Puntos clave
- Un residente fiscal en el Reino Unido tributa por sus ingresos mundiales: salarios, actividad por cuenta propia, alquileres, intereses y dividendos del extranjero.
- Todos los ingresos del extranjero se convierten a libras. Los documentos pueden quedarse en su idioma original; HMRC puede pedir la traducción de los que quiera ver.
- Un convenio de doble imposición normalmente le permite deducir el impuesto pagado en el extranjero, de modo que en el Reino Unido solo paga la diferencia. Sin convenio, puede pagar dos veces.
- El nuevo régimen FIG de 4 años puede eximir los ingresos del extranjero a los recién llegados, pero ese año pierde su Personal Allowance de £12,570.
El error más frecuente
No saber que los ingresos del extranjero deben declararse
Hay personas que se mudan al Reino Unido mientras siguen trabajando, o gestionando su propio negocio, en otro país. Muchas simplemente no saben que, una vez que son residentes fiscales en el Reino Unido, ese salario y esos ingresos por cuenta propia tributan en el Reino Unido y deben figurar en la declaración Self Assessment, en las páginas de ingresos del extranjero.
Lo mismo se aplica a un residente en el Reino Unido que tiene un negocio en cualquier otro país, cobra en varias divisas o vende bienes o servicios en el extranjero. Todo forma parte de sus ingresos aquí.
Divisas y documentos extranjeros
- Todo en libras. Todos los ingresos se convierten a libras esterlinas. Utilice un método coherente, por ejemplo los tipos de cambio medios mensuales o anuales de HMRC, y deje constancia de qué tipos ha usado.
- Los documentos no tienen que estar en inglés. Si comercia con Francia, sus facturas pueden estar en francés. Puede hacerlas bilingües desde el principio o traducirlas solo si HMRC lo pide durante una comprobación, y solo los documentos que solicite. HMRC es bastante razonable en esto.
Alquileres, acciones y dividendos en el extranjero
Los ingresos del extranjero no son solo los del trabajo. También incluyen ingresos pasivos: el alquiler de un piso en el extranjero, intereses y dividendos de acciones o de una empresa suya en otro país.
Muchos países retienen impuestos en origen sobre estos ingresos, por ejemplo retenciones sobre dividendos o impuestos sobre alquileres. Ahí es donde importan los convenios.
Convenios de doble imposición: compruébelos antes de empezar
Antes de planificar un negocio, una inversión o la compra de un inmueble en el extranjero, revise el convenio de doble imposición entre el Reino Unido y ese país.
Con convenio
- El impuesto pagado en el extranjero se descuenta del impuesto británico sobre esos mismos ingresos.
- En el Reino Unido solo paga la diferencia, si la hay.
Sin convenio, o si no lo aplica
- Puede pagar el impuesto completo en el extranjero y otra vez el impuesto completo en el Reino Unido.
- Puede que aún haya alguna deducción, pero a menudo menor.
Recibe £10,000 de alquiler de un piso en el extranjero, y ese país lo grava al 15%: £1,500. En el Reino Unido tributa al tipo superior (higher rate), así que el impuesto británico sobre el alquiler es del 40%: £4,000. Con el convenio, deduce los £1,500 y paga £2,500 en el Reino Unido. Sin él, podría pagar £5,500 en total.
Sus tipos son dinámicos
Los ingresos del extranjero se suman a sus ingresos británicos y tributan a sus propios tipos en su Self Assessment. Hasta £50,270 de ingresos totales, el tipo es del 20%; por encima, del 40%, y por encima de £125,140, del 45%. Así, los ingresos del extranjero pueden llevar sus ingresos británicos a un tramo superior. Escocia tiene sus propios tramos para los ingresos que no son del ahorro.
El régimen FIG de 4 años
Desde el 6 de abril de 2025 ha desaparecido la antigua remittance basis de los «non-dom». En su lugar está el régimen de foreign income and gains (FIG).
- Quién: cualquier persona que pase a ser residente fiscal en el Reino Unido tras al menos 10 años fiscales consecutivos sin serlo. Esto incluye a ciudadanos británicos que vuelven tras una larga estancia en el extranjero, a personas con permiso de residencia británico que vivían fuera y a los recién llegados.
- Cuánto tiempo: los primeros 4 años fiscales de residencia en el Reino Unido.
- Qué: los ingresos y ganancias del extranjero que cumplan los requisitos pueden quedar exentos del impuesto británico, al 0%, aunque traiga el dinero al Reino Unido.
- Cómo: lo elige en su declaración, año a año, y no tiene que solicitarlo para todas sus fuentes de ingresos del extranjero. Puede solicitarlo un año y no el siguiente.
¿Se incluye un negocio en el extranjero?
El régimen está pensado para ingresos pasivos del extranjero: alquileres, intereses, dividendos, ganancias. Los rendimientos del trabajo por cuenta ajena no se incluyen (tienen su propia exención, más limitada). Un negocio en el extranjero puede incluirse, pero solo si la actividad se desarrolla íntegramente fuera del Reino Unido.
Se puede defender que está incluido
- El negocio en el extranjero tiene su propio personal, sus locales y directivos que toman las decisiones allí.
- Usted simplemente recibe el beneficio.
No incluido
- Trabaja por cuenta propia en otro país, pero hace el trabajo desde el Reino Unido.
- Sin personal ni oficina allí: son sus ingresos activos desde el Reino Unido.
El coste oculto del FIG
En cualquier año en que solicite el FIG, pierde el Personal Allowance de £12,570 y la exención anual de ganancias de capital. Sus ingresos británicos tributan desde la primera libra. Así que puede acabar pagando más impuestos por sus ingresos británicos de lo que esperaba. Además, debe seguir declarando los ingresos del extranjero en la declaración, aunque estén exentos.
Por eso la decisión hay que tomarla cada año con cifras reales. La calculadora de abajo muestra el equilibrio básico.
¿FIG o no? Una calculadora rápida
Residente en dos países a la vez
Quienes se mudan a menudo siguen siendo residentes fiscales en el país que dejaron y pasan a serlo también en el Reino Unido. Cada país les grava por sus ingresos mundiales. Es un problema serio que la gente rara vez advierte hasta que ambos países le reclaman impuestos.
El Statutory Residence Test británico determina si es usted residente aquí. Después, las reglas de desempate (tie-breaker) del convenio deciden qué país tiene el derecho principal a gravar. Necesita saber qué declaraciones van a cada país y dónde se pagan los impuestos.
Qué preparar
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Un consejo
Si tiene ingresos o bienes en más de un país, no elija solo un contable, sino un contable con formación jurídica, capaz de analizar los convenios internacionales y las leyes de ambos países y de decirle, en conjunto, qué declaraciones van a cada sitio y dónde se pagan los impuestos.
Póngase a prueba
1. Vive en el Reino Unido y sigue cobrando un salario de un trabajo en Polonia. ¿Lo declara aquí?
Un residente en el Reino Unido tributa por sus ingresos mundiales. El impuesto pagado en Polonia normalmente se deduce en virtud del convenio.
2. Sus facturas a clientes franceses están en francés. ¿Qué necesita HMRC?
Los registros pueden estar en otro idioma. HMRC puede pedir traducciones durante una comprobación.
3. ¿Qué pierde en un año en que se acoge al régimen FIG?
El Personal Allowance y la exención anual de ganancias de capital se pierden ese año.
4. Trabaja por cuenta propia en España, pero hace todo el trabajo desde su casa en Mánchester. ¿Se incluye en el FIG?
Solo puede acogerse una actividad desarrollada íntegramente fuera del Reino Unido.
Normativa y fuentes
- GOV.UK: impuestos sobre ingresos del extranjeroQué deben declarar los residentes en el Reino Unido
- HMRC RDR3: Statutory Residence TestSi es usted residente fiscal en el Reino Unido
- GOV.UK: régimen de foreign income and gainsEl régimen de 4 años desde el 6 de abril de 2025: quién puede acogerse y qué se pierde
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, sección 830Qué se considera relevant foreign income
- Taxation (International and Other Provisions) Act 2010, Part 2Deducción por impuestos extranjeros en virtud de convenios de doble imposición
- GOV.UK: convenios fiscalesLos convenios de doble imposición del Reino Unido, país por país
- GOV.UK: tipos de cambio de HMRCTipos medios mensuales y anuales
Esta guía explica las normas en términos generales a 5 de octubre de 2026. No constituye asesoramiento para su caso. Cada convenio es distinto.
