Najważniejsze
- Od 1 stycznia 2024 platformy internetowe zbierają dane sprzedawców i kwoty sprzedaży i przekazują je do HMRC co roku. Pierwsze raporty trafiły do HMRC w styczniu 2025.
- Raport nie oznacza, że musisz zapłacić podatek. Sprzedaż własnych, niepotrzebnych rzeczy jest zwykle wolna od podatku. Kupowanie lub wytwarzanie rzeczy na sprzedaż to działalność handlowa (trading), a dochód z niej podlega opodatkowaniu.
- Jeśli Twój przychód z działalności przekracza £1,000 rocznie, zarejestruj się do Self Assessment do 5 października po zakończeniu roku podatkowego.
- Jeśli nic nie zrobisz, HMRC może wyliczyć podatek na podstawie danych z platform i go od Ciebie pobrać. Składając własne zeznanie, zachowujesz kontrolę.
Co raportują platformy
Zgodnie z zasadami uzgodnionymi przez państwa OECD platformy takie jak eBay, Vinted, Etsy, Depop i Airbnb muszą weryfikować swoich sprzedawców i co roku w styczniu zgłaszać ich do urzędu skarbowego za poprzedni rok kalendarzowy. W Wielkiej Brytanii raport trafia do HMRC.
- Imię i nazwisko, adres i datę urodzenia
- Numer National Insurance lub UTR
- Liczbę dokonanych sprzedaży
- Łączną kwotę wypłat w każdym kwartale
- Opłaty i prowizje pobrane przez platformę
- Dane Twojego konta bankowego
Platforma nie musi zgłaszać sprzedawcy, który w ciągu roku dokonał mniej niż 30 sprzedaży i otrzymał nie więcej niż €2,000 (ok. £1,700). Po przekroczeniu któregokolwiek z tych limitów zostajesz zgłoszony.
HMRC zestawia te raporty z zeznaniami podatkowymi i danymi płacowymi, które już posiada. Gdy ktoś ma regularne przychody z platform, a nie składa zeznania, HMRC wysyła do niego list. W 2024 i 2025 wielu sprzedawców dostało właśnie takie listy.
Wyprzedaż rzeczy czy działalność?
To kluczowe pytanie. Samo HMRC podaje, że osoby sprzedające własne niepotrzebne rzeczy zwykle nie płacą od tego podatku. Sytuacja podatkowa zależy od tego, co i dlaczego sprzedajesz, a nie od kwoty w raporcie platformy.
Zwykle bez podatku
- Ubrania, zabawki czy meble kupione dla siebie, które nie są już potrzebne
- Sprzedaż poniżej ceny zakupu
- Jednorazowe porządki, np. przed przeprowadzką
Zwykle działalność
- Kupowanie rzeczy po to, by sprzedać je z zyskiem
- Wytwarzanie rzeczy na sprzedaż: rękodzieło, grafiki, ciasta
- Regularna sprzedaż, w dużej ilości, w zorganizowany sposób
HMRC rozstrzyga na podstawie tzw. „badges of trade”: dlaczego rzecz została kupiona, jak często sprzedajesz, czy naprawiasz lub ulepszasz rzeczy przed sprzedażą i czy działasz jak firma. Żaden pojedynczy czynnik nie przesądza sprawy.
Anna sprzedaje własną garderobę na Vinted: 45 rzeczy za £1,200, wszystkie taniej, niż za nie zapłaciła. Znajdzie się w raporcie Vinted, bo dokonała ponad 30 sprzedaży, ale to nie jest działalność i nie płaci podatku. Jej koleżanka Kate kupuje ubrania w sklepach charytatywnych i odsprzedaje je na Vinted za £1,200 rocznie. To jest działalność, a ponieważ przekracza £1,000, Kasia musi zarejestrować się do Self Assessment.
Sprzedaż pojedynczej rzeczy osobistej za ponad £6,000, np. biżuterii lub obrazu, może podlegać Capital Gains Tax (podatkowi od zysków kapitałowych), nawet jeśli nie jest to działalność. Samochody są zwolnione.
Ulga £1,000 (trading allowance)
Każdy ma w każdym roku podatkowym ulgę £1,000 (trading allowance). Jeśli Twój łączny przychód z działalności, przed odliczeniem kosztów, wynosi £1,000 lub mniej, nie musisz zgłaszać go do HMRC ani płacić od niego podatku.
Jeśli przekracza £1,000, musisz zarejestrować się do Self Assessment do 5 października po zakończeniu roku podatkowego (rok podatkowy kończy się 5 kwietnia). W zeznaniu wybierasz, co jest korzystniejsze: odliczenie £1,000 od przychodu albo rzeczywistych kosztów, takich jak cena zakupu towaru, wysyłka i opłaty platformy.
Dwa sposoby płacenia: kontrolujesz albo jesteś kontrolowany
Jeśli pracujesz na etacie, a Twój dodatkowy dochód jest niewielki, masz w praktyce dwie drogi.
Składasz zeznanie Self Assessment
- Widzisz dokładnie, jak wyliczono podatek.
- Odliczasz ulgę trading allowance lub rzeczywiste koszty.
- Możesz płacić w ratach w ramach miesięcznego planu spłat, więc nic się nie kumuluje.
- Masz wyliczenia podatku i potwierdzenie dochodu, o które proszą banki i agenci nieruchomości przy zakupie domu.
HMRC wylicza podatek za Ciebie
- Dzwonisz do HMRC albo HMRC korzysta z danych platform.
- HMRC może pobrać podatek, zmieniając Twój kod podatkowy (tax code), więc z wynagrodzenia potrącany jest wyższy podatek aż do spłaty.
- Oszczędzasz na honorarium księgowego.
- Ale HMRC opiera się na własnych danych, Twoje koszty mogą nie zostać uwzględnione, a później trudniej udowodnić ten dochód.
Zgodnie z zasadą HMRC osoby samozatrudnione z przychodem powyżej £1,000 powinny składać zeznanie. Nawet jeśli HMRC zgodzi się pobrać podatek przez kod podatkowy, zeznanie sprawia, że to Ty decydujesz, a nie HMRC za Ciebie.
Listy, których nie wolno ignorować
Najczęstszym problemem, jaki widzimy, nie jest sam podatek, lecz listy, które nigdy nie docierają do adresata. Ludzie się przeprowadzają i zapominają zaktualizować adres w HMRC. Wezwania do zapłaty trafiają pod stary adres, dług rośnie o odsetki i kary, a HMRC przechodzi do windykacji.
Jeśli dług podatkowy nie zostanie spłacony, HMRC może skierować sprawę do sądu. Wyrok sądu hrabstwa (county court judgment) jest wpisywany do publicznego rejestru i może zaszkodzić Twojej historii kredytowej, co ma znaczenie przy staraniu się o kredyt hipoteczny lub pożyczkę. Wiele osób dowiaduje się o tym dopiero wtedy.
Sprawdź swój adres na koncie online HMRC jeszcze dziś. To zajmuje dwie minuty.
Sprzedawcy na Amazon
Z Amazon jest inaczej. Sprzedaż na Amazon to niemal zawsze działalność od samego początku: rejestrujesz konto sprzedawcy jako przedsiębiorca, a platforma weryfikuje Twoją tożsamość i obrót. VAT jest tam również ściśle pilnowany. O VAT i sprzedaży za granicę przeczytasz w naszym poradniku VAT dla sprzedawców na Amazon, eBay i Shopify.
Prawdziwa historia
Jedna z naszych kursantek opowiedziała nam o znajomych, którzy sprzedają na eBay. Nie chcą rejestrować się do Self Assessment ani składać zeznań. HMRC i tak dostaje raport od eBay, na koniec roku wysyła im wyliczenie i pobiera podatek.
Nie widzą, jak wyliczono podatek, ich koszty nie są odliczane, a gdy będą potrzebować potwierdzenia tego dochodu, np. do kredytu hipotecznego, będzie im trudno.
Czy to Ty kontrolujesz swoje podatki, czy one kontrolują Ciebie?
Nasi klienci nie dostają takich listów, bo poruszamy ten temat już na pierwszej konsultacji: ustalamy, czy to działalność, w razie potrzeby rejestrujemy klienta i terminowo składamy zeznania.
Sprawdź swoją sytuację
Informacje ogólne, nie porada dla Twojej sytuacji. Podatek zależy od Twoich pozostałych dochodów.
Co przygotować przed konsultacją
Żeby dobrze odpowiedzieć, potrzebujemy pełnego obrazu. Zaznacz, co masz:
Gotowe: 0 z 5
Jedna rada
Pilnuj swoich podatków i nie zakładaj, że nikt nie widzi tej sprzedaży. Wiele osób latami przyzwyczaiło się jej nie zgłaszać, ale platformy raportują teraz do HMRC co roku i HMRC i tak zobaczy ten dochód. Nie ignoruj tego: lepiej złożyć zeznanie Self Assessment.
Sprawdź się
1. Sprzedajesz na Vinted 40 swoich starych ubrań za £900. Co dalej?
Ponad 30 sprzedaży oznacza, że Vinted Cię zgłosi, ale sprzedaż własnych niepotrzebnych rzeczy to nie działalność.
2. Kupujesz i odsprzedajesz sneakersy, w tym roku podatkowym zarobek wyniósł £1,800. Co musisz zrobić?
To przychód z działalności powyżej £1,000, więc musisz się zarejestrować i złożyć zeznanie.
3. Przychód z działalności £3,200, rzeczywiste koszty £700. Jaki jest najniższy zysk do opodatkowania?
Ulga £1,000 jest korzystniejsza niż £700 kosztów: £3,200 − £1,000 = £2,200.
4. Po przeprowadzce adres w HMRC nie został zaktualizowany. Jakie jest ryzyko?
Listy trafiają pod stary adres, a o problemie możesz dowiedzieć się dopiero, gdy dług trafi do sądu.
Przepisy i źródła
- The Platform Operators (Due Diligence and Reporting Requirements) Regulations 2023Brytyjskie przepisy o raportowaniu sprzedawców przez platformy do HMRC, od 1 stycznia 2024
- HMRC: sprzedaż towarów lub usług na platformie cyfrowejCo jest raportowane, progi i rzeczy osobiste
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, Part 7AUlga £1,000 (trading allowance)
- Taxes Management Act 1970, section 7Zgłoszenie nowego dochodu do HMRC do 5 października
- HMRC Business Income Manual BIM20205„Badges of trade”: czy to działalność?
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992, section 262Rzeczy osobiste sprzedane za £6,000 lub mniej
- HMRC: sprawdź, czy musisz złożyć zeznanie Self AssessmentPrzychód z samozatrudnienia powyżej £1,000
Ten poradnik opisuje przepisy w ogólnym zarysie według stanu na 4 października 2026. Nie stanowi porady dla Twojej sytuacji. Przepisy się zmieniają.
