Главное
- Налоговый резидент Великобритании облагается налогом на доход со всего мира: зарплату, доход от самозанятости, аренду, проценты и дивиденды из-за рубежа.
- Весь иностранный доход пересчитывается в фунты. Документы могут оставаться на языке оригинала; HMRC может запросить перевод тех, которые захочет увидеть.
- Соглашение об избежании двойного налогообложения обычно позволяет зачесть налог, уплаченный за рубежом, и в Великобритании вы доплачиваете только разницу. Без соглашения можно заплатить дважды.
- Новый 4-летний режим FIG может освободить иностранный доход новоприбывших от налога, но за этот год вы теряете Personal Allowance £12,570.
Самая частая ошибка
Не знать, что иностранный доход нужно декларировать
Многие переезжают в Британию, продолжая работать или вести свой бизнес в другой стране. И просто не знают, что, став налоговым резидентом Великобритании, они должны платить здесь налог с этой зарплаты и этого дохода от самозанятости и показывать их в декларации Self Assessment, в разделе об иностранном доходе.
То же касается резидента Великобритании, который ведёт бизнес в любой другой стране, зарабатывает в нескольких валютах или продаёт товары и услуги за рубеж. Всё это — часть вашего дохода здесь.
Валюты и иностранные документы
- Всё в фунтах. Весь доход пересчитывается в фунты стерлингов. Используйте единый метод, например среднемесячные или среднегодовые курсы HMRC, и фиксируйте, какие курсы вы применили.
- Документы не обязательно должны быть на английском. Если вы работаете с Францией, ваши счета могут быть на французском. Можно сразу делать их двуязычными или переводить, только если HMRC попросит во время проверки, и только те документы, которые запросят. HMRC здесь вполне разумен.
Аренда, акции и дивиденды за рубежом
Иностранный доход — это не только работа. Сюда входит и пассивный доход: аренда квартиры за рубежом, проценты, дивиденды по акциям или от вашей компании в другой стране.
Многие страны удерживают с такого дохода налог у источника, например налог на дивиденды (withholding tax) или налог на аренду. Здесь и важны соглашения.
Соглашения об избежании двойного налогообложения: проверьте заранее
Прежде чем планировать бизнес, инвестиции или недвижимость за рубежом, проверьте соглашение об избежании двойного налогообложения между Великобританией и этой страной.
Есть соглашение
- Налог, уплаченный за рубежом, зачитывается в счёт британского налога с того же дохода.
- В Великобритании вы доплачиваете только разницу, если она есть.
Нет соглашения или вы его не применили
- Можно заплатить полный налог за рубежом и ещё раз полный налог в Великобритании.
- Какая-то льгота может быть доступна, но часто меньше.
Вы получаете £10,000 арендного дохода от квартиры за рубежом, и эта страна облагает его по ставке 15%: £1,500. В Великобритании вы платите налог по повышенной ставке, поэтому британский налог с аренды — 40%: £4,000. По соглашению вы зачитываете £1,500 и платите £2,500 в Великобритании. Без него можно заплатить £5,500 в сумме.
Ваши ставки меняются
Иностранный доход добавляется к вашему британскому доходу и облагается по вашим ставкам в декларации Self Assessment. При общем доходе до £50,270 ставка — 20%; выше — 40%, а свыше £125,140 — 45%. Поэтому иностранный доход может перевести ваш британский доход в более высокую ставку. В Шотландии свои ставки для доходов, не связанных со сбережениями.
4-летний режим FIG
С 6 апреля 2025 года старого режима «non-dom» на основе перевода средств (remittance basis) больше нет. Его заменил режим иностранных доходов и прироста капитала (FIG).
- Для кого: для всех, кто становится налоговым резидентом Великобритании после как минимум 10 налоговых лет подряд без британского резидентства. Это и британские граждане, вернувшиеся после долгой жизни за рубежом, и обладатели британских видов на жительство, жившие за границей, и новоприбывшие.
- На какой срок: первые 4 налоговых года резидентства в Великобритании.
- Что: квалифицируемые иностранные доходы и прирост капитала могут освобождаться от британского налога (ставка 0%), даже если вы переводите деньги в Великобританию.
- Как: вы выбираете его в налоговой декларации, отдельно за каждый год, и не обязаны заявлять его по каждому источнику иностранного дохода. Можно заявить в одном году и не заявлять в следующем.
Распространяется ли он на бизнес за рубежом?
Режим рассчитан на пассивный иностранный доход: аренду, проценты, дивиденды, прирост капитала. Доход по найму не входит (для него есть своя, более узкая льгота). Бизнес за рубежом может подпадать под режим, но только если деятельность ведётся полностью за пределами Великобритании.
Можно обосновать
- У бизнеса за рубежом свои сотрудники, помещения и руководители, которые принимают решения там.
- Вы просто получаете прибыль.
Не подпадает
- Вы самозанятый в другой стране, но работаете из Великобритании.
- Ни сотрудников, ни офиса там нет: это ваш активный доход из Великобритании.
Скрытая цена FIG
В любой год, когда вы заявляете FIG, вы теряете Personal Allowance £12,570 и годовой необлагаемый лимит по налогу на прирост капитала. Ваш британский доход облагается с первого фунта. В итоге налог на британский доход может оказаться выше, чем вы ожидали. Кроме того, иностранный доход всё равно нужно показать в декларации, хотя он и освобождён.
Поэтому решение нужно принимать каждый год на реальных цифрах. Калькулятор ниже показывает основной компромисс.
FIG или нет? Быстрый калькулятор
Резидент двух стран одновременно
Люди, которые переезжают, часто остаются налоговыми резидентами страны, из которой уехали, и одновременно становятся налоговыми резидентами Великобритании. Каждая страна облагает их доход со всего мира. Это серьёзная проблема, которую редко замечают, пока обе страны не потребуют налог.
Резидентство в Великобритании определяется по Statutory Residence Test. Затем правила разрешения коллизий (tie-breaker) в соглашении определяют, у какой страны основное право облагать налогом. Нужно понимать, какие отчёты подаются в какую страну и где платится налог.
Что подготовить
Готово 0 из 6
Один совет
Если у вас есть доходы или активы в нескольких странах, выбирайте не просто бухгалтера, а бухгалтера с юридическим образованием, который может проанализировать международные соглашения и законы обеих стран и дать целостную картину: какие отчёты куда подаются и где платится налог.
Проверьте себя
1. Вы живёте в Великобритании и продолжаете получать зарплату на работе в Польше. Декларируете ли вы её здесь?
Резидент Великобритании облагается налогом на доход со всего мира. Налог, уплаченный в Польше, обычно зачитывается по соглашению.
2. Ваши счета французским клиентам — на французском. Что нужно HMRC?
Учётные документы могут быть на другом языке. HMRC может запросить переводы во время проверки.
3. Что вы теряете в год, когда заявляете режим FIG?
Personal Allowance и годовой необлагаемый лимит по приросту капитала за этот год теряются.
4. Вы самозанятый в Испании, но всю работу выполняете из дома в Манчестере. Подпадает ли это под FIG?
Право может дать только деятельность, которая ведётся полностью за пределами Великобритании.
Законодательство и источники
- GOV.UK: налог на иностранный доходЧто должны декларировать резиденты Великобритании
- HMRC RDR3: Statutory Residence TestЯвляетесь ли вы налоговым резидентом Великобритании
- GOV.UK: режим foreign income and gains4-летний режим с 6 апреля 2025: кто имеет право и что вы теряете
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 830Что считается relevant foreign income
- Taxation (International and Other Provisions) Act 2010, Part 2Зачёт иностранного налога по соглашениям об избежании двойного налогообложения
- GOV.UK: налоговые соглашенияСоглашения Великобритании об избежании двойного налогообложения по странам
- GOV.UK: курсы валют HMRCСреднемесячные и среднегодовые курсы
Эта статья описывает правила в общих чертах по состоянию на 5 октября 2026. Это не консультация по вашей ситуации. Каждое соглашение отличается.
