اہم نکات
- زیادہ تر ڈائریکٹرز کے لیے بہترین طریقہ امتزاج ہے: payroll کے ذریعے کم تنخواہ، اور باقی ڈیویڈنڈ کی صورت میں۔
- تنخواہ کی رقم اہم ہے۔ اسی £60,000 منافع پر £12,570 تنخواہ اور باقی ڈیویڈنڈ لینے سے £45,000 تنخواہ کے مقابلے میں £4,100 کم ٹیکس لگتا ہے۔
- 6 اپریل 2026 سے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس 10.75% اور 35.75% ہے، یعنی پہلے سے دو پوائنٹس زیادہ۔ اگر آپ ہر سال پورا منافع نکال لیتے ہیں تو کمپنی اب خود بخود خود روزگاری سے سستی نہیں رہی۔
- ڈیویڈنڈ پر Self Assessment کا بل آتا ہے، اور اکثر payments on account (پیشگی ادائیگیاں) بھی۔ 31 جنوری کے لیے رقم کی منصوبہ بندی کریں۔
پہلا سوال: آپ کا منافع آپ کے لیے کیسے کام کرے؟
ٹیکسوں کا موازنہ کرنے سے پہلے طے کریں کہ آپ اپنے منافع سے کیا چاہتے ہیں۔ جواب سے صحیح ڈھانچے کا پتہ چلتا ہے۔
خود روزگار
- آپ کا منافع آج ہی آپ کے کام آتا ہے: جو کچھ آپ کماتے ہیں وہ آپ کا ہے۔
- لیکن کاروبار آپ خود ہیں۔ اگر کچھ غلط ہو جائے تو آپ کی بچت اور جائیداد خطرے میں پڑ سکتی ہے۔
لمیٹڈ کمپنی
- کمپنی ایک الگ قانونی شخص ہے۔ اس کی رقم آپ کی رقم نہیں، چاہے تمام شیئرز آپ کے ہوں۔
- آپ کم ٹیکس دیتے ہوئے ریزرو بنا سکتے ہیں، سرمایہ کاری کر سکتے ہیں اور کاروبار بڑھا سکتے ہیں، اور خود طے کر سکتے ہیں کہ رقم کب نکالنی ہے۔ نکالتے وقت آپ دوبارہ ٹیکس ادا کرتے ہیں۔
ایک منافع، پانچ طریقے
ہم نے مالک کو ادائیگی سے پہلے £60,000 کے ایک ہی منافع کا موازنہ ایسے شخص کے لیے کیا جس کی کوئی دوسری آمدنی نہیں۔ یہ اعداد 2026/27 کے لیے ہمارے اپنے ٹیکس کیلکولیٹر سے ہیں۔
| £60,000 منافع | خود روزگار | صرف تنخواہ | صرف ڈیویڈنڈ | کم تنخواہ + ڈیویڈنڈ | زیادہ تنخواہ + ڈیویڈنڈ |
|---|---|---|---|---|---|
| تنخواہ | — | £52,826 | — | £12,570 | £45,000 |
| ڈیویڈنڈ | — | — | £47,850 | £37,499 | £7,290 |
| Corporation Tax | — | — | £12,150 | £8,796 | £1,710 |
| Employer National Insurance | — | £7,174 | — | £1,136 | £6,000 |
| تنخواہ یا منافع پر Income Tax | £11,432 | £8,562 | — | — | £6,486 |
| Employee یا Class 4 National Insurance | £2,457 | £3,067 | — | — | £2,594 |
| Dividend Tax | — | — | £3,739 | £3,977 | £1,235 |
| کل ٹیکس اور NI | £13,889 | £18,803 | £15,889 | £13,909 | £18,025 |
| آپ کی جیب میں | £46,111 | £41,197 | £44,111 | £46,091 | £41,975 |
| مؤثر شرح | 23.1% | 31.3% | 26.5% | 23.2% | 30.0% |
انگلینڈ، ویلز اور شمالی آئرلینڈ کی 2026/27 کی شرحیں۔ ایک کمپنی، کوئی دوسری آمدنی نہیں، Employment Allowance نہیں، پنشن یا اسٹوڈنٹ لون نہیں۔ پورا منافع اسی سال نکال لیا جاتا ہے۔
تین باتیں نمایاں ہیں:
- صرف تنخواہ سب سے مہنگی ہے۔ Income Tax اور آپ کے اپنے National Insurance کے علاوہ کمپنی £5,000 سے اوپر ہر رقم پر 15% employer National Insurance ادا کرتی ہے۔
- امتزاج تبھی فائدہ مند ہے جب تنخواہ درست ہو۔ £45,000 تنخواہ کے ساتھ امتزاج تقریباً صرف تنخواہ جتنا ہی مہنگا پڑتا ہے۔ £12,570 کے ساتھ یہ کمپنی سے رقم نکالنے کا سب سے سستا طریقہ ہے۔
- جب پورا منافع نکالا جائے تو خود روزگاری اب اتنی ہی سستی ہے۔ کمپنی کے فائدے دوسرے ہیں، جن کی وضاحت ہم نیچے کرتے ہیں۔ اور آمدنی کی اس سطح پر خود روزگار شخص کو Making Tax Digital کے تحت ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنا اور سال میں پانچ رپورٹس بھیجنا ہوتی ہیں، اس لیے بُک کیپنگ زیادہ آسان نہیں۔
تنخواہ کیسے کام کرتی ہے
تنخواہ payroll کے ذریعے ادا ہوتی ہے، اور کمپنی ہر تنخواہ کے دن یا اس سے پہلے HMRC کو رپورٹ کرتی ہے۔ یہ کمپنی کا منافع کم کرتی ہے، اس لیے Corporation Tax بچاتی ہے۔ لیکن اس پر دونوں طرف National Insurance لگتا ہے: آپ کے لیے £12,570 اور £50,270 کے درمیان 8%، اور کمپنی کے لیے £5,000 سالانہ سے اوپر 15%۔
£12,570 پر آپ کوئی Income Tax اور employee National Insurance ادا نہیں کرتے، کیونکہ یہ آپ کا Personal Allowance ہے۔ کمپنی £1,136 employer National Insurance ادا کرتی ہے، لیکن Corporation Tax میں اس سے زیادہ بچاتی ہے۔ اور اس سطح کی تنخواہ سے آپ کو State Pension کے لیے ایک qualifying year ملتا ہے۔
تنخواہ کا ایک اور فائدہ ہے: کمپنی اسے اس مہینے یا سال میں بھی ادا کر سکتی ہے جب اسے نقصان ہو۔ اس وقت ڈیویڈنڈ ادا نہیں کیے جا سکتے۔
اگر آپ کی کمپنی میں دوسرے ملازمین ہیں تو وہ £10,500 سالانہ تک Employment Allowance کلیم کر سکتی ہے، جس سے بہترین تنخواہ بدل جاتی ہے۔ جس کمپنی کا واحد تنخواہ دار ملازم ڈائریکٹر ہو، وہ اسے کلیم نہیں کر سکتی۔
ڈیویڈنڈ کیسے کام کرتے ہیں
ڈیویڈنڈ شیئر ہولڈرز کو اس منافع سے ادا ہوتے ہیں جو Corporation Tax کے بعد بچتا ہے۔ ان سے کمپنی کا ٹیکس کم نہیں ہوتا، اور ان پر National Insurance نہیں لگتا۔
- سالانہ پہلے £500 ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں (dividend allowance)۔
- 6 اپریل 2026 سے: basic rate band میں 10.75%، higher rate band میں 35.75%، اور £125,140 سے اوپر 39.35%۔
- آپ ڈیویڈنڈ اپنے Self Assessment ریٹرن میں ظاہر کرتے ہیں اور ٹیکس سال کے بعد 31 جنوری تک ٹیکس ادا کرتے ہیں۔
کمپنی صرف اپنے جمع شدہ منافع سے ڈیویڈنڈ ادا کر سکتی ہے۔ اگر کافی منافع نہ ہونے کے باوجود ڈیویڈنڈ دیا جائے تو یہ غیر قانونی ہے، اور جو ڈائریکٹر اس سے آگاہ تھا اسے رقم واپس کرنی پڑ سکتی ہے۔ ہر ڈیویڈنڈ کے لیے board minute اور dividend voucher ضروری ہے۔ ان کے بغیر HMRC اس رقم کو director's loan یا تنخواہ سمجھ سکتا ہے۔
اس کا مطلب ہے کہ آپ بُک کیپنگ چھوڑ کر سارا سال خود کو ڈیویڈنڈ نہیں دے سکتے اور آخر میں سب کچھ اکاؤنٹنٹ کے حوالے نہیں کر سکتے۔ ایک مہینہ، دو مہینے یا ایک سہ ماہی کام کریں، اپنے اکاؤنٹنٹ سے عبوری اعداد تیار کروائیں تاکہ معلوم ہو کتنا منافع دستیاب ہے، اور پھر ہی ڈیویڈنڈ ادا کریں۔ اگر کمپنی کو پچھلے برسوں میں نقصان ہوا ہو تو پہلے اسے پورا کرنا ہوگا۔
جنوری کا پھندا: payments on account
تنخواہ پر ٹیکس ہر مہینے payroll کے ذریعے کٹ جاتا ہے۔ ڈیویڈنڈ یا خود روزگاری کے منافع پر ٹیکس ایک ہی بل میں آتا ہے۔ اور اگر یہ بل £1,000 سے زیادہ ہو تو HMRC اگلے سال کے ٹیکس کا آدھا حصہ بھی پیشگی مانگتا ہے: یعنی payment on account۔
خود روزگار، £60,000
- 31 جنوری: سال کے لیے £13,889 + پیشگی £6,944 = £20,833
- 31 جولائی: مزید £6,944
صرف ڈیویڈنڈ، £60,000
- 31 جنوری: سال کے لیے £3,739 + پیشگی £1,869 = £5,608
- 31 جولائی: مزید £1,869
اگر رقم پہلے ہی خرچ ہو چکی ہو تو پہلے سال یہ واقعی بڑا جھٹکا ہوتا ہے۔ ٹیکس کی رقم ہر مہینے ایک الگ اکاؤنٹ میں رکھیں۔
کمپنی کب بہتر ہے
اگر خود روزگاری اتنی ہی سستی ہے تو کمپنی کیوں؟ کیونکہ زیادہ تر کاروبار ہر سال ایک ایک پاؤنڈ نہیں نکالتے۔
- کمپنی میں چھوڑا گیا منافع صرف Corporation Tax کے تحت آتا ہے، 19% سے شروع۔ آپ اسے دوبارہ کاروبار میں لگا سکتے ہیں، یا بعد میں کسی ایسے سال میں نکال سکتے ہیں جب آپ کی آمدنی کم ہو۔
- کمپنی کی ادا کردہ پنشن کنٹریبیوشنز اس کا منافع کم کرتی ہیں اور ان پر National Insurance نہیں لگتا۔
- محدود ذمہ داری: زیادہ تر صورتوں میں کمپنی کے قرضے آپ کے ذاتی قرضے نہیں ہوتے۔
- زیادہ منافع: آپ کاروبار میں جتنا زیادہ منافع رکھیں گے، فائدہ اتنا ہی بڑا ہوگا۔
عام غلطیاں جو ہم دیکھتے ہیں
- payroll اور ڈیویڈنڈ کی کاغذی کارروائی کے بغیر نکالی گئی رقمیہ director's loan بن جاتی ہے، اور اگر وقت پر واپس نہ ہو تو کمپنی پر 35.75% اضافی ٹیکس لگتا ہے۔ پڑھیں: سالانہ اکاؤنٹس۔
- ایسے ڈیویڈنڈ جن کے پیچھے منافع نہ ہواکثر یہ صرف سال کے آخر میں پتہ چلتا ہے، جب اکاؤنٹس نقصان دکھاتے ہیں۔
- ضرورت سے زیادہ تنخواہ"زیادہ محفوظ لگتا ہے" سوچ کر payroll کے ذریعے £45,000 ادا کرنے پر National Insurance میں ہزاروں پاؤنڈ لگ سکتے ہیں۔
- Self Assessment کا بل بھول جاناDividend Tax ادائیگی کے وقت نہیں کٹتا۔ بہت سے ڈائریکٹرز کو جنوری میں ہی پتہ چلتا ہے۔
اپنا بہترین امتزاج معلوم کریں
2026/27 کا تخمینہ، انگلینڈ، ویلز اور شمالی آئرلینڈ۔ ایک کمپنی، کوئی دوسری آمدنی نہیں، پورا منافع نکالا گیا، Employment Allowance، پنشن یا اسٹوڈنٹ لون نہیں۔ آپ کی صورتحال کے لیے مشورہ نہیں۔
مشاورت کے لیے کیا ساتھ لائیں
6 میں سے 0 تیار
ایک مشورہ
سب کچھ آپ کی صورتحال اور اعداد پر منحصر ہے۔ لیکن زیادہ تر صورتوں میں بہترین طریقہ یہ ہے کہ تنخواہ اور ڈیویڈنڈ کو ملایا جائے، اور اس کی منصوبہ بندی سال کے شروع میں کی جائے، آخر میں نہیں۔
خود کو آزمائیں
1. 2026/27 میں £60,000 منافع نکالنے کا کون سا طریقہ سب سے زیادہ ٹیکس لیتا ہے؟
صرف تنخواہ پر دونوں طرف National Insurance لگتا ہے، جس میں کمپنی کا 15% بھی شامل ہے۔
2. کیا کمپنی اس سال ڈیویڈنڈ ادا کر سکتی ہے جب اسے نقصان ہوا ہو اور پچھلے برسوں کا کوئی منافع نہ ہو؟
ڈیویڈنڈ صرف جمع شدہ منافع سے دیے جا سکتے ہیں۔ ورنہ یہ غیر قانونی ہیں۔
3. 6 اپریل 2026 سے basic rate band میں ڈیویڈنڈ پر ٹیکس کی شرح کیا ہے؟
یہ 8.75% سے بڑھ کر 10.75% ہو گئی۔ higher rate 33.75% سے بڑھ کر 35.75% ہو گئی۔
4. آپ کا Self Assessment بل £3,739 ہے۔ 31 جنوری کو آپ کتنا ادا کریں گے؟
بل کے ساتھ اگلے سال کے لیے پہلی payment on account، یعنی بل کا آدھا۔
قانون اور ذرائع
- GOV.UK: ڈیویڈنڈ پر ٹیکس£500 allowance؛ 6 اپریل 2026 سے 10.75%، 35.75% اور 39.35%
- GOV.UK: Income Tax کی شرحیں اور Personal Allowances£12,570 Personal Allowance، £50,270 higher rate کی حد
- GOV.UK: آجروں کے لیے شرحیں اور حدیںEmployer National Insurance £5,000 سے اوپر 15%؛ ملازم کے لیے 8% اور 2%
- GOV.UK: Corporation Tax کی شرحیں£50,000 تک 19%، £250,000 سے 25%، درمیان میں marginal relief
- GOV.UK: Employment Allowanceدستیاب نہیں جہاں ڈائریکٹر ہی secondary threshold سے زیادہ تنخواہ پانے والا واحد ملازم ہو
- Companies Act 2006, sections 830 and 847ڈیویڈنڈ صرف قابلِ تقسیم منافع سے؛ غیر قانونی ڈیویڈنڈ واپس کرنا لازم
- GOV.UK: payments on accountجب Self Assessment بل £1,000 سے زیادہ ہو تو پیشگی ادائیگیاں
- GOV.UK: لمیٹڈ کمپنی سے رقم نکالناتنخواہ، ڈیویڈنڈ اور director's loans
یہ گائیڈ 4 اکتوبر 2026 کی صورتحال کے مطابق قواعد کی عمومی وضاحت کرتی ہے۔ یہ آپ کی صورتحال کے لیے مشورہ نہیں۔ شرحیں ہر سال بدلتی ہیں۔
