Главное
- CIC — это компания с ограниченной ответственностью с социальной целью. Она регистрируется в Companies House и утверждается регулятором CIC (CIC Regulator).
- CIC — не благотворительная организация. Она платит Corporation Tax с прибыли, в том числе с грантов, которые финансируют её коммерческую деятельность.
- Грант на текущие расходы становится доходом только по мере того, как вы его тратите. Если отнести весь грант на один год, можно заплатить налог с денег, предназначенных на следующий год.
- Каждый год CIC сдаёт в Companies House годовую отчётность и отчёт об общественной пользе CIC34 — в течение 9 месяцев после окончания финансового года.
Что такое CIC
Компания общественных интересов (community interest company) регистрируется и ведёт деятельность с социальной целью. Обычно она служит определённому сообществу. Она может вести коммерческую деятельность и брать плату за свои услуги, но её главная цель — польза для сообщества, а не прибыль владельцев.
Онлайн-школа учит детей рисовать. Родители платят за уроки, а школа ещё и получает гранты. Её главная цель — не прибыль, а развитие детей и местного сообщества. Форма CIC подходит для этого идеально.
- Ограниченная ответственность. Учредители не несут личной ответственности по всем обязательствам компании.
- Блокировка активов (asset lock). Активы должны использоваться в интересах сообщества. Их нельзя просто передать на сторону дешевле полной стоимости.
- Ограниченные дивиденды. CIC с акционерным капиталом (limited by shares) может платить инвесторам дивиденды, но в сумме не более 35% распределяемой прибыли. CIC с ограниченной гарантией (limited by guarantee) дивиденды платить не может вообще.
- Директорам можно платить разумную зарплату за их работу.
- Гранты. Многие фонды поддерживают только некоммерческие организации, такие как CIC и благотворительные организации (charities), и часто финансируют полную стоимость проекта, тогда как гранты для обычных компаний обычно требуют софинансирования.
CIC или charity?
| CIC | Charity | |
|---|---|---|
| Цель | Польза для сообщества; коммерческая деятельность разрешена | Исключительно благотворительные цели |
| Где регистрируется | Companies House и CIC Regulator | Charity Commission (Англия и Уэльс) и HMRC для налоговых льгот |
| Прибыль владельцам | Разрешены ограниченные дивиденды (CIC limited by shares) | Никогда |
| Оплата труда директоров | Разрешена | Попечители (trustees) обычно работают бесплатно |
| Corporation Tax | Да, с прибыли | Как правило, освобождена от налога на доход, используемый на благотворительные цели |
| Основное финансирование | Продажи, гранты, инвестиции | Пожертвования, Gift Aid, гранты |
Миф: «CIC — общественная организация, значит, она не платит налоги»
Многие считают, что общественная организация автоматически некоммерческая и не платит налоги. Это не так. У CIC нет особого освобождения от Corporation Tax. Она платит налог с прибыли от коммерческой деятельности и с грантов, которые эту деятельность финансируют, по тем же ставкам, что и любая компания.
Как облагаются гранты
Больше всего ошибок мы видим именно с грантами. Порядок учёта зависит от того, на что выделен грант.
- 1. Гранты на текущие расходы: доход по мере расходованияЕсли грант оплачивает персонал, аренду, рекламу или другие текущие расходы деятельности, он учитывается как доход от коммерческой деятельности. Но в расчёт идёт только та часть, которую вы использовали за период. Если вы потратили £1,000 гранта на зарплаты, вы отражаете £1,000 дохода и £1,000 расходов: облагать нечего.
- 2. Гранты на здания или оборудованиеГрант на капитальные вложения, например на помещение или оборудование, не является доходом от коммерческой деятельности и не входит в расчёт Corporation Tax. Но и на часть стоимости, оплаченную грантом, нельзя заявить capital allowances (налоговые вычеты на основные средства). Коротко: ни дохода, ни вычета.
- 3. Гранты на некоммерческую деятельностьЕсли грант финансирует чисто общественную деятельность, за которую CIC ничего не берёт, такое финансирование, как правило, не облагается, потому что коммерческой деятельности нет. Но это нужно уметь доказать HMRC.
CIC получает грант на 12 месяцев в декабре, а её финансовый год заканчивается в апреле. К концу года она использовала только часть за декабрь–апрель. Если весь грант отразить как доход этого года, CIC заплатит Corporation Tax с денег, которые ещё не потрачены, и на деятельность, ради которой выдан грант, останется меньше.
Калькулятор распределения гранта
Отчётность и отчёт CIC34
CIC сдаёт годовую отчётность, как любая компания, — в течение 9 месяцев после окончания финансового года, а также ежегодно подаёт confirmation statement. Вместе с отчётностью нужно подать отчёт компании общественных интересов CIC34 с небольшой пошлиной. Отчёт публичный: по нему регулятор CIC и ваши грантодатели видят, что вы делаете обещанное.
- Чем CIC занималась в течение года и какую пользу получило сообщество
- Как вы консультировались с людьми, которым служите
- Оплата труда директоров
- Любые передачи активов дешевле полной стоимости
Напишите его как короткую историю с фактами: сколько детей пришло, сколько было занятий, что изменилось. Грантодатели это читают.
Отчётность CIC должна соответствовать британским стандартам бухгалтерского учёта, а гранты — отражаться в правильных периодах. Для этого нужно знание стандартов, а не только ведение учёта.
Типичные ошибки
- Весь грант отражён как доход одного годаНалог платится с денег, которые относятся к деятельности следующего года.
- «Мы CIC, поэтому не платим Corporation Tax»Прибыль от коммерческой деятельности и гранты на текущие расходы облагаются налогом.
- Оборудование, купленное на грант, списано в расходыЧасть, оплаченную грантом, вычесть нельзя.
- Нет подтверждений пользы для сообществаСкудный отчёт CIC34 ослабляет будущие заявки на гранты.
- Дивиденды или передача активов сверх правилЛимит дивидендов и блокировка активов действуют каждый год.
Что подготовить
Готово 0 из 6
Один совет
CIC — очень особая форма с большими возможностями в Британии. Подумайте о её регистрации. Но помните, что она платит налоги, как любая компания, а её отчётность должен готовить человек, который знает стандарты учёта и правильно их применяет.
Проверьте себя
1. Платит ли CIC Corporation Tax?
У CIC нет особого освобождения. Она облагается налогом, как любая компания.
2. В декабре пришёл грант £12,000 на 12 месяцев зарплат. Год заканчивается в апреле. Какая сумма — доход этого года?
С декабря по апрель — пять месяцев, поэтому £5,000 использовано в этом году, а £7,000 переносится на следующий.
3. Грант оплачивает микроавтобус. Как он учитывается для налогов?
Капитальный грант — ни доход, ни вычет.
4. Что ежегодно подаётся вместе с отчётностью CIC?
Отчёт CIC34 подаётся в Companies House вместе с отчётностью.
Законодательство и источники
- Companies (Audit, Investigations and Community Enterprise) Act 2004, Part 2Закон, который создал CIC: тест общественного интереса и регулятор
- The Community Interest Company Regulations 2005Блокировка активов, лимит дивидендов и отчёт компании общественных интересов
- GOV.UK: руководство по компаниям общественных интересовОфициальное руководство от регулятора CIC
- GOV.UK: формы CIC и пошаговые инструкцииВ том числе отчёт CIC34
- FRS 102, Section 24: Government GrantsПризнание дохода от грантов в правильном периоде
- Capital Allowances Act 2001, section 532Нет capital allowances на расходы, покрытые грантом
- HMRC Business Income Manual BIM40451Гранты и субсидии как доход от коммерческой деятельности
Эта статья описывает правила в общих чертах по состоянию на 4 октября 2026. Это не консультация по вашей ситуации. Условия грантов различаются, поэтому всегда проверяйте соглашение.
