Najważniejsze
- MTD for Income Tax dotyczy sole traderów i wynajmujących. Liczy się przychód brutto (obrót), a nie zysk.
- Kto musi przystąpić: dochód powyżej £50,000 od 6 kwietnia 2026, powyżej £30,000 od 6 kwietnia 2027 i powyżej £20,000 od 6 kwietnia 2028.
- Prowadzisz cyfrową ewidencję w kompatybilnym programie i wysyłasz 4 kwartalne aktualizacje oraz deklarację końcową (final declaration) do 31 stycznia: pięć zgłoszeń rocznie.
- W 2026/27 HMRC nie przyznaje punktów karnych za spóźnione aktualizacje kwartalne. Od 2027/28 obowiązuje pełny system punktowy.
Kto musi przystąpić
Zsumuj swój przychód brutto z samozatrudnienia i z nieruchomości. Nie zysk – obrót, przed kosztami. HMRC patrzy na zeznanie podatkowe sprzed dwóch lat.
| Twój dochód kwalifikowany | Na podstawie | Przystępujesz od |
|---|---|---|
| Powyżej £50,000 | Zeznanie za 2024/25 | 6 kwietnia 2026 |
| Powyżej £30,000 | Zeznanie za 2025/26 | 6 kwietnia 2027 |
| Powyżej £20,000 | Zeznanie za 2026/27 | 6 kwietnia 2028 |
Fryzjerka ma £28,000 obrotu rocznie i wynajmuje mieszkanie za £12,000. Jej dochód kwalifikowany wynosi £40,000, więc przystępuje do MTD od kwietnia 2027, choć jej zysk jest znacznie niższy.
Spółki osobowe (partnerships) i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie podlegają MTD for Income Tax. Wynagrodzenie, dywidendy i emerytury nie wliczają się do progu. Niektóre osoby mogą być zwolnione, np. jeśli nie mogą korzystać z narzędzi cyfrowych ze względu na wiek, niepełnosprawność lub miejsce zamieszkania.
Co zmienia się w praktyce
- Cyfrowa ewidencjaKażda sprzedaż i każdy koszt zapisane w oprogramowaniu zgodnym z MTD, a nie w papierowej księdze czy luźnych arkuszach.
- Raporty kwartalneSumy przychodów i kosztów wysyłane do HMRC cztery razy w roku: do 7 sierpnia, 7 listopada, 7 lutego i 7 maja.
- Deklaracja końcowaKorekty na koniec roku, inne dochody i ulgi, do 31 stycznia. Zastępuje zwykłe zeznanie podatkowe.
Raporty kwartalne to nie płatności podatku. Terminy płatności się nie zmieniają: 31 stycznia i 31 lipca.
Kary
Za spóźnione zgłoszenia naliczane są punkty karne. Przy czterech punktach HMRC nalicza £200 i kolejne £200 za każde następne spóźnienie. W roku 2026/27 HMRC nie przyznaje punktów za spóźnione raporty kwartalne, ale za deklarację końcową i płatności kary nadal obowiązują. Spóźniona płatność oznacza, jak dotąd, odsetki i kary.
Jak się przygotować
- Wybierz oprogramowanie dopasowane do sposobu pracy i podłącz wyciągi bankowe (bank feed).
- Trzymaj pieniądze firmowe i prywatne na osobnych kontach.
- Zacznij księgować co miesiąc już teraz, a nie na koniec roku.
- Zdecyduj, kto będzie wysyłać raporty kwartalne: Ty czy Twój księgowy.
Przy takim poziomie dochodu wielu samozatrudnionych uznaje, że spółka jest korzystniejsza. Przeczytaj, jaka forma działalności jest dla Ciebie.
Czy musisz przystąpić?
Co przygotować
Gotowe: 0 z 5
Jedna rada
Nie czekaj na pierwszy termin. Przenieś ewidencję do oprogramowania już teraz i przećwicz kwartał lub dwa. Z MTD mają problem ci, którzy zaczynają w tygodniu, w którym mija termin pierwszego raportu.
Sprawdź się
1. Twój obrót to £45,000, a zysk £18,000. Kiedy przystępujesz do MTD?
MTD bierze pod uwagę przychód brutto, więc £45,000 przekracza próg £30,000.
2. Czy wynagrodzenie z etatu wlicza się do progu MTD?
Liczy się tylko przychód z samozatrudnienia i z nieruchomości.
3. Ile zgłoszeń w roku wymaga MTD?
Cztery raporty kwartalne plus deklaracja końcowa.
4. Czy raporty kwartalne zmieniają terminy płatności podatku?
Raporty kwartalne to sprawozdania, a nie płatności.
Przepisy i źródła
- GOV.UK: Making Tax Digital for Income TaxKto musi przystąpić i kiedy
- GOV.UK: kary w MTD for Income TaxPunktowy system kar za spóźnione zgłoszenia
- Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021Wymogi prawne dotyczące cyfrowej ewidencji i raportów
- Finance Act 2021, Schedule 24Punkty karne za spóźnione zgłoszenia
Ten artykuł ogólnie wyjaśnia zasady według stanu na 5 października 2026. Nie stanowi porady dla Twojej sytuacji. Przepisy i stawki się zmieniają.
