Prif bwyntiau
- Codir Corporation Tax ar elw trethadwy, nid ar yr elw yn eich cyfrifon. Caiff rhai costau eu hadio'n ôl, a chaiff lwfansau cyfalaf eu didynnu.
- Y gyfradd yw 19% ar elw hyd at £50,000 a 25% o £250,000. Yn y canol, mae rhyddhad ymylol yn rhoi cyfradd effeithiol o 26.5% ar y band rhyngddynt.
- Caiff y terfynau eu rhannu rhwng cwmnïau cysylltiedig a'u lleihau ar gyfer cyfnodau byrrach na 12 mis.
- Telir y dreth 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y flwyddyn. Caiff y ffurflen ei chyflwyno o fewn 12 mis.
Cam 1: o elw cyfrifyddu i elw trethadwy
Mae eich cyfrifon yn dangos yr elw o dan reolau cyfrifyddu. Yna mae cyfraith treth yn ei addasu. Yr addasiadau mwyaf cyffredin:
| Addasiad | Pam |
|---|---|
| Adio dibrisiant yn ôl | Ni ellir byth ddidynnu dibrisiant. Lwfansau cyfalaf sy'n cymryd ei le. |
| Adio adloniant cleientiaid yn ôl | Ni ellir byth ddidynnu adloniant busnes, hyd yn oed pan fo at ddibenion busnes. |
| Adio dirwyon a chosbau yn ôl | Gan gynnwys cosbau HMRC a dirwyon parcio. |
| Adio costau personol yn ôl | Unrhyw beth nad yw'n gyfan gwbl ac yn unig at ddibenion y busnes. Gweler sut mae HMRC yn gweld eich treuliau. |
| Didynnu lwfansau cyfalaf | Ar gyfer offer, faniau a pheiriannau. Mae'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol (Annual Investment Allowance) yn rhoi rhyddhad o 100% ar hyd at £1 miliwn y flwyddyn. |
| Didynnu colledion a ddygwyd ymlaen | Mae colledion masnachu o flynyddoedd cynharach yn lleihau elw eleni. |
Cam 2: pa gyfradd sy'n berthnasol
Cyfradd elw bach: 19%
- Elw trethadwy hyd at £50,000.
- Nid yw ar gael i gwmnïau dal buddsoddiadau caeedig (close investment-holding companies).
Prif gyfradd: 25%
- Elw trethadwy o £250,000 neu fwy.
- Rhwng £50,000 a £250,000: 25% llai rhyddhad ymylol.
Caiff rhyddhad ymylol ei gyfrifo fel 3/200 × (£250,000 − elw). Yn ymarferol, caiff yr elw rhwng £50,000 a £250,000 ei drethu ar gyfradd effeithiol o 26.5%, a dyna pam mae cynllunio treth yn bwysicaf yn y band hwn.
Elw trethadwy £60,000. Treth ar 25% yw £15,000. Rhyddhad ymylol yw 3/200 × (£250,000 − £60,000) = £2,850. Corporation Tax: £12,150, cyfradd gyfartalog o 20.25%.
Cam 3: cwmnïau cysylltiedig a chyfnodau byr
Os ydych chi neu eich teulu'n rheoli mwy nag un cwmni, maen nhw fel arfer yn gysylltiedig. Yna caiff y terfynau £50,000 a £250,000 eu rhannu â nifer y cwmnïau cysylltiedig. Gyda dau gwmni, mae gan bob un derfynau o £25,000 a £125,000.
Os yw'r cyfnod cyfrifyddu yn fyrrach na 12 mis, caiff y terfynau eu lleihau'n gyfrannol. Nid yw cyfnod Corporation Tax byth yn hwy na 12 mis.
Cam 4: dyddiadau cau
- Cofrestrwch ar gyfer Corporation Tax o fewn 3 mis i ddechrau masnachu.
- Talwch 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu.
- Cyflwynwch y ffurflen CT600 gyda'r cyfrifon o fewn 12 mis.
- Mae cwmnïau ag elw dros £1.5 miliwn yn talu mewn rhandaliadau chwarterol.
Mae cyflwyno'n hwyr yn costio £200, yna £400 ar ôl tri mis, o 1 Ebrill 2026. Codir llog ar daliadau hwyr. Gweler cyfrifon diwedd blwyddyn.
Ffyrdd cyfreithlon o leihau Corporation Tax
- Amserwch eich pryniannau offerMae prynu offer cyn diwedd y flwyddyn yn dod â'r lwfans i'r flwyddyn hon.
- Talwch gyflog i gyfarwyddwyrGellir didynnu cyflog a National Insurance y cyflogwr. Gweler cyflog neu ddifidendau.
- Cyfraniadau pensiwn y cyflogwrGall y cwmni eu didynnu, heb National Insurance.
- Cadwch gofnodion o bob cost a ganiateirMae costau a gollwyd yn golygu talu treth nad oedd erioed yn ddyledus.
Cyfrifiannell Corporation Tax
Beth i'w baratoi
0 o 5 yn barod
Un cyngor
Caiff Corporation Tax ei benderfynu ymhell cyn i'r ffurflen gael ei chyflwyno. Cynlluniwch bryniannau, cyflog a chyfraniadau pensiwn yn ystod y flwyddyn, tra bo amser o hyd i newid y canlyniad.
Profwch eich hun
1. Mae eich cyfrifon yn cynnwys £4,000 o ddibrisiant. Beth sy'n digwydd at ddibenion treth?
Ni ellir byth ddidynnu dibrisiant; lwfansau cyfalaf sy'n cymryd ei le.
2. Yr elw trethadwy yw £40,000 ac nid oes gan y cwmni gwmnïau cysylltiedig. Faint yw'r Corporation Tax?
19% o £40,000 yw £7,600.
3. Rydych yn rheoli dau gwmni. Beth yw'r terfyn elw bach ar gyfer pob un?
Caiff y terfyn £50,000 ei rannu rhwng cwmnïau cysylltiedig.
4. Pryd mae Corporation Tax yn ddyledus ar gyfer y flwyddyn sy'n dod i ben ar 31 Rhagfyr 2026?
9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y flwyddyn.
Y gyfraith a ffynonellau
- GOV.UK: cyfraddau a rhyddhadau Corporation TaxCyfradd elw bach, prif gyfradd a rhyddhad ymylol
- GOV.UK: rhyddhad ymylol ar gyfer Corporation TaxSut mae rhyddhad ymylol yn cael ei gyfrifo
- Corporation Tax Act 2010, Part 3Cyfradd elw bach a chwmnïau cysylltiedig
- Capital Allowances Act 2001, section 51ALwfans Buddsoddi Blynyddol (Annual Investment Allowance)
- Corporation Tax Act 2009, section 1298Ni ellir didynnu adloniant
- GOV.UK: Company Tax ReturnsDyddiadau cau ar gyfer cyflwyno a thalu
Mae'r erthygl hon yn esbonio'r rheolau mewn termau cyffredinol fel yr oeddent ar 5 Hydref 2026. Nid yw'n gyngor ar gyfer eich sefyllfa chi. Mae rheolau a chyfraddau'n newid.
