Príomhphointí
- Gearrtar Corporation Tax ar bhrabús inchánach, ní ar an mbrabús in bhur gcuntais. Cuirtear roinnt costas ar ais, agus asbhaintear liúntais chaipitiúla.
- Is é an ráta 19% ar bhrabúis suas le £50,000 agus 25% ó £250,000. Eatarthu, tugann faoiseamh imeallach ráta éifeachtach 26.5% ar an mbanda eatarthu.
- Roinntear na teorainneacha idir comhlachtaí comhlachaithe agus laghdaítear iad do thréimhsí níos giorra ná 12 mhí.
- Íoctar an cháin 9 mí agus 1 lá tar éis dheireadh na bliana. Comhdaítear an tuairisceán laistigh de 12 mhí.
Céim 1: ó bhrabús cuntasaíochta go brabús inchánach
Léiríonn bhur gcuntais an brabús faoi rialacha cuntasaíochta. Coigeartaíonn an dlí cánach ansin é. Na coigeartuithe is coitianta:
| Coigeartú | Cén fáth |
|---|---|
| Dímheas a chur ar ais | Ní féidir dímheas a asbhaint riamh. Tagann liúntais chaipitiúla ina áit. |
| Siamsaíocht chliant a chur ar ais | Ní féidir siamsaíocht ghnó a asbhaint riamh, fiú nuair is chun críocha gnó í. |
| Fíneálacha agus pionóis a chur ar ais | Pionóis HMRC agus fíneálacha páirceála san áireamh. |
| Costais phearsanta a chur ar ais | Aon rud nach bhfuil go hiomlán agus go heisiach chun críocha an ghnó. Féachaigí conas a fheiceann HMRC bhur gcostais. |
| Liúntais chaipitiúla a asbhaint | Do threalamh, veaineanna agus innealra. Tugann an Annual Investment Allowance faoiseamh 100% ar suas le £1 milliún in aghaidh na bliana. |
| Caillteanais a tugadh ar aghaidh a asbhaint | Laghdaíonn caillteanais trádála ó bhlianta roimhe seo brabús na bliana seo. |
Céim 2: cén ráta a bhaineann leis
Ráta na mbrabús beag: 19%
- Brabús inchánach suas le £50,000.
- Níl sé ar fáil do dhlúthchomhlachtaí sealbhaíochta infheistíochta.
Príomhráta: 25%
- Brabús inchánach £250,000 nó níos mó.
- Idir £50,000 agus £250,000: 25% lúide faoiseamh imeallach.
Ríomhtar faoiseamh imeallach mar 3/200 × (£250,000 − brabús). Go praiticiúil, gearrtar cáin ar an mbrabús idir £50,000 agus £250,000 ag ráta éifeachtach 26.5%, agus sin an fáth gur sa bhanda seo is mó a bhfuil tábhacht le pleanáil chánach.
Brabús inchánach £60,000. Is é £15,000 an cháin ag 25%. Is é an faoiseamh imeallach 3/200 × (£250,000 − £60,000) = £2,850. Corporation Tax: £12,150, meánráta 20.25%.
Céim 3: comhlachtaí comhlachaithe agus tréimhsí gearra
Má tá smacht agaibh féin nó ag bhur dteaghlach ar níos mó ná comhlacht amháin, is gnách go mbíonn siad comhlachaithe. Roinntear na teorainneacha £50,000 agus £250,000 ansin ar líon na gcomhlachtaí comhlachaithe. Le dhá chomhlacht, tá teorainneacha £25,000 agus £125,000 ag gach ceann.
Más giorra an tréimhse chuntasaíochta ná 12 mhí, laghdaítear na teorainneacha go comhréireach. Ní bhíonn tréimhse Corporation Tax níos faide ná 12 mhí riamh.
Céim 4: spriocdhátaí
- Cláraígí le haghaidh Corporation Tax laistigh de 3 mhí ó thosú ag trádáil.
- Íocaigí 9 mí agus 1 lá tar éis dheireadh na tréimhse cuntasaíochta.
- Comhdaígí an tuairisceán CT600 leis na cuntais laistigh de 12 mhí.
- Íocann comhlachtaí a bhfuil brabúis os cionn £1.5 milliún acu i dtráthchodanna ráithiúla.
Cosnaíonn comhdú déanach £200, ansin £400 tar éis trí mhí, ón 1 Aibreán 2026. Gearrtar ús ar íocaíocht dhéanach. Féachaigí cuntais bhliantúla.
Bealaí dleathacha chun Corporation Tax a laghdú
- Uainígí bhur gceannacháin trealaimhMá cheannaítear trealamh roimh dheireadh na bliana, tugtar an liúntas isteach sa bhliain seo.
- Íocaigí tuarastal le stiúrthóiríIs féidir tuarastal agus National Insurance an fhostóra a asbhaint. Féachaigí tuarastal nó díbhinní.
- Ranníocaíochtaí pinsin an fhostóraInasbhainte don chomhlacht, gan National Insurance.
- Coinnígí taifid ar gach costas incheadaitheCiallaíonn costais a ligeadh thar ceal cáin a íocadh nach raibh dlite riamh.
Áireamhán Corporation Tax
Cad atá le hullmhú
0 as 5 réidh
Comhairle amháin
Socraítear Corporation Tax i bhfad sula gcomhdaítear an tuairisceán. Pleanálaigí ceannacháin, tuarastal agus ranníocaíochtaí pinsin i rith na bliana, fad is atá am ann fós an toradh a athrú.
Tástálaigí sibh féin
1. Tá £4,000 de dhímheas in bhur gcuntais. Cad a tharlaíonn ó thaobh cánach de?
Ní féidir dímheas a asbhaint riamh; tagann liúntais chaipitiúla ina áit.
2. Is é £40,000 an brabús inchánach agus níl aon chomhlachtaí comhlachaithe ag an gcomhlacht. Cé mhéad Corporation Tax atá le híoc?
Is é £7,600 19% de £40,000.
3. Tá smacht agaibh ar dhá chomhlacht. Cad é teorainn na mbrabús beag do gach ceann?
Roinntear an teorainn £50,000 idir comhlachtaí comhlachaithe.
4. Cathain atá Corporation Tax dlite don bhliain dar críoch 31 Nollaig 2026?
9 mí agus 1 lá tar éis dheireadh na bliana.
Dlí agus foinsí
- GOV.UK: rátaí agus faoisimh Corporation TaxRáta na mbrabús beag, príomhráta agus faoiseamh imeallach
- GOV.UK: faoiseamh imeallach do Corporation TaxConas a ríomhtar faoiseamh imeallach
- Corporation Tax Act 2010, Part 3Ráta na mbrabús beag agus comhlachtaí comhlachaithe
- Capital Allowances Act 2001, section 51AAnnual Investment Allowance
- Corporation Tax Act 2009, section 1298Ní féidir siamsaíocht a asbhaint
- GOV.UK: Company Tax ReturnsSpriocdhátaí comhdaithe agus íocaíochta
Míníonn an t-alt seo na rialacha i dtéarmaí ginearálta amhail an 5 Deireadh Fómhair 2026. Ní comhairle é do bhur gcás féin. Athraíonn rialacha agus rátaí.
