Najważniejsze
- Rezydent podatkowy UK jest opodatkowany od dochodów z całego świata: wynagrodzeń, samozatrudnienia, najmu, odsetek i dywidend z zagranicy.
- Wszystkie dochody zagraniczne przelicza się na funty. Dokumenty mogą pozostać w oryginalnym języku; HMRC może poprosić o tłumaczenie tych, które chce zobaczyć.
- Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zwykle pozwala odliczyć podatek zapłacony za granicą, więc w UK dopłacasz tylko różnicę. Bez niej możesz zapłacić podwójnie.
- Nowy 4-letni reżim FIG może zwolnić dochody zagraniczne nowo przybyłych, ale w danym roku tracisz kwotę wolną (Personal Allowance) £12,570.
Najczęstszy błąd
Nieświadomość, że dochody zagraniczne trzeba wykazać
Ludzie przeprowadzają się do Wielkiej Brytanii, nadal pracując lub prowadząc własną firmę w innym kraju. Wielu po prostu nie wie, że gdy stają się rezydentami podatkowymi UK, to wynagrodzenie i dochód z samozatrudnienia podlegają opodatkowaniu w UK i muszą być wykazane w zeznaniu Self Assessment, w części dotyczącej dochodów zagranicznych (foreign income pages).
To samo dotyczy rezydenta UK, który prowadzi firmę w dowolnym innym kraju, zarabia w kilku walutach lub sprzedaje towary czy usługi za granicę. To wszystko jest częścią Twojego dochodu tutaj.
Waluty i zagraniczne dokumenty
- Wszystko w funtach. Wszystkie dochody przelicza się na funty szterlingi. Stosuj jedną, spójną metodę, np. miesięczne lub roczne średnie kursy HMRC, i zapisuj, jakich kursów użyto.
- Dokumenty nie muszą być po angielsku. Jeśli handlujesz z Francją, Twoje faktury mogą być po francusku. Możesz od początku wystawiać je dwujęzycznie albo tłumaczyć dopiero wtedy, gdy HMRC poprosi o to podczas kontroli – i tylko te dokumenty, o które poprosi. HMRC jest tu dość rozsądny.
Najem, akcje i dywidendy za granicą
Dochody zagraniczne to nie tylko praca. To także dochody pasywne: czynsz z mieszkania za granicą, odsetki oraz dywidendy z akcji lub ze spółki, którą posiadasz w innym kraju.
Wiele krajów pobiera od nich podatek u źródła, np. withholding tax od dywidend albo podatek od najmu. I tu właśnie liczą się umowy.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: sprawdź, zanim zaczniesz
Zanim zaplanujesz firmę, inwestycję lub nieruchomość za granicą, sprawdź umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między UK a tym krajem.
Z umową
- Podatek zapłacony za granicą zalicza się na poczet podatku w UK od tego samego dochodu.
- W UK dopłacasz tylko ewentualną różnicę.
Bez umowy lub gdy ją pominiesz
- Możesz zapłacić pełny podatek za granicą i jeszcze raz pełny podatek w UK.
- Pewna ulga może nadal przysługiwać, ale często mniejsza.
Otrzymujesz £10,000 czynszu z mieszkania za granicą, a tamten kraj opodatkowuje go stawką 15%: £1,500. W UK płacisz według stawki wyższej (higher rate), więc podatek w UK od czynszu wynosi 40%: £4,000. Dzięki umowie odliczasz £1,500 i płacisz w UK £2,500. Bez niej mógłbyś zapłacić łącznie £5,500.
Twoje stawki są zmienne
Dochody zagraniczne dodaje się do dochodów w UK i opodatkowuje według Twoich stawek w zeznaniu Self Assessment. Do £50,270 łącznego dochodu stawka wynosi 20%; powyżej – 40%, a powyżej £125,140 – 45%. Dochody zagraniczne mogą więc przesunąć Twój dochód w UK do wyższego progu. Szkocja ma własne progi dla dochodów innych niż oszczędnościowe.
4-letni reżim FIG
Od 6 kwietnia 2025 nie ma już dawnego systemu „non-dom” (remittance basis). Zastąpił go reżim foreign income and gains (FIG).
- Kto: każdy, kto staje się rezydentem podatkowym UK po co najmniej 10 kolejnych latach podatkowych bez rezydencji w UK. Dotyczy to obywateli brytyjskich wracających po długim pobycie za granicą, osób z prawem pobytu w UK, które mieszkały za granicą, i nowo przybyłych.
- Jak długo: przez pierwsze 4 lata podatkowe rezydencji w UK.
- Co: kwalifikujące się dochody i zyski zagraniczne mogą być zwolnione z podatku w UK (stawka 0%), nawet jeśli przywieziesz pieniądze do UK.
- Jak: wybierasz go w zeznaniu podatkowym, rok po roku, i nie musisz stosować go do każdego źródła dochodów zagranicznych. Możesz skorzystać z niego w jednym roku, a w następnym nie.
Czy obejmuje zagraniczną firmę?
Reżim jest skierowany do pasywnych dochodów zagranicznych: najmu, odsetek, dywidend, zysków kapitałowych. Nie obejmuje dochodów ze stosunku pracy (dla nich jest osobna, węższa ulga). Zagraniczna firma może być objęta, ale tylko jeśli działalność jest prowadzona w całości poza UK.
Można argumentować, że jest objęta
- Firma za granicą ma własnych pracowników, lokal i menedżerów, którzy podejmują tam decyzje.
- Ty jedynie otrzymujesz zysk.
Nie jest objęta
- Pracujesz na własny rachunek w innym kraju, ale wykonujesz pracę z UK.
- Brak pracowników i biura na miejscu: to Twój aktywny dochód z UK.
Ukryty koszt FIG
W każdym roku, w którym korzystasz z FIG, tracisz kwotę wolną £12,570 (Personal Allowance) oraz roczne zwolnienie od zysków kapitałowych. Twój dochód w UK jest opodatkowany od pierwszego funta. Możesz więc zapłacić od brytyjskich dochodów wyższy podatek, niż się spodziewasz. Dochody zagraniczne nadal musisz wykazać w zeznaniu, mimo że są zwolnione.
Dlatego decyzję trzeba podejmować co roku, na podstawie rzeczywistych liczb. Poniższy kalkulator pokazuje podstawowy bilans.
FIG czy nie? Szybki kalkulator
Rezydencja w dwóch krajach jednocześnie
Osoby, które się przeprowadzają, często pozostają rezydentami podatkowymi kraju, z którego wyjechały, a jednocześnie stają się rezydentami podatkowymi w UK. Każdy z krajów opodatkowuje je od dochodów z całego świata. To poważny problem, który ludzie rzadko zauważają, dopóki oba kraje nie zażądają podatku.
O tym, czy jesteś rezydentem w UK, decyduje Statutory Residence Test. Następnie reguły kolizyjne (tie-breaker) z umowy rozstrzygają, który kraj ma główne prawo do opodatkowania. Musisz wiedzieć, jakie raporty składać w którym kraju i gdzie płacić podatek.
Co przygotować
Gotowe: 0 z 6
Jedna rada
Jeśli masz dochody lub majątek w więcej niż jednym kraju, wybierz nie tylko księgowego, ale księgowego z wykształceniem prawniczym, który przeanalizuje umowy międzynarodowe i przepisy obu krajów i całościowo powie Ci, jakie raporty składać gdzie i gdzie płacić podatek.
Sprawdź się
1. Mieszkasz w UK i nadal dostajesz wynagrodzenie z pracy w Polsce. Czy wykazujesz je tutaj?
Rezydent UK jest opodatkowany od dochodów z całego świata. Podatek zapłacony w Polsce zwykle zalicza się na podstawie umowy.
2. Twoje faktury dla francuskich klientów są po francusku. Czego potrzebuje HMRC?
Dokumentacja może być w innym języku. HMRC może poprosić o tłumaczenia podczas kontroli.
3. Co tracisz w roku, w którym korzystasz z reżimu FIG?
Na ten rok tracisz Personal Allowance i roczne zwolnienie od zysków kapitałowych.
4. Pracujesz na własny rachunek w Hiszpanii, ale całą pracę wykonujesz z domu w Manchesterze. Czy obejmuje Cię FIG?
Kwalifikować się może tylko działalność prowadzona w całości poza UK.
Przepisy i źródła
- GOV.UK: podatek od dochodów zagranicznychCo muszą wykazać rezydenci UK
- HMRC RDR3: Statutory Residence TestCzy jesteś rezydentem podatkowym UK
- GOV.UK: reżim foreign income and gains4-letni reżim od 6 kwietnia 2025: kto się kwalifikuje i co traci
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 830Co zalicza się do relevant foreign income
- Taxation (International and Other Provisions) Act 2010, Part 2Zaliczenie podatku zagranicznego na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- GOV.UK: umowy podatkoweUmowy UK o unikaniu podwójnego opodatkowania, kraj po kraju
- GOV.UK: kursy walut HMRCMiesięczne i roczne kursy średnie
Ten artykuł przedstawia zasady ogólnie, według stanu na 5 października 2026. Nie stanowi porady dotyczącej Twojej sytuacji. Każda umowa jest inna.
