Pe scurt
- Un rezident fiscal în Marea Britanie este impozitat pe veniturile din întreaga lume: salarii, activitate pe cont propriu, chirii, dobânzi și dividende din străinătate.
- Toate veniturile din străinătate se convertesc în lire sterline. Documentele pot rămâne în limba originală; HMRC poate cere traduceri doar pentru cele pe care vrea să le vadă.
- O convenție de evitare a dublei impuneri vă permite de obicei să deduceți impozitul plătit în străinătate, astfel încât în Marea Britanie plătiți doar diferența. Fără ea, puteți plăti de două ori.
- Noul regim FIG de 4 ani poate scuti veniturile din străinătate pentru noii veniți, dar pierdeți Personal Allowance de £12,570 pentru anul respectiv.
Cea mai frecventă greșeală
Nu știți că veniturile din străinătate trebuie declarate
Mulți se mută în Marea Britanie și continuă să lucreze ca angajați sau să își conducă propria afacere în altă țară. Mulți pur și simplu nu știu că, odată ce devin rezidenți fiscali în Marea Britanie, acel salariu și acel venit din activitatea pe cont propriu sunt impozabile aici și trebuie raportate în declarația Self Assessment, la secțiunea pentru venituri din străinătate.
Același lucru este valabil pentru un rezident din Marea Britanie care are o afacere în orice altă țară, câștigă în mai multe valute sau vinde bunuri ori servicii în străinătate. Toate fac parte din venitul dumneavoastră de aici.
Valute și documente străine
- Totul în lire sterline. Toate veniturile se convertesc în lire sterline. Folosiți o metodă consecventă, de exemplu cursurile medii lunare sau anuale ale HMRC, și păstrați evidența cursurilor folosite.
- Documentele nu trebuie să fie în engleză. Dacă lucrați cu Franța, facturile pot fi în franceză. Le puteți face bilingve de la început sau le puteți traduce doar dacă HMRC le cere în cadrul unei verificări, și atunci doar documentele solicitate. HMRC este destul de rezonabil în această privință.
Chirii, acțiuni și dividende din străinătate
Veniturile din străinătate nu înseamnă doar muncă. Ele includ și veniturile pasive: chiria de la un apartament din străinătate, dobânzi și dividende din acțiuni sau de la o companie pe care o dețineți în altă țară.
Multe țări rețin impozit la sursă pentru aceste venituri, de exemplu impozit reținut la sursă pe dividende sau impozit pe chirie. Aici contează convențiile.
Convențiile de evitare a dublei impuneri: verificați înainte să începeți
Înainte să plănuiți o afacere, o investiție sau o proprietate în străinătate, verificați convenția de evitare a dublei impuneri dintre Marea Britanie și țara respectivă.
Cu o convenție
- Impozitul plătit în străinătate se scade din impozitul britanic datorat pe același venit.
- În Marea Britanie plătiți doar diferența, dacă există.
Fără o convenție sau dacă o ignorați
- Puteți plăti impozitul integral în străinătate și încă o dată integral în Marea Britanie.
- Poate exista totuși o anumită reducere, dar adesea mai mică.
Primiți £10,000 chirie de la un apartament din străinătate, iar țara respectivă o impozitează cu 15%: £1,500. În Marea Britanie sunteți contribuabil la cota superioară (higher rate), deci impozitul britanic pe chirie este de 40%: £4,000. Cu convenția, deduceți cele £1,500 și plătiți £2,500 în Marea Britanie. Fără ea, ați putea plăti în total £5,500.
Cotele dumneavoastră sunt variabile
Veniturile din străinătate se adaugă la veniturile din Marea Britanie și se impozitează la cotele dumneavoastră, în declarația Self Assessment. Până la un venit total de £50,270, cota este de 20%; peste acest prag 40%, iar peste £125,140, 45%. Astfel, veniturile din străinătate vă pot împinge venitul britanic într-o tranșă superioară. Scoția are propriile tranșe pentru veniturile care nu provin din economii.
Regimul FIG de 4 ani
Din 6 aprilie 2025, vechiul regim „non-dom” (remittance basis) a fost eliminat. În locul lui a apărut regimul foreign income and gains (FIG).
- Cine: oricine devine rezident fiscal în Marea Britanie după cel puțin 10 ani fiscali consecutivi în care nu a fost rezident aici. Sunt incluși cetățenii britanici care revin după o lungă perioadă în străinătate, persoanele cu permis de ședere în Marea Britanie care au locuit în străinătate și cei nou-sosiți.
- Cât timp: primii 4 ani fiscali de rezidență în Marea Britanie.
- Ce: veniturile și câștigurile eligibile din străinătate pot fi scutite de impozit în Marea Britanie, cu 0%, chiar dacă aduceți banii în Marea Britanie.
- Cum: îl alegeți în declarația fiscală, an de an, și nu trebuie să îl solicitați pentru fiecare sursă de venit din străinătate. Îl puteți solicita într-un an și în următorul nu.
Este inclusă o afacere din străinătate?
Regimul vizează veniturile pasive din străinătate: chirii, dobânzi, dividende, câștiguri. Veniturile din salarii nu sunt incluse (au propria scutire, mai restrânsă). O afacere din străinătate poate fi inclusă, dar numai dacă activitatea este desfășurată în întregime în afara Marii Britanii.
Se poate argumenta că este inclusă
- Afacerea din străinătate are propriii angajați, propriul spațiu și manageri care iau deciziile acolo.
- Dumneavoastră doar primiți profitul.
Nu este inclusă
- Lucrați pe cont propriu în altă țară, dar munca o faceți din Marea Britanie.
- Nu aveți angajați sau birou acolo: este venitul dumneavoastră activ din Marea Britanie.
Costul ascuns al FIG
În orice an în care solicitați FIG, pierdeți Personal Allowance de £12,570, precum și scutirea anuală pentru câștigurile de capital. Venitul din Marea Britanie se impozitează de la prima liră. Astfel, puteți ajunge să plătiți pe venitul britanic mai mult impozit decât vă așteptați. În plus, trebuie să raportați în continuare veniturile din străinătate în declarație, chiar dacă sunt scutite.
De aceea, decizia trebuie luată în fiecare an pe baza cifrelor reale. Calculatorul de mai jos arată compromisul de bază.
FIG sau nu? Un calculator rapid
Rezident în două țări în același timp
Cei care se mută rămân adesea rezidenți fiscali în țara pe care au părăsit-o și devin în același timp rezidenți fiscali în Marea Britanie. Fiecare țară îi impozitează pe veniturile din întreaga lume. Este o problemă serioasă, pe care oamenii o observă rar până când ambele țări le cer impozit.
Statutory Residence Test din Marea Britanie stabilește dacă sunteți rezident aici. Apoi regulile de departajare (tie-breaker) din convenție stabilesc care țară are dreptul principal de impozitare. Trebuie să știți ce raportări se depun în fiecare țară și unde se plătește impozitul.
Ce să pregătiți
0 din 6 pregătite
Un sfat
Dacă aveți venituri sau bunuri în mai multe țări, alegeți nu doar un contabil, ci un contabil cu pregătire juridică, care poate analiza acordurile internaționale și legislația ambelor țări și vă poate spune, în ansamblu, ce raportări se depun unde și unde se plătește impozitul.
Testați-vă cunoștințele
1. Locuiți în Marea Britanie și încă primiți salariu pentru un loc de muncă din Polonia. Îl declarați aici?
Un rezident din Marea Britanie este impozitat pe veniturile din întreaga lume. Impozitul plătit în Polonia se scade de regulă conform convenției.
2. Facturile către clienții francezi sunt în franceză. De ce are nevoie HMRC?
Evidențele pot fi în altă limbă. HMRC poate cere traduceri în cadrul unei verificări.
3. Ce pierdeți într-un an în care solicitați regimul FIG?
Personal Allowance și scutirea anuală pentru câștigurile de capital se pierd pentru acel an.
4. Lucrați pe cont propriu în Spania, dar toată munca o faceți de acasă, din Manchester. Se aplică FIG?
Se poate califica doar o activitate desfășurată în întregime în afara Marii Britanii.
Legislație și surse
- GOV.UK: impozitul pe veniturile din străinătateCe trebuie să declare rezidenții din Marea Britanie
- HMRC RDR3: Statutory Residence TestDacă sunteți rezident fiscal în Marea Britanie
- GOV.UK: regimul foreign income and gainsRegimul de 4 ani din 6 aprilie 2025: cine se califică și ce pierdeți
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 830Ce se consideră relevant foreign income
- Taxation (International and Other Provisions) Act 2010, Part 2Creditul pentru impozitul străin conform convențiilor de evitare a dublei impuneri
- GOV.UK: convenții fiscaleConvențiile de evitare a dublei impuneri ale Marii Britanii, pe țări
- GOV.UK: cursurile de schimb HMRCCursuri medii lunare și anuale
Acest ghid explică regulile în termeni generali, la data de 5 octombrie 2026. Nu reprezintă consultanță pentru situația dumneavoastră. Fiecare convenție este diferită.
