اہم نکات
- UK ٹیکس ریزیڈنٹ پر دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے: بیرونِ ملک سے تنخواہ، خود روزگار کی آمدنی، کرایہ، سود اور ڈیویڈنڈ۔
- تمام غیر ملکی آمدنی پاؤنڈ میں تبدیل کی جاتی ہے۔ دستاویزات اپنی اصل زبان میں رہ سکتی ہیں؛ HMRC جو دستاویزات دیکھنا چاہے ان کا ترجمہ مانگ سکتا ہے۔
- دوہرے ٹیکس کا معاہدہ (double tax treaty) عموماً بیرونِ ملک ادا کیا گیا ٹیکس منہا کرنے دیتا ہے، لہٰذا UK میں آپ صرف فرق ادا کرتے ہیں۔ معاہدے کے بغیر آپ دو بار ٹیکس دے سکتے ہیں۔
- نیا 4 سالہ FIG نظام نئے آنے والوں کی غیر ملکی آمدنی کو مستثنیٰ کر سکتا ہے، لیکن اس سال آپ اپنا £12,570 کا Personal Allowance کھو دیتے ہیں۔
سب سے عام غلطی
یہ نہ جاننا کہ غیر ملکی آمدنی ظاہر کرنا لازمی ہے
لوگ برطانیہ منتقل ہو جاتے ہیں جبکہ وہ کسی دوسرے ملک میں ملازمت یا اپنا کاروبار جاری رکھتے ہیں۔ بہت سے لوگ جانتے ہی نہیں کہ UK ٹیکس ریزیڈنٹ بنتے ہی وہ تنخواہ اور وہ خود روزگار کی آمدنی UK میں قابلِ ٹیکس ہو جاتی ہے اور اسے Self Assessment ریٹرن کے foreign income صفحات میں دکھانا لازمی ہے۔
یہی اصول اس UK ریزیڈنٹ پر بھی لاگو ہوتا ہے جو کسی اور ملک میں کاروبار چلاتا ہے، کئی کرنسیوں میں کماتا ہے، یا بیرونِ ملک سامان یا خدمات بیچتا ہے۔ یہ سب یہاں آپ کی آمدنی کا حصہ ہے۔
کرنسیاں اور غیر ملکی دستاویزات
- سب کچھ پاؤنڈ میں۔ تمام آمدنی اسٹرلنگ میں تبدیل کی جاتی ہے۔ ایک ہی طریقہ مستقل استعمال کریں، مثلاً HMRC کے ماہانہ یا سالانہ اوسط ایکسچینج ریٹ، اور ریکارڈ رکھیں کہ کون سے ریٹ استعمال کیے۔
- دستاویزات کا انگریزی میں ہونا ضروری نہیں۔ اگر آپ فرانس کے ساتھ کاروبار کرتے ہیں تو آپ کی انوائسز فرانسیسی میں ہو سکتی ہیں۔ آپ انہیں شروع سے دو زبانوں میں بنا سکتے ہیں، یا صرف اس وقت ترجمہ کرا سکتے ہیں جب HMRC جانچ کے دوران مانگے، اور وہ بھی صرف مانگی گئی دستاویزات کا۔ اس معاملے میں HMRC کافی معقول ہے۔
بیرونِ ملک کرایہ، شیئرز اور ڈیویڈنڈ
غیر ملکی آمدنی صرف کام کی آمدنی نہیں۔ اس میں passive آمدنی بھی شامل ہے: بیرونِ ملک فلیٹ کا کرایہ، سود، اور شیئرز یا کسی دوسرے ملک میں آپ کی اپنی کمپنی سے ملنے والا ڈیویڈنڈ۔
بہت سے ممالک ان پر ذریعے پر ہی ٹیکس کاٹ لیتے ہیں، مثلاً ڈیویڈنڈ پر withholding tax یا کرایے پر ٹیکس۔ یہیں معاہدے اہم ہو جاتے ہیں۔
دوہرے ٹیکس کے معاہدے: شروع کرنے سے پہلے چیک کریں
بیرونِ ملک کاروبار، سرمایہ کاری یا جائیداد کی منصوبہ بندی سے پہلے UK اور اس ملک کے درمیان دوہرے ٹیکس کا معاہدہ چیک کریں۔
معاہدے کے ساتھ
- بیرونِ ملک ادا کیا گیا ٹیکس اسی آمدنی پر UK ٹیکس میں سے منہا کیا جاتا ہے۔
- UK میں آپ صرف فرق ادا کرتے ہیں، اگر کوئی ہو۔
معاہدے کے بغیر، یا اسے نظرانداز کرنے پر
- آپ بیرونِ ملک پورا ٹیکس اور پھر UK میں بھی پورا ٹیکس دے سکتے ہیں۔
- کچھ رعایت پھر بھی مل سکتی ہے، لیکن اکثر کم۔
آپ کو بیرونِ ملک فلیٹ سے £10,000 کرایہ ملتا ہے، اور وہ ملک اس پر 15% ٹیکس لیتا ہے: £1,500۔ UK میں آپ higher-rate ٹیکس دہندہ ہیں، اس لیے کرایے پر UK ٹیکس 40% ہے: £4,000۔ معاہدے کے ساتھ آپ £1,500 منہا کر کے UK میں £2,500 ادا کرتے ہیں۔ معاہدے کے بغیر آپ کل £5,500 ادا کر سکتے ہیں۔
آپ کی شرحیں بدلتی ہیں
غیر ملکی آمدنی آپ کی UK آمدنی میں شامل کی جاتی ہے اور Self Assessment میں آپ کی اپنی شرحوں پر ٹیکس لگتا ہے۔ کل آمدنی £50,270 تک شرح 20% ہے؛ اس سے اوپر 40%، اور £125,140 سے اوپر 45%۔ اس طرح غیر ملکی آمدنی آپ کی UK آمدنی کو اونچے بینڈ میں لے جا سکتی ہے۔ اسکاٹ لینڈ میں non-savings آمدنی کے اپنے بینڈ ہیں۔
4 سالہ FIG نظام
6 اپریل 2025 سے پرانا «non-dom» remittance basis ختم ہو گیا ہے۔ اس کی جگہ foreign income and gains (FIG) نظام آیا ہے۔
- کون: ہر وہ شخص جو کم از کم مسلسل 10 ٹیکس سال UK ریزیڈنٹ نہ رہنے کے بعد UK ٹیکس ریزیڈنٹ بنے۔ اس میں طویل عرصہ بیرونِ ملک رہنے کے بعد واپس آنے والے برطانوی شہری، بیرونِ ملک رہنے والے UK رہائشی اجازت نامے کے حامل افراد، اور نئے آنے والے شامل ہیں۔
- کتنی مدت: UK میں رہائش کے پہلے 4 ٹیکس سال۔
- کیا: اہل غیر ملکی آمدنی اور منافع (gains) UK ٹیکس سے 0% پر مستثنیٰ ہو سکتے ہیں، چاہے آپ رقم UK لے آئیں۔
- کیسے: آپ اسے اپنے ٹیکس ریٹرن میں ہر سال الگ منتخب کرتے ہیں، اور غیر ملکی آمدنی کے ہر ذریعے پر اس کا دعویٰ ضروری نہیں۔ آپ ایک سال دعویٰ کر سکتے ہیں اور اگلے سال نہیں۔
کیا غیر ملکی کاروبار اس میں شامل ہے؟
یہ نظام passive غیر ملکی آمدنی کے لیے ہے: کرایہ، سود، ڈیویڈنڈ، gains۔ ملازمت کی آمدنی اس میں شامل نہیں (اس کی اپنی محدود رعایت ہے)۔ غیر ملکی کاروبار شامل ہو سکتا ہے، لیکن صرف اس صورت میں جب تجارت مکمل طور پر UK سے باہر چلائی جائے۔
شامل ہونے کی دلیل دی جا سکتی ہے
- بیرونِ ملک کاروبار کا اپنا عملہ، جگہ اور مینیجرز ہیں جو وہیں فیصلے کرتے ہیں۔
- آپ صرف منافع وصول کرتے ہیں۔
شامل نہیں
- آپ کسی دوسرے ملک میں self-employed ہیں لیکن کام UK سے کرتے ہیں۔
- وہاں نہ عملہ ہے نہ دفتر: یہ UK سے آپ کی فعال آمدنی ہے۔
FIG کی چھپی ہوئی قیمت
جس سال آپ FIG کا دعویٰ کریں، اس سال آپ £12,570 کا Personal Allowance اور capital gains کی سالانہ چھوٹ کھو دیتے ہیں۔ آپ کی UK آمدنی پر پہلے پاؤنڈ سے ٹیکس لگتا ہے۔ اس طرح آپ اپنی برطانوی آمدنی پر توقع سے زیادہ ٹیکس دے سکتے ہیں۔ غیر ملکی آمدنی مستثنیٰ ہونے کے باوجود اسے ریٹرن میں رپورٹ کرنا پھر بھی لازمی ہے۔
اسی لیے یہ فیصلہ ہر سال اصل اعداد و شمار کے ساتھ کرنا پڑتا ہے۔ نیچے کا کیلکولیٹر بنیادی موازنہ دکھاتا ہے۔
FIG لیں یا نہیں؟ فوری کیلکولیٹر
بیک وقت دو ممالک میں رہائشی
منتقل ہونے والے لوگ اکثر اس ملک کے ٹیکس ریزیڈنٹ بھی رہتے ہیں جسے وہ چھوڑ کر آئے، اور UK کے ٹیکس ریزیڈنٹ بھی بن جاتے ہیں۔ ہر ملک ان کی دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے۔ یہ ایک سنگین مسئلہ ہے جس کا لوگوں کو اکثر تب پتا چلتا ہے جب دونوں ممالک ٹیکس مانگتے ہیں۔
UK کا Statutory Residence Test طے کرتا ہے کہ آپ یہاں ریزیڈنٹ ہیں یا نہیں۔ پھر معاہدے کے tie-breaker قواعد طے کرتے ہیں کہ ٹیکس کا بنیادی حق کس ملک کو ہے۔ آپ کو معلوم ہونا چاہیے کہ کون سی رپورٹس کس ملک میں جاتی ہیں اور ٹیکس کہاں ادا ہوتا ہے۔
کیا تیار رکھیں
6 میں سے 0 تیار
ایک مشورہ
اگر آپ کی آمدنی یا اثاثے ایک سے زیادہ ممالک میں ہیں تو صرف اکاؤنٹنٹ نہیں، بلکہ قانونی تعلیم رکھنے والا اکاؤنٹنٹ منتخب کریں، جو بین الاقوامی معاہدوں اور دونوں ممالک کے قوانین کا تجزیہ کر سکے، اور مجموعی طور پر بتا سکے کہ کون سی رپورٹس کہاں جاتی ہیں اور ٹیکس کہاں ادا ہوتا ہے۔
خود کو آزمائیں
1. آپ UK میں رہتے ہیں اور اب بھی پولینڈ کی ملازمت سے تنخواہ لیتے ہیں۔ کیا آپ اسے یہاں ظاہر کریں گے؟
UK ریزیڈنٹ پر دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے۔ پولینڈ میں ادا کیا گیا ٹیکس عموماً معاہدے کے تحت منہا ہو جاتا ہے۔
2. فرانسیسی کلائنٹس کو آپ کی انوائسز فرانسیسی میں ہیں۔ HMRC کو کیا چاہیے؟
ریکارڈ کسی اور زبان میں ہو سکتا ہے۔ HMRC جانچ کے دوران ترجمہ مانگ سکتا ہے۔
3. جس سال آپ FIG نظام کا دعویٰ کرتے ہیں، اس سال آپ کیا کھو دیتے ہیں؟
اس سال کے لیے Personal Allowance اور capital gains کی سالانہ چھوٹ ختم ہو جاتی ہے۔
4. آپ اسپین میں self-employed ہیں، لیکن سارا کام مانچسٹر میں اپنے گھر سے کرتے ہیں۔ کیا یہ FIG میں شامل ہے؟
صرف وہی تجارت اہل ہو سکتی ہے جو مکمل طور پر UK سے باہر چلائی جائے۔
قانون اور ذرائع
- GOV.UK: غیر ملکی آمدنی پر ٹیکسUK ریزیڈنٹس کو کیا ظاہر کرنا لازمی ہے
- HMRC RDR3: Statutory Residence Testکیا آپ UK ٹیکس ریزیڈنٹ ہیں
- GOV.UK: foreign income and gains regime6 اپریل 2025 سے 4 سالہ نظام: کون اہل ہے اور کیا کھویا جاتا ہے
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 830Relevant foreign income میں کیا شامل ہے
- Taxation (International and Other Provisions) Act 2010, Part 2دوہرے ٹیکس کے معاہدوں کے تحت غیر ملکی ٹیکس پر رعایت
- GOV.UK: ٹیکس معاہدےUK کے دوہرے ٹیکس کے معاہدے، ملک وار
- GOV.UK: HMRC ایکسچینج ریٹسماہانہ اور سالانہ اوسط ریٹس
یہ رہنمائی 5 اکتوبر 2026 کی صورتحال کے مطابق قواعد کی عمومی وضاحت کرتی ہے۔ یہ آپ کی صورتحال کے لیے مشورہ نہیں۔ ہر معاہدہ مختلف ہوتا ہے۔
