: £13,889 за год + £6,944 авансом = £20,833
- 31 июля: ещё £6,944
Только дивиденды, £60,000
- 31 января: £3,739 за год + £1,869 авансом = £5,608
- 31 июля: ещё £1,869
В первый год это настоящий шок, если деньги уже потрачены. Откладывайте на налог каждый месяц на отдельный счёт.
Когда компания выгоднее
Если самозанятость обходится так же, зачем компания? Потому что большинство бизнесов не забирают каждый фунт каждый год.
- Прибыль, которую вы оставляете в компании, облагается только Corporation Tax — от 19%. Её можно реинвестировать или забрать позже, в год, когда ваш доход будет ниже.
- Пенсионные взносы, которые платит компания, уменьшают её прибыль, и National Insurance с них не платится.
- Ограниченная ответственность: долги компании в большинстве случаев не являются вашими личными долгами.
- Более высокая прибыль: чем больше прибыли вы оставляете в бизнесе, тем больше выгода.
Типичные ошибки
- Деньги, взятые без payroll и без документов на дивидендыОни становятся займом директора, и если его вовремя не погасить, компания платит дополнительный налог 35.75%. Читайте о годовой отчётности.
- Дивиденды без прибыли за нимиЧасто это выясняется только в конце года, когда отчётность показывает убыток.
- Слишком высокая зарплатаВыплата £45,000 через payroll, «потому что так надёжнее», может стоить тысячи фунтов National Insurance.
- Забытый счёт по Self AssessmentНалог на дивиденды не удерживается у источника. Многие директора узнают о нём только в январе.
Найдите своё оптимальное сочетание
Оценка на 2026/27, Англия, Уэльс и Северная Ирландия. Одна компания, других доходов нет, вся прибыль выплачивается, без Employment Allowance, пенсионных взносов и студенческого кредита. Не является консультацией по вашей ситуации.
Что подготовить к консультации
Готово 0 из 6
Один совет
Всё зависит от вашей ситуации и ваших цифр. Но в большинстве случаев лучше всего сочетать зарплату и дивиденды и планировать это в начале года, а не в конце.
Проверьте себя
1. Какой способ забрать £60,000 прибыли обходится дороже всего по налогам в 2026/27?
С зарплаты платится National Insurance с обеих сторон, включая 15% с компании.
2. Может ли компания выплатить дивиденд в убыточном году, если прибыли прошлых лет тоже нет?
Дивиденды можно выплачивать только из накопленной прибыли. Иначе они незаконны.
3. Какова ставка налога на дивиденды в пределах базовой ставки (basic rate) с 6 апреля 2026 года?
Она выросла с 8.75% до 10.75%. Повышенная ставка выросла с 33.75% до 35.75%.
4. Ваш счёт по Self Assessment — £3,739. Сколько вы платите 31 января?
Сумму счёта плюс первый авансовый платёж на следующий год — половину этой суммы.
Законодательство и источники
- GOV.UK: tax on dividendsНеоблагаемые £500; 10.75%, 35.75% и 39.35% с 6 апреля 2026
- GOV.UK: Income Tax rates and Personal AllowancesPersonal Allowance £12,570, порог повышенной ставки £50,270
- GOV.UK: rates and thresholds for employersNational Insurance работодателя 15% свыше £5,000; работника 8% и 2%
- GOV.UK: Corporation Tax rates19% до £50,000, 25% от £250,000, между ними — marginal relief
- GOV.UK: Employment AllowanceНедоступна, если директор — единственный сотрудник с зарплатой выше secondary threshold
- Companies Act 2006, sections 830 and 847Дивиденды только из распределяемой прибыли; незаконные дивиденды подлежат возврату
- GOV.UK: payments on accountАвансовые платежи, если счёт по Self Assessment больше £1,000
- GOV.UK: taking money out of a limited companyЗарплата, дивиденды и займы директора
В этой статье правила изложены в общих чертах по состоянию на 4 октября 2026 года. Это не консультация по вашей ситуации. Ставки меняются каждый год.
