Главное
- MTD для Income Tax касается sole traders и арендодателей. Он основан на валовом доходе (обороте), а не на прибыли.
- Кто должен перейти: доход свыше £50,000 — с 6 апреля 2026, свыше £30,000 — с 6 апреля 2027, свыше £20,000 — с 6 апреля 2028.
- Вы ведёте цифровой учёт в совместимой программе и отправляете 4 ежеквартальных отчёта плюс итоговую декларацию (final declaration) до 31 января: пять подач в год.
- В 2026/27 HMRC не начисляет штрафные баллы за опоздание с ежеквартальными отчётами. С 2027/28 действует полная система баллов.
Кто должен перейти
Сложите ваш валовой доход от самозанятости и от недвижимости. Не прибыль, а оборот — до вычета расходов. HMRC смотрит на налоговую декларацию за год, который был двумя годами ранее.
| Ваш квалифицируемый доход | По декларации | Переход с |
|---|---|---|
| Свыше £50,000 | За 2024/25 | 6 апреля 2026 |
| Свыше £30,000 | За 2025/26 | 6 апреля 2027 |
| Свыше £20,000 | За 2026/27 | 6 апреля 2028 |
Парикмахер зарабатывает £28,000 в год и сдаёт квартиру за £12,000. Её квалифицируемый доход — £40,000, поэтому она переходит с апреля 2027, хотя её прибыль намного ниже.
Партнёрства (partnerships) и компании Ltd не входят в MTD для Income Tax. Зарплата, дивиденды и пенсии не учитываются при расчёте порога. Некоторые люди могут получить освобождение, например если они не могут пользоваться цифровыми инструментами из-за возраста, инвалидности или места проживания.
Что меняется на практике
- Цифровой учётКаждая продажа и каждый расход записываются в программе, совместимой с MTD, а не в бумажной книге или разрозненных таблицах.
- Ежеквартальные отчётыИтоговые суммы доходов и расходов отправляются в HMRC четыре раза в год: до 7 августа, 7 ноября, 7 февраля и 7 мая.
- Итоговая декларацияКорректировки на конец года, прочие доходы и льготы — до 31 января. Она заменяет обычную налоговую декларацию.
Ежеквартальные отчёты — это не уплата налога. Сроки оплаты прежние: 31 января и 31 июля.
Штрафы
За просроченную подачу начисляются штрафные баллы. При четырёх баллах HMRC выставляет штраф £200 и ещё по £200 за каждую следующую просрочку. В 2026/27 году HMRC не начисляет баллы за просроченные ежеквартальные отчёты, но за итоговую декларацию и платежи штрафы остаются. За просрочку оплаты, как и раньше, начисляются проценты и штрафы.
Как подготовиться
- Выберите программу, которая подходит под ваш способ работы, и подключите автоматическую загрузку банковских операций (bank feed).
- Держите деньги бизнеса и личные деньги на разных счетах.
- Начните вести учёт ежемесячно уже сейчас, а не в конце года.
- Решите, кто будет отправлять ежеквартальные отчёты: вы или ваш бухгалтер.
При таком уровне дохода многим самозанятым выгоднее открыть компанию. Читайте, какая форма бизнеса подойдёт вам.
Нужно ли вам переходить на MTD?
Что подготовить
Готово 0 из 5
Один совет
Не ждите первого срока. Перенесите учёт в программу уже сейчас и отработайте квартал-два в тестовом режиме. С MTD трудно тем, кто начинает за неделю до первого отчёта.
Проверьте себя
1. Ваш оборот — £45,000, прибыль — £18,000. Когда вы переходите на MTD?
MTD учитывает валовой доход, поэтому £45,000 — это выше порога £30,000.
2. Учитывается ли зарплата по найму в пороге MTD?
Учитываются только доходы от самозанятости и от недвижимости.
3. Сколько отчётов в год нужно подавать по MTD?
Четыре ежеквартальных отчёта и итоговая декларация.
4. Меняют ли ежеквартальные отчёты сроки уплаты налога?
Ежеквартальные отчёты — это отчётность, а не платежи.
Законодательство и источники
- GOV.UK: Making Tax Digital for Income TaxКто и когда должен перейти
- GOV.UK: штрафы по MTD for Income TaxШтрафные баллы за просроченную подачу
- Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021Законодательные требования к цифровому учёту и отчётам
- Finance Act 2021, Schedule 24Штрафные баллы за просроченную подачу
В этой статье правила описаны в общих чертах по состоянию на 5 октября 2026 года. Это не консультация по вашей ситуации. Правила и ставки меняются.
