Príomhphointí
- Gearrtar cáin ar dhuine atá cónaitheach sa RA chun críocha cánach ar a ioncam domhanda: pá, féinfhostaíocht, cíos, ús agus díbhinní ó thar lear.
- Aistrítear gach ioncam iasachtach go puint. Is féidir le doiciméid fanacht ina dteanga bhunaidh; is féidir le HMRC aistriúcháin a iarraidh ar na cinn a theastaíonn uaidh a fheiceáil.
- De ghnáth ligeann conradh cánach dúbailte daoibh cáin a íocadh thar lear a asbhaint, ionas nach n-íocann sibh sa RA ach an difríocht. Gan conradh, d’fhéadfadh sibh íoc faoi dhó.
- Is féidir leis an gcóras nua FIG 4 bliana ioncam iasachtach a dhíolmhú do dhaoine nuathagtha, ach cailleann sibh bhur Personal Allowance de £12,570 don bhliain sin.
An botún is coitianta
Gan a fhios a bheith agaibh gur gá ioncam iasachtach a dhearbhú
Bogann daoine go dtí an Bhreatain agus iad fós ag obair, nó ag rith a ngnó féin, i dtír eile. Níl a fhios ag go leor acu, a luaithe a bhíonn siad cónaitheach sa RA chun críocha cánach, go bhfuil an tuarastal sin agus an t-ioncam féinfhostaíochta sin inchánach sa RA agus go gcaithfear iad a léiriú ar thuairisceán Self Assessment, ar na leathanaigh ioncaim iasachtaigh.
Baineann an rud céanna le duine atá cónaitheach sa RA a ritheann gnó in aon tír eile, a thuilleann i roinnt airgeadraí, nó a dhíolann earraí nó seirbhísí thar lear. Is cuid de bhur n-ioncam anseo é go léir.
Airgeadraí agus doiciméid iasachtacha
- Gach rud i bpuint. Aistrítear gach ioncam go steirling. Úsáidigí modh comhsheasmhach, mar shampla meánrátaí malairte míosúla nó bliantúla HMRC, agus coinnígí taifead ar na rátaí a d’úsáid sibh.
- Ní gá do dhoiciméid a bheith i mBéarla. Má dhéanann sibh trádáil leis an bhFrainc, is féidir bhur sonraisc a bheith i bhFraincis. Is féidir iad a dhéanamh dátheangach ón tús, nó iad a aistriú ach amháin má iarrann HMRC le linn seiceála, agus sa chás sin na doiciméid a iarrann sé amháin. Bíonn HMRC sách réasúnta anseo.
Cíos, scaireanna agus díbhinní thar lear
Ní obair amháin é ioncam iasachtach. Áirítear leis freisin ioncam éighníomhach: cíos ó árasán thar lear, ús, agus díbhinní ó scaireanna nó ó chomhlacht atá agaibh i dtír eile.
Gearrann go leor tíortha cáin ag an bhfoinse orthu seo, mar shampla cáin choinneála ar dhíbhinní nó cáin ar chíos. Sin an áit a bhfuil tábhacht le conarthaí.
Conarthaí cánach dúbailte: seiceálaigí sula dtosaíonn sibh
Sula bpleanálann sibh gnó, infheistíocht nó maoin thar lear, seiceálaigí an conradh cánach dúbailte idir an RA agus an tír sin.
Le conradh
- Creidiúnaítear cáin a íocadh thar lear in aghaidh chánach an RA ar an ioncam céanna.
- Ní íocann sibh sa RA ach an difríocht, má tá ceann ann.
Gan conradh, nó má dhéanann sibh neamhaird de
- D’fhéadfadh sibh cáin iomlán a íoc thar lear agus cáin iomlán arís sa RA.
- D’fhéadfadh roinnt faoisimh a bheith ar fáil fós, ach níos lú go minic.
Faigheann sibh £10,000 de chíos ó árasán thar lear, agus gearrann an tír sin cáin 15% air: £1,500. Is cáiníocóirí ráta níos airde sibh sa RA, mar sin is é 40% cáin an RA ar an gcíos: £4,000. Leis an gconradh, asbhaineann sibh an £1,500 agus íocann sibh £2,500 sa RA. Gan é, d’fhéadfadh sibh £5,500 a íoc san iomlán.
Tá bhur rátaí dinimiciúil
Cuirtear ioncam iasachtach le bhur n-ioncam sa RA, agus gearrtar cáin air ag bhur rátaí féin ar bhur Self Assessment. Suas le £50,270 d’ioncam iomlán, is é 20% an ráta; os a chionn sin 40%, agus os cionn £125,140 45%. Mar sin is féidir le hioncam iasachtach bhur n-ioncam sa RA a bhrú isteach i mbanda níos airde. Tá a bandaí féin ag Albain d’ioncam nach ioncam coigiltis é.
An córas FIG 4 bliana
Ón 6 Aibreán 2025, tá deireadh leis an seanbhonn seolta “non-dom” (remittance basis). Ina áit tá an córas ioncaim agus gnóchan iasachtach (FIG).
- Cé: aon duine a éiríonn cónaitheach sa RA chun críocha cánach tar éis 10 mbliana cánach as a chéile ar a laghad gan a bheith cónaitheach sa RA. Áirítear leis sin saoránaigh Bhriotanacha a fhilleann tar éis tréimhse fhada thar lear, daoine a bhfuil cead cónaithe sa RA acu a bhí ina gcónaí thar lear, agus daoine nuathagtha.
- Cá fhad: an chéad 4 bliana cánach de chónaitheacht sa RA.
- Cad: is féidir ioncam agus gnóchain iasachtacha cháilitheacha a dhíolmhú ó cháin an RA, ag 0%, fiú má thugann sibh an t-airgead go dtí an RA.
- Conas: roghnaíonn sibh é ar bhur dtuairisceán cánach, bliain ar bhliain, agus ní gá daoibh é a éileamh do gach foinse ioncaim iasachtaigh. Is féidir libh é a éileamh bliain amháin agus gan é a éileamh an bhliain dar gcionn.
An bhfuil gnó thar lear clúdaithe?
Tá an córas dírithe ar ioncam éighníomhach iasachtach: cíos, ús, díbhinní, gnóchain. Níl ioncam fostaíochta clúdaithe (tá a fhaoiseamh féin aige, atá níos cúinge). Is féidir gnó thar lear a bheith clúdaithe, ach amháin má dhéantar an trádáil go hiomlán lasmuigh den RA.
Is féidir a áiteamh go bhfuil sé clúdaithe
- Tá a fhoireann, a áitreabh agus a bhainisteoirí féin ag an ngnó thar lear, agus déanann siad cinntí ansin.
- Ní dhéanann sibhse ach an brabús a fháil.
Níl sé clúdaithe
- Tá sibh féinfhostaithe i dtír eile ach déanann sibh an obair ón RA.
- Gan foireann ná oifig ansin: is é bhur n-ioncam gníomhach ón RA é.
Costas ceilte FIG
In aon bhliain a éilíonn sibh FIG, cailleann sibh an Personal Allowance de £12,570, agus an díolúine bhliantúil ar ghnóchain chaipitiúla. Gearrtar cáin ar bhur n-ioncam sa RA ón gcéad phunt. Mar sin d’fhéadfadh sibh níos mó cánach a íoc ar bhur n-ioncam Briotanach ná mar a bhí sibh ag súil leis. Caithfidh sibh an t-ioncam iasachtach a thuairisciú ar an tuairisceán fós, cé go bhfuil sé díolmhaithe.
Sin an fáth gur gá an cinneadh a dhéanamh gach bliain le fíorfhigiúirí. Léiríonn an t-áireamhán thíos an bunmhalartú.
FIG nó nach ea? Áireamhán tapa
Cónaitheach i ndá thír san am céanna
Is minic a fhanann daoine a bhogann cónaitheach chun críocha cánach sa tír a d’fhág siad, agus éiríonn siad cónaitheach chun críocha cánach sa RA freisin. Gearrann gach tír cáin orthu ar a n-ioncam domhanda. Is fadhb thromchúiseach í seo is annamh a thugann daoine faoi deara go dtí go n-iarrann an dá thír cáin.
Socraíonn Statutory Residence Test an RA an bhfuil sibh cónaitheach anseo. Socraíonn rialacha cinnteacha (tie-breaker) an chonartha ansin cén tír a bhfuil an príomhcheart aici cáin a ghearradh. Caithfidh a fhios a bheith agaibh cé na tuairiscí a théann chuig cén tír, agus cá n-íoctar cáin.
Cad atá le hullmhú
0 as 6 réidh
Comhairle amháin
Má tá ioncam nó sócmhainní agaibh i níos mó ná tír amháin, ná roghnaígí cuntasóir amháin, ach cuntasóir a bhfuil oiliúint dlí aige nó aici, atá in ann comhaontuithe idirnáisiúnta agus dlíthe an dá thír a anailísiú, agus a insint daoibh ina n-iomláine cé na tuairiscí a théann cá háit agus cá n-íoctar cáin.
Tástálaigí sibh féin
1. Tá sibh i bhur gcónaí sa RA agus tuilleann sibh tuarastal fós ó phost sa Pholainn. An ndearbhaíonn sibh anseo é?
Gearrtar cáin ar dhuine atá cónaitheach sa RA ar a ioncam domhanda. De ghnáth creidiúnaítear cáin a íocadh sa Pholainn faoin gconradh.
2. Tá bhur sonraisc chuig cliaint Fhrancacha i bhFraincis. Cad a theastaíonn ó HMRC?
Is féidir taifid a bheith i dteanga eile. Is féidir le HMRC aistriúcháin a iarraidh le linn seiceála.
3. Cad a chailleann sibh i mbliain a éilíonn sibh an córas FIG?
Cailltear an Personal Allowance agus an díolúine bhliantúil ar ghnóchain chaipitiúla don bhliain sin.
4. Tá sibh féinfhostaithe sa Spáinn, ach déanann sibh an obair go léir ó bhur dteach i Manchain. An bhfuil sé clúdaithe ag FIG?
Ní féidir ach le trádáil a dhéantar go hiomlán lasmuigh den RA cáiliú.
Dlí agus foinsí
- GOV.UK: cáin ar ioncam iasachtachAn méid nach mór do chónaitheoirí an RA a dhearbhú
- HMRC RDR3: Statutory Residence TestAn bhfuil sibh cónaitheach sa RA chun críocha cánach
- GOV.UK: córas ioncaim agus gnóchan iasachtachAn córas 4 bliana ón 6 Aibreán 2025: cé atá incháilithe agus cad a chailleann sibh
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 830Cad a áirítear mar ioncam iasachtach ábhartha
- Taxation (International and Other Provisions) Act 2010, Part 2Faoiseamh ar cháin iasachtach faoi chonarthaí cánach dúbailte
- GOV.UK: conarthaí cánachComhaontuithe cánachais dhúbailte an RA, tír ar thír
- GOV.UK: rátaí malairte HMRCMeánrátaí míosúla agus bliantúla
Míníonn an treoir seo na rialacha i dtéarmaí ginearálta amhail an 5 Deireadh Fómhair 2026. Ní comhairle í do bhur gcás féin. Bíonn gach conradh difriúil.
