Головне
- Податкового резидента Великої Британії оподатковують з доходу з усього світу: зарплати, самозайнятості, оренди, відсотків і дивідендів з-за кордону.
- Увесь іноземний дохід перераховують у фунти. Документи можуть залишатися мовою оригіналу; HMRC може попросити переклад тих, які захоче побачити.
- Угода про уникнення подвійного оподаткування зазвичай дає змогу зарахувати податок, сплачений за кордоном, тож у Великій Британії ви лише доплачуєте різницю. Без угоди можна заплатити двічі.
- Новий 4-річний режим FIG може звільнити іноземний дохід новоприбулих від податку, але за цей рік ви втрачаєте неоподатковуваний мінімум £12,570 (Personal Allowance).
Найпоширеніша помилка
Не знати, що іноземний дохід треба декларувати
Люди переїжджають до Британії, продовжуючи працювати або вести власний бізнес в іншій країні. Багато хто просто не знає: щойно ви стали податковим резидентом Великої Британії, ця зарплата і дохід від самозайнятості оподатковуються тут і мають бути показані в декларації Self Assessment, у розділі про іноземний дохід.
Те саме стосується резидента Великої Британії, який веде бізнес у будь-якій іншій країні, заробляє в кількох валютах або продає товари чи послуги за кордон. Усе це — частина вашого доходу тут.
Валюти та іноземні документи
- Усе у фунтах. Увесь дохід перераховують у фунти стерлінгів. Застосовуйте послідовний метод, наприклад середньомісячні чи середньорічні курси HMRC, і фіксуйте, які курси використали.
- Документи не обов’язково мають бути англійською. Якщо ви торгуєте з Францією, ваші рахунки-фактури можуть бути французькою. Можна з самого початку робити їх двомовними або перекладати лише тоді, коли HMRC попросить під час перевірки, і лише ті документи, які попросить. HMRC тут доволі розсудливий.
Оренда, акції та дивіденди за кордоном
Іноземний дохід — це не лише робота. Сюди входить і пасивний дохід: оренда квартири за кордоном, відсотки, дивіденди з акцій чи від вашої компанії в іншій країні.
Багато країн утримують податок з таких доходів біля джерела, наприклад податок на дивіденди (withholding tax) чи податок з оренди. Саме тут важливі угоди.
Угоди про уникнення подвійного оподаткування: перевірте, перш ніж починати
Перш ніж планувати бізнес, інвестиції чи нерухомість за кордоном, перевірте угоду про уникнення подвійного оподаткування між Великою Британією і цією країною.
Якщо угода є
- Податок, сплачений за кордоном, зараховується в рахунок британського податку з того самого доходу.
- У Великій Британії ви лише доплачуєте різницю, якщо вона є.
Без угоди або якщо її ігнорувати
- Можна заплатити повний податок за кордоном і ще раз повний податок у Великій Британії.
- Певне звільнення все ж може бути доступне, але часто менше.
Ви отримуєте £10,000 оренди за квартиру за кордоном, і ця країна оподатковує її за ставкою 15%: £1,500. У Великій Британії ви платник за підвищеною ставкою, тож британський податок з оренди — 40%: £4,000. За угодою ви зараховуєте £1,500 і доплачуєте у Великій Британії £2,500. Без неї ви могли б заплатити загалом £5,500.
Ваші ставки — змінні
Іноземний дохід додається до вашого британського доходу й оподатковується за вашими ставками в декларації Self Assessment. До £50,270 загального доходу ставка 20%; понад це — 40%, а понад £125,140 — 45%. Тож іноземний дохід може перевести ваш британський дохід у вищу категорію. У Шотландії діють власні категорії для доходу, що не є доходом від заощаджень.
4-річний режим FIG
З 6 квітня 2025 року старої системи «non-dom» з оподаткуванням за принципом переказу (remittance basis) більше немає. Її замінив режим іноземних доходів і приросту капіталу (FIG).
- Для кого: для всіх, хто стає податковим резидентом Великої Британії після щонайменше 10 податкових років поспіль без британського резидентства. Це і британські громадяни, які повертаються після тривалого життя за кордоном, і люди з британським дозволом на проживання, які жили за кордоном, і новоприбулі.
- Як довго: перші 4 податкові роки резидентства у Великій Британії.
- Що: кваліфіковані іноземні доходи і прирости капіталу можуть звільнятися від британського податку (ставка 0%), навіть якщо ви переказуєте гроші до Великої Британії.
- Як: ви обираєте режим у податковій декларації щороку окремо і не мусите заявляти його для кожного джерела іноземного доходу. Можна заявити його в одному році й не заявляти в наступному.
Чи поширюється він на іноземний бізнес?
Режим орієнтований на пасивний іноземний дохід: оренду, відсотки, дивіденди, прирости капіталу. Дохід від найманої праці не охоплюється (для нього є власне, вужче звільнення). Іноземний бізнес може підпадати під режим, але лише якщо діяльність ведеться повністю за межами Великої Британії.
Можна обґрунтувати, що підпадає
- Бізнес за кордоном має власних працівників, приміщення і керівників, які ухвалюють рішення там.
- Ви лише отримуєте прибуток.
Не підпадає
- Ви зареєстровані як самозайнятий в іншій країні, але працюєте з Великої Британії.
- Там немає ні працівників, ні офісу: це ваш активний дохід з Великої Британії.
Прихована ціна FIG
У будь-якому році, коли ви заявляєте FIG, ви втрачаєте неоподатковуваний мінімум £12,570 (Personal Allowance) і річне звільнення з приросту капіталу. Ваш британський дохід оподатковується з першого фунта. Тож ви можете заплатити з британського доходу більше податку, ніж очікували. До того ж іноземний дохід все одно треба показати в декларації, хоч він і звільнений.
Тому рішення треба ухвалювати щороку на реальних цифрах. Калькулятор нижче показує базовий компроміс.
FIG чи ні? Швидкий калькулятор
Резидент двох країн одночасно
Ті, хто переїжджає, часто залишаються податковими резидентами країни, яку покинули, і водночас стають податковими резидентами Великої Британії. Кожна країна оподатковує їх з доходу з усього світу. Це серйозна проблема, яку рідко помічають, доки обидві країни не вимагатимуть податок.
Чи ви резидент Великої Британії, визначає Statutory Residence Test. Далі правила розв’язання колізій (tie-breaker) в угоді визначають, яка країна має головне право оподатковувати. Треба знати, які звіти подаються в яку країну і де сплачується податок.
Що підготувати
Готово 0 з 6
Одна порада
Якщо у вас є дохід чи активи більш ніж в одній країні, обирайте не просто бухгалтера, а бухгалтера з юридичною освітою, який проаналізує міжнародні угоди і закони обох країн і цілісно скаже, які звіти куди подавати і де сплачувати податок.
Перевірте себе
1. Ви живете у Великій Британії і досі отримуєте зарплату з роботи в Польщі. Чи декларуєте ви її тут?
Резидента Великої Британії оподатковують з доходу з усього світу. Податок, сплачений у Польщі, зазвичай зараховується за угодою.
2. Ваші рахунки-фактури французьким клієнтам — французькою. Що потрібно HMRC?
Документи можуть бути іншою мовою. HMRC може попросити переклад під час перевірки.
3. Що ви втрачаєте в році, коли заявляєте режим FIG?
За цей рік втрачаються Personal Allowance і річне звільнення з приросту капіталу.
4. Ви самозайнятий в Іспанії, але всю роботу виконуєте вдома в Манчестері. Чи підпадає це під FIG?
Право може мати лише діяльність, що ведеться повністю за межами Великої Британії.
Законодавство та джерела
- GOV.UK: податок з іноземного доходуЩо мають декларувати резиденти Великої Британії
- HMRC RDR3: Statutory Residence TestЧи ви податковий резидент Великої Британії
- GOV.UK: режим іноземних доходів і приросту капіталу4-річний режим з 6 квітня 2025: хто має право і що ви втрачаєте
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 830Що вважається relevant foreign income
- Taxation (International and Other Provisions) Act 2010, Part 2Зарахування іноземного податку за угодами про уникнення подвійного оподаткування
- GOV.UK: податкові угодиУгоди Великої Британії про уникнення подвійного оподаткування за країнами
- GOV.UK: курси валют HMRCСередньомісячні та середньорічні курси
Цей посібник пояснює правила в загальних рисах станом на 5 жовтня 2026. Це не порада для вашої конкретної ситуації. Кожна угода різна.
