Puntos clave
- MTD for Income Tax se aplica a sole traders (autónomos) y arrendadores. Se basa en los ingresos brutos (facturación), no en el beneficio.
- Quién debe incorporarse: ingresos de más de £50,000 desde el 6 de abril de 2026, de más de £30,000 desde el 6 de abril de 2027 y de más de £20,000 desde el 6 de abril de 2028.
- Lleva registros digitales en un software compatible y envía 4 actualizaciones trimestrales más una declaración final antes del 31 de enero: cinco envíos al año.
- En 2026/27, HMRC no impone puntos de sanción por actualizaciones trimestrales tardías. A partir de 2027/28 se aplica el sistema de puntos completo.
Quién debe incorporarse
Sume sus ingresos brutos por cuenta propia y por inmuebles. No el beneficio: la facturación, antes de gastos. HMRC toma como referencia la declaración de dos años antes.
| Sus ingresos computables | Se miden según | Se incorpora desde |
|---|---|---|
| Más de £50,000 | Declaración 2024/25 | 6 de abril de 2026 |
| Más de £30,000 | Declaración 2025/26 | 6 de abril de 2027 |
| Más de £20,000 | Declaración 2026/27 | 6 de abril de 2028 |
Una peluquera factura £28,000 al año y alquila un piso por £12,000. Sus ingresos computables son £40,000, así que se incorpora desde abril de 2027, aunque su beneficio sea mucho menor.
Las partnerships y las sociedades limitadas no están en MTD for Income Tax. El salario, los dividendos y las pensiones no cuentan para el umbral. Algunas personas pueden quedar exentas, por ejemplo si no pueden usar herramientas digitales por su edad, una discapacidad o el lugar donde viven.
Qué cambia en la práctica
- Registros digitalesCada venta y cada gasto se registran en un software compatible con MTD, no en un libro de papel ni en hojas de cálculo sueltas.
- Actualizaciones trimestralesTotales de ingresos y gastos que se envían a HMRC cuatro veces al año: antes del 7 de agosto, el 7 de noviembre, el 7 de febrero y el 7 de mayo.
- Declaración finalAjustes de cierre, otros ingresos y desgravaciones, antes del 31 de enero. Sustituye a la declaración de impuestos habitual.
Las actualizaciones trimestrales no son pagos de impuestos. Las fechas de pago no cambian: 31 de enero y 31 de julio.
Sanciones
Cada presentación fuera de plazo suma puntos de sanción. Al llegar a cuatro puntos, HMRC cobra £200, y otras £200 por cada nuevo retraso. En 2026/27 HMRC no asigna puntos por actualizaciones trimestrales tardías, pero la declaración final y los pagos siguen teniendo sanciones. Pagar tarde genera intereses y sanciones, como hasta ahora.
Cómo prepararse
- Elija un software que se adapte a su forma de trabajar y conecte la sincronización bancaria.
- Separe el dinero del negocio y el personal en cuentas distintas.
- Empiece a registrar cada mes desde ahora, no al cierre del ejercicio.
- Decida quién enviará las actualizaciones trimestrales: usted o su contable.
Con este nivel de ingresos, a muchos autónomos les compensa más tener una empresa. Lea qué estructura le conviene.
¿Tiene que incorporarse?
Qué preparar
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Un consejo
No espere al primer plazo. Pase ya sus registros a un software y haga uno o dos trimestres de prueba. Quienes tienen problemas con MTD son los que empiezan la misma semana en que vence la primera actualización.
Póngase a prueba
1. Su facturación es de £45,000 y su beneficio, de £18,000. ¿Cuándo se incorpora a MTD?
MTD tiene en cuenta los ingresos brutos, así que £45,000 superan el umbral de £30,000.
2. ¿El salario de un empleo cuenta para el umbral de MTD?
Solo cuentan los ingresos como autónomo y por alquileres.
3. ¿Cuántas presentaciones al año exige MTD?
Cuatro actualizaciones trimestrales más la declaración final.
4. ¿Las actualizaciones trimestrales cambian cuándo paga los impuestos?
Las actualizaciones trimestrales son informes, no pagos.
Normativa y fuentes
- GOV.UK: Making Tax Digital for Income TaxQuién debe incorporarse y cuándo
- GOV.UK: sanciones de MTD for Income TaxSanciones por puntos por presentación fuera de plazo
- Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021Requisitos legales de los registros digitales y las actualizaciones
- Finance Act 2021, Schedule 24Puntos de sanción por presentación fuera de plazo
Este artículo explica las normas en términos generales a 5 de octubre de 2026. No constituye asesoramiento para su situación. Las normas y los tipos cambian.
